הגירעון המסחרי בעשרת החודשים הראשונים של השנה הסתכם ב-4.1 מיליארד ש"ח בממוצע לחודש
בחודש אוקטובר 2014, הסתכמו יבוא הסחורות ב-20.8 מיליארד ש"ח, יצוא הסחורות ב-17.1 מיליארד ש"ח והגירעון בסחר בסחורות ב-3.7 מיליארד ש"ח. כך עולה מנתונים שמפרסמת היום הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
יצוא הסחורות בחודשים ינואר-אוקטובר 2014, היווה 75.8% מהיבוא (ללא אניות, מטוסים ויהלומים) לעומת 75.0% באותה תקופה אשתקד .
הגירעון המסחרי (סחורות בלבד) בעשרת החודשים הראשונים של השנה הסתכם ב-4.1 מיליארד ש"ח בממוצע לחודש, 49.1 מיליארד ש"ח במונחים שנתיים (51.3 מיליארד ש"ח בשנת 2013 ו- 70.4 מיליארד ש"ח ב-2012).
בחודשים אוגוסט-אוקטובר 2014 ירד יבוא הסחורות (למעט אניות, מטוסים יהלומים וחומרי אנרגיה), על פי נתוני המגמה, ב-5.7% בחישוב שנתי, בהמשך לירידה של 7.5% בחישוב שנתי במאי-יולי 2014.
בחודשים אוגוסט-אוקטובר 2014 עלה יצוא הסחורות (למעט אניות, מטוסים ויהלומים), על פי נתוני המגמה, ב-15.1% בחישוב שנתי, לאחר ירידה של 2.2% בחישוב שנתי במאי-יולי 2014.
יבוא הסחורות באוקטובר 2014, הסתכם כאמור ב-20.8 מיליארד ש"ח. מתוכם 40% מסכום זה היה יבוא חומרי גלם (למעט יהלומים וחומרי אנרגיה), 18% יבוא מוצרי צריכה, 12% יבוא מכונות ציוד וכלי תחבורה יבשתיים להשקעות ו-30% הנותרים יבוא יהלומים, חומרי אנרגיה, אניות ומטוסים.
נתוני המגמה מצביעים על ירידה ביבוא מוצרי השקעה (למעט אניות ומטוסים) שירד ב-15.5% בחישוב שנתי בחודשים אוגוסט-אוקטובר 2014 בהמשך לירידה של 20.8% בחישוב שנתי בחודשים מאי-יולי 2014. יבוא מכונות וציוד (המהווה כ-62% מיבוא מוצרי השקעה) ירד ב-9.8% בחישוב שנתי. יבוא כלי תחבורה להשקעה ירד ב-13.0% בחישוב שנתי.
יצוא הסחורות הסתכם בחודש אוקטובר 2014 ב-17.1 מיליארד ש"ח. 81% מסכום זה היה יצוא תעשייתי, כרייה וחציבה (למעט יהלומים). 17% יצוא יהלומים והיתר יצוא חקלאי, ייעור ודיג.
צוות בינמשרדי בהובלת מנהל הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים במשרד הכלכלה, רן קיוויתי ובשיתוף אגף החשבת הכללית במשרד האוצר, השלים תהליך עבודה להנגשה ופישוט תהליך מילוי טפסי הבקשות להלוואות בערבות מדינה.
במסגרת התהליך, צומצם משמעותית מגוון הטפסים הנדרשים במסגרת תהליך הגשת הבקשה להלוואה מטעם הקרן ההלוואות בערבות המדינה – המשותפת למשרדי האוצר והכלכלה – וגובש טופס אחד חדש, אחיד וכוללני, שמחליף חמישה טפסים שונים ומבלבלים, אותם נדרשו מגישי הבקשות למלא, בהתאם למאפייניהם השונים.
עוד נמסר מהסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים במשרד הכלכלה, כי מהיום עובדות מול הקרן הממשלתית להלוואות בערבות המדינה שתי חברות מתאמות חדשות – "גיזה" ו "משרד רואה חשבון בן דוד" – שנבחרו במכרז ע"י אגף החשב הכלכלי במשרד האוצר. חברות אלו, מחליפות את מקומן של "תבור" וחברת "BDI" כחברות המתאמות את הטיפול בהלוואות בערבות המדינה.
