הבחירות הסתיימו, ועכשיו מתחילה השאלה הכלכלית הגדולה: מה יהיה בתקציב 2027, ומה הוא אומר לגבי המסים שמשלם כל משק בית. אחרי כל מערכת בחירות, הממשלה החדשה נדרשת לסגור פער בין ההבטחות לבין המקורות, ומסים הם אחד הכלים המרכזיים. המדריך לא מנבא מה יוחלט. הוא מסביר אילו מסים נמצאים בדרך כלל על השולחן, מה קבוע בחוק ומתעדכן לבד, מה מחייב חקיקה, ואיך כל שינוי מגיע לתלוש ולקופה בסופר.

למה מסים עולים לדיון דווקא אחרי בחירות?

ממשלה חדשה מגיעה עם התחייבויות קואליציוניות שעולות כסף, ובמקביל עם מסגרת גירעון שמשרד האוצר ממליץ לשמור עליה. כדי לסגור את הפער יש שלוש אפשרויות: קיצוץ בהוצאות, הגדלת הכנסות ממסים, או הגדלת הגירעון. בדרך כלל התוצאה היא שילוב. אגף התקציבים ואגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר מכינים לממשלה "סל" של צעדים, וחלק מהם נכנסים לחוק ההסדרים שנלווה לתקציב. בשנים האחרונות, למשל, הועלה המע"מ ל-18% החל מינואר 2025, והוחלט על הקפאה של עדכון מדרגות המס. אם ההקפאה כבר מעוגנת בחוק, את משכה ואת טבלת 2027 יש לבדוק באתר רשות המסים.

מה מתעדכן אוטומטית ומה דורש החלטה?

ההבחנה הזו היא המפתח להבנת התקציב:

מה קבוע בחוק ומתעדכן לבד

• מדרגות מס ההכנסה ושווי נקודת זיכוי: לפי פקודת מס הכנסה, הן מתעדכנות בכל ינואר לפי השינוי במדד המחירים לצרכן, אלא אם נקבע אחרת בחקיקה.
• תקרות ופטורים שונים, כמו תקרות להפקדה בקרן השתלמות ותקרת הפטור לקצבה מזכה, שמתעדכנים לפי מנגנונים שבחוק.
• מדרגות מס רכישה, שמתעדכנות ב-16 בינואר לפי מדד מחירי הדירות. יש על זה מדריך: מדרגות מס רכישה – מתי מתעדכנות ולמה.

מה מחייב החלטה וחקיקה

• שינוי שיעור המע"מ (העלאה או הורדה).
• הקפאת עדכון המדרגות או הארכה של הקפאה קיימת.
• שינוי שיעור מס יסף על הכנסות גבוהות, או מס רווחי הון.
• ביטול או הוספה של הטבות, כמו נקודות זיכוי לקבוצות מסוימות.
• מסים ייעודיים חדשים, כמו מסים על מוצרים או על ענפים.

אילו מסים עשויים לעלות לדיון בתקציב 2027?

אין בשלב זה הצעת תקציב לשנת 2027 מהממשלה החדשה, ולכן כל רשימה היא רק מיפוי של הכלים המקובלים ולא תחזית. בדיון הציבורי נוטים לעלות:

• מע"מ: הכלי שמכניס הכי הרבה כסף והכי מהר, אבל הוא רגרסיבי, כלומר פוגע יותר במשקי בית עם הכנסה נמוכה, שמוציאים חלק גדול יותר מהכנסתם על צריכה.
• מדרגות מס הכנסה: הארכת הקפאה מגדילה את הגבייה בלי לשנות שיעורים, כי השכר עולה עם האינפלציה והמדרגות לא.
• מס יסף ומסים על הון: מכוונים לבעלי הכנסות גבוהות או רווחי הון. למי שזה רלוונטי יש מחשבון מס יסף 2026.
• הטבות מס: צמצום פטורים וזיכויים, שנקרא לעיתים "הוצאות מס".
• נקודות זיכוי: שינוי בזכאות או בשווי. אפשר לבדוק את הזכאות הנוכחית במדריך נקודות זיכוי ממס הכנסה – למי מגיע וכמה ובמחשבון נקודות זיכוי 2026.

דוגמה: מה עושה נקודת אחוז מע"מ לסל הקניות?

