תשלום המשכנתא עצמו עדיין לא מוכר במס. זה לא השתנה מאז 2013, למרות הכותרת. שכיר לא מנכה ריבית על דירת מגורים. עצמאי שעובד מהבית יכול לקזז חלק יחסי – בית כמגורים, חלק כמשרד. קיזוז הוצאות מימון מול ריבית מפיקדונות זה סיפור אחר: יוצאים מ-15%/25% ועוברים למס שולי. כעת, עם בנק ישראל ב-3.25% ופריים 4.75%, הסכומים כבר לא "קטנים בגלל ריבית נמוכה". רואה חשבון, לא טיקטוק. אפשר לחשב במחשבון המשכנתא ולהרחיב במדריך המשכנתא.

תשלום המשכנתא לא מוכר כהוצאה לצורך קיזוז מס, אבל יש בכל זאת אפשרות להכיר בהוצאות המימון על המשכנתא כהוצאה מוכרת לצורכי מס, גם אצל אנשים פרטיים. זה עובד כך – נניח שיש לכם הכנסות מימון / הכנסות ריבית מפיקדונות, חסכונות ועוד. במצב כזה אתם משלמים בגין ההכנסות האלו מס. המס על תכניות חיסכון ופיקדונות צמודים למדד או לשערי מט"ח, הוא 25%, והמס על תכניות חיסכון ופיקדונות שאינם צמודים למדד או למט"ח, הוא 15%.

נניח שמול הכנסות הריבית האלו יש לכם הוצאות ריבית בגין משכנתא. לכאורה זה לא כלכלי כי הריבית על המשכנתא עולה על הריבית בפיקדונות, אבל בפועל זה קורה להמון משפחות – אחרי הכל משכנתא היא הלוואה לטווח ארוך ובסכום גדול ובתווך יש למשפחות גם נכסים נזילים, גם חסכונות, פיקדונות וכו' שמשמשים לטווח הקצר והבינוני (ולמטרות ספציפיות). במצב כזה, יש מול הכנסות הריבית מהפיקדונות הוצאות ריבית של המשכנתא, ורק יודגש כאן כי זה יכול להיות גם מימון בגין אוברדרפט או כל הלוואה אחרת. על פי רשות המס אין מניעה לבצע קיזוז של הוצאות המימון מהמשכנתא מול הכנסות המימון מהפיקדונות והחסכונות. במילים פשוטות, אם המצב הזה קיים אצלכם אתם יכולים להכיר בהוצאות המימון וכך להפחית את המס על ההכנסות מפיקדונות וחסכונות. אבל יש גם חצי כוס ריקה – ראשית, ב-2013 הסכומים היו קטנים בגלל ריבית אפס. כעת, עם בנק ישראל 3.25% ופריים 4.75%, זה כבר לא כיס קטן – ועדיין צריך לחשב אם זה משתלם אחרי המס השולי, ושנית (ויותר חשוב) ברגע שפועלים כך, יוצאים משיעורי המס המוגבלים (כפי שמופיע למעלה – 15%/25%), והמס האפקטיבי הוא המס השולי (גבוה יותר מהמס המוגבל). אם הוצאות המימון גבוהות מהכנסות המימון, מאפסים בעצם את המיסוי שחל על הכנסות מפיקדונות וחסכונות (בפועל, מקבלים החזר); אם הוצאות המימון רק מפחיתות את ההכנסה מריבית, יש לבחון אם החבות הכוללת במצב הזה נמוכה מהחבות במצב הקודם. כמו כן, יש לקחת בחשבון שההתעסקות עם הטפסים ואולי אף דרך רואי חשבון לוקחת זמן וכסף. כלומר, כל אחד צריך לבחון את היתרונות והחסרונות ולהחליט אם הוא הולך למהלך שכזה.

עוד בנושא: הבנק מסרב לתת לכם משכנתא? ההון העצמי לא מספיק? -המדריך המלא למשכנתא חוץ בנקאית, משכנתא לרווקים – איך לוקחים משכנתא? האם יש הטבות? איך הבנקים מתייחסים לרווקים?.

איך מתעדים הוצאות מימון כדי לקזז אותן מול הכנסות ריבית

האפשרות להכיר בהוצאות מימון על משכנתא מול הכנסות מימון תלויה בכללים של רשות המסים. מי ששוקל לבקש הכרה כזו צריך לשמור תיעוד: אישורים שנתיים מהבנק על הריבית ששולמה, ואישורים על הכנסות הריבית שהתקבלו. בלי תיעוד, קשה לבסס את הבקשה.

חשוב להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס, כי הכללים מורכבים ותלויים בנסיבות. למשל, השאלה אם ההלוואה שימשה לרכישת נכס מניב או למגורים עשויה להיות מהותית. ייעוץ מקצועי יעזור להבין אם הבקשה מוצדקת. חשוב להבחין בין ריבית לבין קרן: רק רכיב הריבית בהחזר עשוי להיחשב הוצאת מימון.

דוגמה: נניח שאדם משלם 25,000 שקל ריבית על משכנתא בשנה, ומקבל 10,000 שקל ריבית מפיקדון. אם יוכר קיזוז, המס על הכנסות הריבית עשוי לקטון. אם לא יוכר, הוא ישלם מס כרגיל. הסכומים בדוגמה היפותטיים ואינם משקפים את הכללים.

איזה אישור צריך מהבנק?

אישור שנתי על הריבית ששולמה על המשכנתא.

האם כל אחד יכול לקזז?

זה תלוי בכללים ובנסיבות. כדאי להתייעץ.

מתי מגישים את הבקשה?

בדרך כלל בדוח השנתי או בבקשה להחזר מס.

צעדים מעשיים – מדריך משכנתא: הוצאות המימון מוכרות לצרכי מס!

1. לבקש מהבנק אישור שנתי על הריבית.
2. לאסוף אישורים על הכנסות ריבית.
3. להתייעץ עם רואה חשבון.
4. להגיש דוח שנתי או בקשה להחזר.

עוד באתר הון בנושא: מחשבון החזרי מס