עדכון אוקטובר 2026: דמי ביטוח לאומי ב-2026: המדרגה המופחתת חלה על הכנסה של עד 7,703 ש"ח בחודש, וההכנסה המרבית לחישוב היא 51,910 ש"ח. עצמאי משלם 7.7% על החלק שעד המדרגה ו-18% על החלק שמעליה. השכר הממוצע לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי הוא 13,769 ש"ח. לחישוב: מחשבון ביטוח לאומי – כמה משלמים לאורך הקריירה.
מהי תקרת הפקדה לקרן השתלמות?
למעשה אין תקרת הפקדה לקרן השתלמות, אלא תקרה על סכומי ההפקדה עליהם תוכלו לקבל הטבות מס, או פטור ממס רווחי הון בזמן משיכת הכספים מקרן ההפקדה
תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכיר:
שכיר יכול להפקיד לקרן השתלמות עד לשכר של 15,712 שקל בחודש (כעת; התקרה לשכירים קפואה), מבלי שההפקדה תחייב אותו בזקיפת הכנסה. הכנסה זו תהייה חייבת במס הכנסה וביטוח לאומי.
בנוסף, כשהעובד ימשוך את הכספים מקרן ההשתלמות, הוא יהיה חייב במס רווח הון בגובה 25%, על הסכום שהוא מעבר לתקרה.
אם לדוגמה השכר החודשי שלכם הוא 20,000 שקלים, הרי שהסכום שחורג מהתקרה הוא 4,288.
ההפקדה מעבר לתקרה תהיה 7.5% מ- 4,288 ש"ח, כלומר: 321 ש"ח.
על סכום זה תשלמו מס שולי וביטוח לאומי, כל הרווחים על סכום זה יהיו חייבים במס רווח הון בזמן משיכת הכסף מקרן ההשתלמות.
תוכן עניינים; ניתן להקליק על הקישור הרלבנטי
האם כדאי לשכיר לחרוג מהתקרה?
במקומות עבודה רבים מאפשרים לעובד לבחור, האם להפקיד לקרן ההשתלמות על שכר גבוה יותר, או לקבל את התוספת כתוספת לברוטו בשכר. בשני המקרים העובד ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על התוספת, אך במקרה שיבחר להפקיד לקרן השתלמות ירד סכום נוסף מהנטו שלו.
לכן השיקול שצריך להיות מה חשוב לכם יותר, להגדיל את הנטו או את החיסכון העתידי.
תקרת הפקדה לשכיר בעל שליטה
שכיר בעל שליטה יכול כמובן להפקיד לקרן השתלמות. אך בניגוד לשכיר רגיל, אחוזי ההפקדה שיוכרו לחברה כהוצאה מוכרת נמוכים יותר.
איך בוחרים קרן השתלמות ומי קרן ההשתלמות הטובה בעשר השנים האחרונות?
עוד בנושא: גרסת ההסתדרות לקרן פנסיה ברירת מחדל – בעלי שכר מינימום ישלמו דמי ניהול של 0.25%, כמה כסף צריך לתקופת הפנסיה? וכמה צריך לחסוך היום כדי להגיע לזה? לא מה שחשבתם!.
הסבר מורחב: מה המשמעות של תקרת ההפקדה לקרן השתלמות
לקרן השתלמות יש תקרה שעד אליה ההפקדות זוכות להטבות מס. זה כולל פטור ממס רווחי הון, בכפוף לתנאי המשיכה. הפקדה מעל התקרה אפשרית, אבל ההטבה עליה מצומצמת. גובה התקרה מתעדכן מעת לעת, ולכן יש לבדוק את הנתונים העדכניים בכל שנה.
דוגמה להמחשה: נניח ששכרכם החודשי הוא 12,000 ש"ח, והמעסיק מפקיד 7.5% והעובד 2.5% (שיעורים להמחשה). ההפקדה החודשית תהיה 1,200 ש"ח. אם השכר שלכם נמוך מתקרת השכר שעליה חלה ההטבה, כל ההפקדה זוכה להטבה. אם השכר גבוה מהתקרה, ההפקדה על החלק שמעליה מטופלת בדרך אחרת מבחינת מס. כדאי לבדוק את התלוש מול התקרה העדכנית.
טעות נפוצה היא למשוך את כספי הקרן מיד כשהיא נזילה, גם כשאין צורך בכסף. השארת הכסף בקרן עשויה לשמור על הטבת המס ולאפשר לחיסכון להמשיך לצמוח.
מתי אפשר למשוך את הכסף?
בדרך כלל אחרי שש שנים מתחילת ההפקדה, או קודם לכן למטרת השתלמות. יש לבדוק את התנאים העדכניים.
מה קורה במשיכה מוקדמת?
משיכה לפני המועד עלולה לגרור חיוב במס.
האם עצמאים יכולים להפקיד?
כן, ויש לעצמאים תקרה וכללים משלהם.
צעדים מעשיים לפני שמחליטים
- בדקו בתלוש את שיעורי ההפקדה לקרן ההשתלמות.
- השוו את השכר שלכם לתקרת ההטבה העדכנית.
- רשמו את מועד הנזילות של הקרן.
- עצמאים: בררו מה התקרה הייעודית לעצמאים.
לחישוב לפי הנתונים שלכם: מחשבון מס על משיכה מוקדמת מקרן השתלמות
עדכונים: 24.10.2026 – נוספה פסקת עדכון (ספי דמי ביטוח לאומי 2026), ונוסף קישור למחשבון.
שאלות ותשובות
? יש תקרה לכמה מותר להפקיד לקרן השתלמות?
לפי המדריך אין תקרת הפקדה במובן של איסור. התקרה היא על הסכומים שנהנים מהטבות מס ומפטור ממס רווחי הון במשיכה.
? מה קורה לשכיר שמפקיד מעל התקרה?
ההפקדה של המעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה שחייבת במס הכנסה ובביטוח לאומי. בנוסף, במשיכה ישולם מס רווחי הון על הרווחים שנצברו על הסכום העודף.
? איך יודעים מה התקרה העדכנית?
התקרה נקבעת בחוק ומתעדכנת מעת לעת, ולפעמים מוקפאת. את הסכום העדכני בודקים באתר רשות המסים או מול חשב השכר.
? עצמאים נהנים מאותה תקרה?
לעצמאים יש מנגנון ותקרה נפרדים, שנקבעים לפי ההכנסה החייבת שלהם. כדאי לבדוק מול רואה חשבון את הסכום שמקנה הטבה.
? האם כדאי לשכיר לחרוג מהתקרה?
זה תלוי במצבו, אבל בדרך כלל יש פחות כדאיות לחלק שמעל התקרה. על החלק הזה ההטבות מצומצמות, ולכן כדאי לשקול אפיקים אחרים.