מנהל הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים במשרד הכלכלה, רן קויתי: "מדובר במהפכה קטנה אך משמעותית מאד לאלפי עסקים קטנים ובינוניים בישראל. הצלחנו להקטין משמעותית את רמת הבירוקרטיה עימה נדרש בעל העסק להתמודד, בבואו לבקש הלוואה. במסגרת התהליך, צמצמנו בכמחצית את מספר השאלות בשאלון, הפכנו שאלות רבות לפתוחות באופן שמאפשר לבעלי העסקים חופש ביטוי ופירוט הסברים, ביטלנו את הצורך בהעתקה מפרכת של נתונים מהדו"חות הכספיים ואיחדנו את כל הדרישה למידע מהעסק לטופס אחד, אחיד וידידותי לכלל העסקים והיזמים. אנו תקווה כי השינוי יעודד יותר עסקים קטנים ובינוניים לפנות לקרן ההלוואות בערבות מדינה לעסקים קטנים ובינוניים".
קונים דירה? תעזרו במדריכים לרכישת דירה!
לאחר תקופה ארוכה של אי בהירות לגבי מיקום המכרזים החדשים במסגרת מחיר מטרה של משרד השיכון והבינוי, פורסמו הערים בהם על פי המשרד יפורסמו המכרזים הראשונים בשנה הקרובה. מדובר בערים בית שמש, גדרה, הרצליה, יוקנעם, ירושלים, מודיעין, מכבים-רעות, קריית מוצקין, קריית אתא, ראש העין ורמלה. עם זאת טרם ציין המשרד את המיקום המדויק של פרסום המכרזים בכל עיר כמו גם את היקף יחידות הדיור.
בשבוע שעבר התחייב שר הבינוי, אורי אריאל, על פרסום מכרזים בהיקף ניכר כבר בשנה הקרובה: "אחרי שמע"מ אפס יעבור את אישור הכנסת נפרסם בין 12 אלף יחידות דיור ל-15 אלף יחידות דיור כבר בשנה הקרובה", אמר אריאל.
נציין כי מרגע פרסום המכרזים הראשונים ועד שיתחילו להימכר הדירות הראשונות בפועל צפויה לעבור כשנה וחצי. עוד נציין כי מי שירכוש דירה במסגרת הטבת המע"מ לא יהיה זכאי לרכישת דירה במסגרת מחיר מטרה ולהיפך.
מחיר למשתכן – איך לקחת משכנתא?
יוזמה מבורכת של האוצר! שר האוצר, יאיר לפיד והרשות לזכויות ניצולי השואה השיקו שירות אינטרנטי חדש המאפשר בדיקה פשוטה ומהירה של זכויות והסדרי סיוע המיועדים לניצולי השואה. ככה ניצולי השואה ידעו מה מגיע להם, איך לקבל את זה , איך לפנות – זו הקלה גדולה מאוד ומאוד מבורכת.
המחשבון לבדיקת זכויות פותח לבקשת שר האוצר על ידי הרשות לזכויות ניצולי השואה, במסגרת המאמץ לסייע לניצולי השואה במיצוי זכויותיהם. באמצעות מחשבון הזכויות, ניצולי השואה או מי מטעמם יקבלו מידע בדבר זכאות אפשרית לקבלת גמלה או הטבה. כמו כן, המחשבון מנחה כיצד ניתן לממש את הזכויות. מדובר בכלי שעשוי להיות עזר רב לניצולי השואה שמתקשים להבין את זכויותיהם ומתקשים פרקטית לקבל את המגיע להם.
השירות האינטרנטי קל ונוח לשימוש. באמצעות מענה פשוט על מספר שאלות קצרות וכלליות, כגון תאריך לידה, ארץ לידה ושנת עליה, יתקבל מידע על הסדרי הסיוע והזכויות לזכאים מגופים ממשלתיים וחוץ ממשלתיים. מחשבון הזכויות האינטרנטי מצטרף למרכז המידע הטלפוני ואתר הרשות לזכויות ניצולי השואה באמצעותם יכולים ניצולי השואה לקבל מידע בנוגע לזכויותיהם וזכאויותיהם באשר להסדרי הסיוע השונים.
התכנית הלאומית לסיוע לניצולי השואה בהובלת שר האוצר הרחיבה את אוכלוסיית הזכאים, הכירה בזכאותם של עשרות אלפי ניצולים חדשים והגדילה את ההטבות לניצולים המוכרים. מרגע אישורה במליאת הכנסת, נקטה הרשות לזכויות ניצולי השואה בשורת יוזמות שסייעו לאתר למעלה ממאה אלף זכאים פוטנציאלים, באופן שלא דרש מהזכאים לנקוט בפעולה.