נניח משק בית שמוציא 9,000 שקל בחודש על מוצרים ושירותים שחייבים במע"מ, כולל המע"מ (מספר להמחשה). בשיעור של 18%, המחיר לפני מע"מ הוא 9,000 חלקי 1.18, כלומר כ-7,627 שקל, והמע"מ הוא כ-1,373 שקל.

אם המע"מ יעלה ל-19% (תרחיש היפותטי בלבד) והמחירים יעלו במלואם, אותו סל יעלה כ-7,627 כפול 1.19, כלומר כ-9,076 שקל. התוספת: כ-76 שקל בחודש, כ-915 שקל בשנה.

בכיוון ההפוך, הורדה ל-17% תוריד את הסל לכ-8,924 שקל, חיסכון של כ-76 שקל בחודש. בפועל, לא תמיד העסקים מעבירים את השינוי במלואו לצרכן. כדי לחשב מע"מ על כל סכום, אפשר להשתמש במחשבון מע"מ 18% – תוספת וחילוץ.

דוגמה: מה עושה הקפאת מדרגות לתלוש?

נניח שכיר שהשכר שלו עולה ב-3% בשנה, בדומה לאינפלציה. אם המדרגות מתעדכנות ב-3%, נטל המס שלו נשאר כמעט זהה. אם המדרגות מוקפאות, חלק מהעלייה בשכר עובר למדרגה גבוהה יותר, והוא משלם יותר מס אף שבמונחים ריאליים השכר שלו לא עלה. זה נקרא "זחילת מדרגות". ההשפעה אינה אחידה, והיא תלויה ברמת השכר ובמיקום ביחס לגבולות המדרגות. כדי לבדוק את המספרים, אפשר להשתמש במחשבון מס הכנסה שנתי לפי מדרגות 2026 ולהשוות את התוצאה לנטו במחשבון ברוטו נטו 2026.

איך נראה תקציב של שנה אחרי בחירות?

תקציב שמוגש אחרי בחירות נבנה תחת לחץ זמן. הממשלה החדשה צריכה לגבש מסגרת הוצאה, יעד גירעון ורשימת צעדים, ולהביא אותם לאישור הכנסת לפני המועד שקובע החוק. בשלב הזה משרד האוצר מציג בדרך כלל את "הפער התקציבי", כלומר ההפרש בין ההוצאה הצפויה לבין ההכנסות ויעד הגירעון, ומציע צעדים לסגור אותו. חלק מהצעדים הם בצד ההוצאה, וחלק בצד המסים. הדיון הציבורי סביב הפער הזה קובע במידה רבה אם יהיו העלאות מס, ובאילו מסים. כדאי לעקוב אחרי המסמך שמשרד האוצר מציג לממשלה, כי ממנו אפשר להבין את סדר הגודל לפני שההחלטות מתקבלות.

מתי שינוי במס נכנס לתוקף?

שינוי מס מחייב בדרך כלל חקיקה בכנסת, לרוב במסגרת חוק ההסדרים או בהוראה נפרדת. העלאת מע"מ יכולה להיקבע בצו, באישור ועדת הכספים, בגבולות שהחוק מאפשר. כך הועלה המע"מ ל-18% מ-1 בינואר 2025, בצו ובאישור ועדת הכספים. כאשר התקציב לא אושר בתחילת השנה והמדינה פועלת בתקציב המשכי, שינויים שתלויים בחוק ההסדרים מתעכבים. כלומר, ייתכן שינואר 2027 יגיע בלי שינויים במדיניות המס, והם ייכנסו לתוקף רק באמצע השנה, אחרי אישור התקציב.

ומה עם המדרגות של ינואר 2027?

אם לא תהיה חקיקה חדשה, העדכון יתבצע לפי מה שקבוע בחוק באותו מועד, כולל הקפאות שכבר אושרו בעבר, אם יש כאלה. רשות המסים מפרסמת את טבלת המדרגות ואת שווי נקודת הזיכוי לקראת תחילת השנה. מומלץ לבדוק את התלוש הראשון של 2027 מולה.

מי מרגיש כל שינוי יותר?

השפעת כל כלי שונה לפי סוג משק הבית:

• משקי בית עם הכנסה נמוכה מרגישים יותר את המע"מ, כי רוב ההכנסה שלהם הולכת לצריכה. רבים מהם לא מגיעים בכלל לסף מס ההכנסה, ולכן שינוי במדרגות כמעט לא נוגע בהם.
• שכירים במעמד הביניים מרגישים בעיקר הקפאת מדרגות ושינוי בנקודות הזיכוי.
• בעלי הכנסות גבוהות מרגישים את מס היסף, את מס רווחי ההון ואת המדרגות העליונות.
• עצמאים מושפעים גם מהשינויים במס הכנסה וגם מהשינויים במע"מ שהם גובים מלקוחותיהם, ולעיתים קשה להם לגלגל את המע"מ במלואו.
• משקיעים מושפעים משינויים במיסוי רווחי הון, ריבית ודיבידנדים.

