המדינה מעודדת חיסכון לטווח ארוך, חיסכון לפנסיה והדרך שלה היא לספק לחוסכים הטבות מס משמעותיות. ההטבות האלו הן נחלקות לשתיים – זיכוי במס וניכוי מס. זיכוי מס הוא למעשה הפחתת המס לתשלום וניכוי מס משמעותו הקטנת ההכנסה החייבת במס.
זיכוי מס בשיעור של 25% מקבלים בהפקדות לביטוח חיים / ביטוח מנהלים; וזיכוי מס בשיעור של 35% מקבלים בהפקדות לקופת גמל, בכפוף לתקרות (שיפורטו בהמשך).
ניכוי במס, משמע ניכוי/ הפחתה של ההכנסה החייבת ניתן עבור תשלומים לקופת גמל שמפקיד עצמאי, או שמפקיד שכיר בגין ההכנסה לגביה אין לו הסדר פנסיוני יחד עם המעסיק שלו ( הכנסה לא מבוטחת ).
התקרות להטבות המס – התקרה לעצמאים: זיכוי במס יינתן על הפקדה בגובה 5% מההכנסה בפועל או מהתקרה ( 16,400שקל בחודש ), הנמוך מבין שתיהן. (מקסימום 820 שקל בחודש). ניכוי במס לעצמאיים יינתן על הפקדה בגובה 11% מההכנסה בפועל או מהתקרה ( 16,400 שקל בחודש), הנמוך מבין שתיהן ( מקסימום 1,804 שקל בחודש ).
לגבי שכירים: יש להגדיר "עמית מוטב" שהוא חוסך שמופקדים עבורו ( לבד או ביחד עם המעביד), למעלה מ- 1,329 שקל בחודש לקופות גמל. שכיר שכזה ייהנה מזיכוי במס על הפקדות במסגרת תוכנית חיסכון פנסיוני עם המעביד. התקרה להטבה זו היא 7% מהשכר המבוטח בפועל או מתקרת הכנסה מזכה , הנמוך מבין שתיהן. זיכוי נוסף יינתן בגין הפקדה בגובה 5% מהכנסה לא מבוטחת ובכפוף למגבלות. ניכוי יינתן עבור הפקדה בגובה 11% מהכנסה לא מבוטחת ובכפוף למגבלות המוצגות בטבלה (מגבלות לשכירים על שכר לא מבוטח)
|
הכנסה מבוטחת ( שכר לגביו קיימת תוכנית בשיתוף המעביד ) |
הכנסה לא מבוטחת מוכרת לצורך ניכוי ממס ( 11% מההכנסה ) |
הכנסה לא מבוטחת מוכרת לצורך זיכוי במס ( 5% מההכנסה ) |
|
עד 16,400 ₪ |
הכנסה בפועל או 16,400 ₪, הנמוך מביניהן, בניכוי הכנסה מבוטחת |
הכנסה בפועל או 16,400 ₪, הנמוך מביניהן, בניכוי הכנסה מבוטחת |
|
16,400 ₪ – 24,600 ₪ |
הנמוך מבין : |
הנמוך מבין: |
|
24,600 ₪ – 32,800 ₪ |
32,800 ₪ בניכוי הכנסה מבוטחת |
|
|
מעל 32,800 ₪ |
0 ₪. |
ולגבי שכיר שאיננו עמית מוטב (כלומר שלא מפקידים עבורו תשלומים). זיכוי יינתן לו בגין הפקדה בגובה 7% מהכנסה לא מבוטחת. סך ההכנסה המבוטחת ושאינה מבוטחת לקבלת זיכוי מוגבלת ב-8.2 אלף שקל. ניכוי יינתן עבור הפקדה בגובה 5% מהכנסה לא מבוטחת. סך ההכנסה המבוטחת ושאינה מבוטחת לקבלת ניכוי מוגבלת ב-8.2 אלף שקל.
מעבר להטבות האלו, ישנה הטבה לעצמאים בלבד – לעצמאים שמפקידים לקרן השתלמות בהיקף של 7% מהכנסה חייבת או מ-249 אלף שקל, הנמוך מבין האפשרויות, יוכרו לצורך ניכוי מההכנסה החייבת הפקדות עד 4.5% מההכנסה החייבת.
זה הזמן להפקיד (באם לא הפקדתם במהלך השנה) וליהנות מהטבות המס. יש להדגיש כי לפני הפקדה יש להתייעץ עם בעל רישיון פנסיוני.
הבהרה – הסכומים המפורטים כאן מתעדכנים אחת לתקופה (הצמדה למדד). בפועל, בשנים האחרונות המדד שלילי, ורק לאחרונה הוא במגמה חיובית, כך שאין ממש תזוזות משמעותיות.