כחלק מתוכנית הסיוע הלאומית לניצולי השואה, עובדים בימים אלו במשרד החינוך יחד עם הרשות לזכויות ניצולי השואה על פרויקט מעורבות חברתית וסיוע לניצולים של תלמידים בכל רחבי הארץ. הפרויקט צפוי להתחיל בחג החנוכה ובמהלכו יגיעו התלמידים למרכזי "עמך" הפרוסים ברחבי הארץ ויסייעו להם במימוש זכויותיהם באמצעות מחשבון הזכויות.
שר האוצר, יאיר לפיד: "אני רוצה לומר לניצולי השואה: נלחמתם כדי לחיות. נלחמתם כדי לשרוד. נלחמתם כדי להתגבר. נלחמתם כדי לקבל הכרה מהמדינה. נלחמתם בבירוקרטיה הישראלית כדי לקבל את הזכויות המגיעות לכם. עכשיו אתם יכולים להפסיק להילחם. עכשיו אנחנו נלחמים בשבילכם. אנחנו נלחמים כדי שכל ניצול וניצולת שואה ידעו בדיוק מה מגיע להם ויקבלו את כל מה שמגיע להם. הרבה פעמים שואלים אותי למה לקחתי את משרד האוצר. מה הייתי צריך את זה. והתשובה פשוטה. בשביל זה".
מנהלת הרשות לזכויות ניצולי השואה, עפרה רוס: "זהו צעד משמעותי נוסף שיזמנו על מנת לסייע לניצולים למצות את זכויותיהם. אני מעריכה כי המחשבון שפיתחנו יסייע לניצולים לקבל הטבות שלא קיבלו קודם לכן באמצעות בדיקה פשוטה, קלה ומהירה"
כאן ניתן למצוא – את המחשבון באתר הרשות לזכויות ניצולי השואה
לפי הצעת החוק, שיזם ח"כ מאיר שטרית, בעל דירה בפרויקט פינוי בינוי יהיה זכאי לערבות בנקאית בשווי הדירה החדשה שהיזם התחייב למסור לו; יו"ר הוועדה, ח"כ רגב, אמרה בהקשר זה – "מיזמים של התחדשות עירונית מהווים את אחד מהפתרונות הטובים למשבר הדיור הקשה"
ועדת הפנים והגנת הסביבה, בראשות חברת הכנסת מירי רגב (הליכוד), אישרה לקריאה ראשונה את הצעת חוק המכר (דירות) (הבטחת השקעות של רוכשי דירות (הבטחת נכסי בעלי דירות בעסקאות מסוג של התחדשות עירונית), התשע"ה–2014, שיזמו חברי הכנסת מאיר שטרית (התנועה), עליזה לביא (יש עתיד), איציק שמולי (העבודה), ניצן הורוביץ (מרצ), דב חנין חד"ש), נסים זאב (ש"ס), רינה פרנקל (יש עתיד) ואורי מקלב (יהדות התורה)
היו"ר, ח"כ רגב פתחה את הדיון: "מיזמים של התחדשות עירונית מהווים את אחד מהפתרונות הטובים למשבר הדיור הקשה בישראל. מעבר לפתרון במחסור בקרקע, המיזמים הללו מכניסים חיים למרקם הבנוי, מגוונים את הרכב האוכלוסייה ואף דואגים לשמירת השטחים הפתוחים".
היא הסבירה כי הצעת החוק, "נועדה להגן על מתקשרים בעסקאות להתחדשות עירונית ובכך לקדם ולתמרץ עסקאות אלו. החוק היום קובע חובה להבטחת השקעותיהם של רוכשי דירות באמצעות ערבות בנקאית או בדרך אחרת הקבועה בחוק. הצעת החוק מבקשת לקבוע כי החובה תחול גם על עסקאות להתחדשות עירונית".
יוזם החוק, ח"כ שטרית: "בפינוי בינוי אדם שמפנה את דירתו, לא מקבל שום ערבות. אם מסר את דירתו והקבלן פושט רגל, לך תחפש. הצעת החוק תגן על הקונה ותסייע בשכנוע הדיירים, שיש להם חששות, לחתום על האישור".