מה עם מסים על דיור?

בתחום הדיור, מס רכישה ומס שבח הם כלים שהממשלה משתמשת בהם כדי להשפיע על הביקושים, למשל בהעלאת מס על משקיעים או בהקלות לרוכשי דירה ראשונה. גם אלה מחייבים חקיקה או תקנות. מי שמתכנן עסקה בתחילת 2027 צריך לבדוק את המדרגות של 16 בינואר ואת ההוראות הזמניות שבתוקף באותו מועד.

האם הורדת מסים אפשרית?

כן, גם זה קורה. ממשלות מבטיחות לעיתים הקלות, כמו נקודות זיכוי נוספות או הורדת מסים על מוצרים מסוימים. גם הקלות עולות כסף, ולכן הן נבחנות מול יעד הגירעון ומחייבות מקור מימון.

מה כדאי לעשות עכשיו?

• להכיר את שיעור המס השולי שלכם, כדי להבין איך כל שינוי ישפיע עליכם.
• לבדוק אם אתם זכאים להחזר מס על שנים קודמות. רבים זכאים ולא מבקשים.
• לא להקדים או לדחות רכישות גדולות רק בגלל שמועה על שינוי במע"מ. ההפרש בנקודת אחוז על רכישה של 5,000 שקל הוא כ-42 שקל.
• לעקוב אחרי הודעות משרד האוצר ורשות המסים, ולא אחרי טיוטות שמודלפות בתקשורת.

מעבר לכך, כדאי לשמור על פרופורציה: רוב השינויים במס שנדונים אחרי בחירות מסתכמים בעשרות עד מאות שקלים בחודש למשק בית ממוצע. ההחלטות הפיננסיות החשובות באמת, כמו חיסכון, פנסיה וניהול חובות, נשארות רלוונטיות בכל מדיניות מס.

המידע במדריך כללי. את שיעורי המס, המדרגות ונקודות הזיכוי העדכניים יש לבדוק באתר רשות המסים, ואת הצעת התקציב באתר משרד האוצר.

מחשבונים קשורים

• מחשבון מע"מ 18% – תוספת וחילוץ
• מחשבון מס הכנסה שנתי לפי מדרגות 2026
• מחשבון נקודות זיכוי 2026
• מחשבון מס יסף 2026
• מחשבון ברוטו נטו 2026
• כל המחשבונים הפופולריים

שאלות נפוצות

האם המע"מ יעלה ב-2027?

נכון לסוף אוקטובר 2026 אין החלטה כזו. שיעור המע"מ עומד על 18% מאז ינואר 2025. כל שינוי יחייב החלטה ופרסום רשמי.

האם מדרגות המס יתעדכנו בינואר 2027?

לפי פקודת מס הכנסה המדרגות מתעדכנות לפי המדד, אלא אם נקבעה הקפאה בחקיקה. יש לבדוק את טבלת רשות המסים לשנת 2027.

מה זה זחילת מדרגות?

מצב שבו השכר עולה עם האינפלציה אבל המדרגות לא מתעדכנות, ולכן משלמים יותר מס בלי שהשכר הריאלי עלה.

האם שינוי במס יכול להיכנס לתוקף בלי תקציב?

שינוי שתלוי בחוק ההסדרים מתעכב בדרך כלל עד אישור התקציב. שינויים מסוימים אפשר לבצע בצו או בחקיקה נפרדת.

איך בודקים כמה מס משלמים היום?

בעזרת מחשבון מס ההכנסה לפי מדרגות ומחשבון ברוטו נטו, ומול טבלת המדרגות של רשות המסים.

האם כדאי לקנות מוצר יקר לפני שינוי במע"מ?

רק אם צריך אותו בכל מקרה. נקודת אחוז מע"מ על רכישה של 5,000 שקל היא כ-42 שקל.

מי מחליט על תקציב 2027?

הממשלה מגישה הצעת תקציב, והכנסת מאשרת אותה בשלוש קריאות. עד האישור פועל תקציב המשכי.