היועץ המשפטי לוועדה, עו"ד תומר רוזנר הדגיש את הצורך להשוות עסקה מסוג זה לעסקה רגילה של קנייה מקבלן והבהיר כי "לעסקה זו יש מאפיינים ייחודיים, כאשר הדייר הוא גם המוכר וגם הקונה, לא משלם כסף מכיסו ואין כספים המועברים לקבלן".
במהלך הדיון עלו שתי סוגיות שהיו"ר, ח"כ רגב קבעה כי יועלו שוב בדיונים לקריאה שנייה ושלישית, לאחר שמשרדי הממשלה והח"כ היוזם שטרית, יגיעו להסכמות לגביהם:
הסוגיה הראשונה שעלתה היא הצורך שהחוק יקבע מהו מנגנון לקביעת ערך הדירה החדשה, על פיה ייקבע גובה הערבות: עו"ד נועה עמירב פטאל מייעוץ וחקיקה במשרד המשפטים, אמרה כי "אין צורך לקבוע את מנגנון ההסכמה לקביעת ערך הדירה החדשה. לא הגיעו אלינו תלונות בתחום הזה". היועץ המשפטי לוועדה, עו"ד רוזנר הגיב כי "נקודת המוצא של החוק היא שקיים פער בין היזם לדיירים וקביעת הסכמה מרוקנת את החוק מתוכנו כי היזם יכתיב את ערך הדירה הנמוך ביותר". עו"ד אהוד נדב, היועץ המשפטי של התאחדות בוני הארץ, אמר כי "אין צורך להעמיס עוד עלות של שמאי. היזם שהולך לבנק לברר מימון, מציג דוח אפס, שם צריך להצהיר על מחיר הדירות, שמתבסס על שמאות. על כך השיב עו"ד רוזנר כי "אם יוצג לפני הדייר דוח אפס של הבנק אז ממילא יש הסכמה על השמאי ואם דוח אפס לא מוסכם, הולכים לשמאי של פינוי בינוי, וזה מה שהצעת החוק קובעת".
סוגיה נוספת, שהועלתה על ידי נציגי הבנקים, היא הקושי במתן ערבות במקביל לכל הדיירים, בעת שיעבוד הדירה: עו"ד אורלי דותן מבנק הפועלים: "בפינוי בינוי מדובר במאות או עשרות אנשים הכרוכים בעסקה ולוקח חודשים או שנים להחתימם. יהיה קושי ארגוני להיכנס לעסקה בו זמנית". במקום זאת, הציעה "אפשרות של יצירת נאמנות- שהבנק ייתן התחייבות מוגבלת בזמן, למתן הערבות ובמידה והערבות לא תינתן- השעבוד יתבטל". היא הוסיפה כי "אפשרות נוספת לפתרון היא שעו"ד המייצג את הדיירים יאסוף מראש את כל הערבויות והשעבוד יימסר תמורת הערבות".
ח"כ שטרית, אמר כי אינו מתנגד לבחון את הפתרונות, אך "מציע לאשר בקריאה ראשונה כך ואז לדון בהם" החוק אושר לקריאה ראשונה פה אחד, בקולותיהם של חברי הכנסת רגב ושטרית
מדריך פינוי בינוי – כל מה שצריך לדעת
ועדת הכספים אישרה הבוקר (ד') לקריאה שנייה ושלישית את הצעת חוק מע"מ אפס על דירה ראשונה ברוב של 10 בעד מול 6 נגד. עתה תעבור הצעת החוק להצבעה במליאת הכנסת חאישורה הסופי אולם לפי שעה לא ברור מתי תתקיים ההצבעה. חברי כנסת מהאופוזיציה שטענו אתמול, כי חלק מהנושאים שנידונו בימים האחרונים הם "נושאים חדשים", המחייבים אישור של ועדת הכנסת על-מנת שניתן יהיה להמשיך לדון בהם ולאשרם לקריאה שנייה ושלישית, משכו את בקשתם לדיון בוועדת הכנסת.
שחר אבישי, מנהל מערך ייעוץ משכנתאות באקסלנס: "בנובמבר ובדצמבר צפויים מבצעים של קבלנים, שידחפו כלפי מעלה את הביקוש למשכנתאות". הוא מוסיף כי "ההמתנה של הלווים הצעירים לחוק מע"מ 0 מיתנה את הביקושים למשכנתאות באוקטובר, ויחד עם עיתוי החגים, שחלו השנה מאוחר יחסית לשנה שעברה, הביאה לירידה בהיקף הביקושים למשכנתאות בחודש האחרון". כך אומר שחר אבישי, מנהל מערך ייעוץ משכנתאות באקסלנס, בעקבות פרסום הנתונים על הירידה בהיקף המשכנתאות בחודש אוקטובר.
אבישי מציין, עם זאת, כי "רמות הביקושים ממשיכות להיות גבוהות, ואף צפויות לגדול בנובמבר ובדצמבר, על רקע מבצעים ומרתונים של הקבלנים, שצפויים למשוך את הביקושים כלפי מעלה. המגמה ארוכת הטווח לא השתנתה – הדירות יקרות יותר מביאות למגמה של עלייה בהיקף המשכנתאות, ואי הודאות של רוכשי הדירות נמשך. היום שוב התפוצצה ישיבה על חוק מע"מ 0 ונראה שטקטיקת האי ודאות ממשיכה להיות הדרך המועדפת להתמודד עם מחירי הדירות והביקושים הגבוהים ועם ההיצע הנמוך".
באוקטובר השנה נרשמו 522 אלף יציאות לחו"ל של ישראלים; מבין כניסות המבקרים, נרשמה ירידה של 19% בכניסות התיירים
הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה מסרה היום כי בחודש אוקטובר 2014 נמשכה השפעת מבצע "צוק איתן" על מספר כניסות המבקרים לישראל: 311 אלף כניסות מבקרים לישראל נרשמו בחודש אוקטובר, ירידה של 21% לעומת מאוקטובר 2013.
מבין כניסות המבקרים, נרשמו 276 אלף כניסות של תיירים (19% פחות אוקטובר אשתקד) ו-35 אלף כניסות של מבקרי יום (ב-36% פחות אוקטובר 2013), 12,700 מהן היו של נוסעים בשיוט.
בנוסף מסרה הלמ"ס כי באוקטובר השנה נרשמו 522 אלף יציאות לחו"ל של ישראלים, מתוכן 461 אלף יציאות היו דרך האוויר, 49 אלף יציאות היו דרך היבשה והשאר (12 אלף יציאות) היו דרך הים. באוקטובר השנה יצאו לחו"ל 485 אלף ישראלים, 96% מתוכם יצאו פעם אחת בלבד .
בחודש אוקטובר השנה חלה ירידה קלה בביצוע משכנתאות. על פי נתוני בנק ישראל הבנקים בישראל נתנו סכום של 3.514 מיליארד ש"ח במשכנתאות. זאת לעומת 3.921 מיליארד ש"ח בחודש ספטמבר.
על פני נתוני הבנק כמחצית מהמשכנתאות ניתנו בריבת קבועה ומחציתן בריבית משתנה עם יתרון קל ללוקחים בריבית משתנה. רוב המשכנתאות, כ-2 מיליארד ש"ח, נלקחו כאשר המשכנתא אינה צמודה למדד. שאר המשכנתאות כ-1.18 מיליארד נלקחו צמודים למדד.
קונים דירה? תעזרו במדריכים לרכישת דירה!
מדד משכן למצב רוכשי הדירות, של בנק הפועלים, אשר עוקב אחר מצבם של רוכשי הדירות בישראל, עלה בשיעור של 1.5% בחודש ספטמבר לרמה של 126.4 (100=ינואר 1996). עליית המדד מצביעה על שיפור במצב רוכשי הדירות. מדד מחירי הדירות האחרון שפורסם על ידי הלמ"ס (סקר מחירי דירות בבעלות דיירים) רשם ירידה חודשית של 1.0%. ב-12 החודשים האחרונים עלו מחירי הדירות בישראל, על פי הסקר, בשיעור ריאלי של 5.0%.
כלכלני בנק הפועלים מציינים במקביל פרסום המדד כי הירידה במחירי הדירות בחודש האחרון הביאה בחודש ספטמבר לשיפור במצב רוכשי הדירות בישראל. אולם העלייה בשיעור האבטלה מיתנה מעט את עליית המדד. שוק הדיור – מכירת דירות חדשות בחודש ספטמבר עלתה בשיעור חד של 37% לעומת חודש אוגוסט. עלייה חדה זו בולטת לאחר מספר חודשים של רמת עסקאות נמוכה. יתכן שרוכשים רבים שחיכו להפחתת המע"מ לזכאים, החליטו לא להמתין עוד בספטמבר. בכל מקרה, ניתן להעריך כי רמת אי-הוודאות בענף נותרה גבוהה.
סביר להניח שהעלייה ברמת אי-הוודאות הייתה בין הגורמים שתרמו לירידה בהיקפי התחלות הבנייה במחצית הראשונה של השנה – ירידה של כ- 11% לעומת התקופה המקבילה אשתקד.
קונים דירה? תעזרו במדריכים לרכישת דירה!
בית ההשקעות ילין לפידות מצטרף לנתנאל גרופ רכש 4.9% מהון המניות של החברה. השקעה זו מצטרפת לרכישה שביצע בשבוע שעבר בית ההשקעות
אלטשולר שחם, שהפך לבעל עניין בחברה. בכך הפכו שניים מבתי ההשקעות המובילים והמוערכים בשוק ההון הישראלי, לבעלי מניות משמעותיים בחברת הנדל"ן הנמצאת בשליטת משפחת נתנאל. סה"כ מחזיקים שני הגופים כ 10% מהון המניות של חברת הנדל"ן
רכישה זו של מניות נתנאל גרופ ע"י אלטשולר שחם וילין לפידות, הנחשבים לבתי ההשקעות המובילים בשוק הישראלי, מצטרפת להבעת האמון של שוק ההון בפעילותה של החברה, כפי שבאה לידי ביטוי בהנפקת אגרות החוב ההמירות בחודש יוני האחרון. במסגרת הנפקת אג"ח זו (סדרה 3 הניתנת להמרה למניות החברה) גייסה נתנאל 61 מיליון שקל מגופים שונים בשוק ההון, בהנפקה אשר זכתה לביקושי יתר מצד המשקיעים.
מעודכן ל-04/2023
תכנון פרישה – מה זה? מה החלק החייב במס ומה החלק הפטור? איך מקצים בין משיכה חד פעמית של הפיצויים לקצבה עתידית, ואיך מנצלים נכון את הטבות המס המגיעות לכם (ולא עושים טעות פטאלית – בטעות)? כל התשובות במדריך הפרישה המקיף (כאשר ממנו "יוצאים" לינקים לתתי מדריכים – מה זה פיצויים, וכמה מקבלים? באיזה טפסים משתמשים? ועוד)
כמה כסף יהיה לכם כשתפרשו מהעבודה? רובנו עובדים באופן שוטף במשך שנים רבות, מגיעים לפנסיה, ומתברר שלא נשאר הרבה. וזה עוד כלום – אלו שחוסכים עכשיו עשויים להיות במצב גרוע עוד יותר, בעיקר בגלל שתי סיבות – תוחלת החיים עולה, כך שהכסף אמור להספיק ליותר זמן, והמשמעות הפשוטה היא תשלום חודשי/ קצבה נמוכה יותר. והסיבה השנייה – התשואה שמפיקים מנהלי ההשקעות נמוכה מאוד, על רקע הריבית האפסית ששוררת במשק ובעולם בכלל, וגם בגלל – דמי הניהול ש"אוכלים" למעשה את התשואה השוטפת.
על הרקע הזה, צריך לעשות כמה פעולות קריטיות לעתיד שלכם – לחסוך מגיל צעיר; להתמקח על דמי הניהול; ללמוד על גופי הפנסיה השונים ולבחור מתוכם את המתאים לכם; להבין את רמת הסיכון שאתם לוקחים בחיסכון הפנסיוני – מצד אחד מרכיב מנייתי מסוכן יותר אך מצד שני הוא מניב (לאורך זמן) תשואה גבוהה יותר ולרוב הוא מומלץ יותר לצעירים, בעוד שמבוגרים אמורים להשקיע בפנסיה סולידית יותר.
מעבר לכך, יש חשיבות מכרעת לשיקולי מיסוי ובעיקר כשפורשים ממקום עבודה – משיכות כספים בדרכים מסוימות עדיפות על אחרות, מבחינה מיסויית. כדאי מאוד ללמוד ולהבין ואפילו להתייעץ עם גורמים מוסמכים, זה יכול לחסוך הרבה כסף. אחרי קריאת המדריך אתם אמורים להבין את הטכניקה של תכנון פרישה. תכנון פרישה זה לא עניין של מה בכך, זה קריטי לרובכם, זה עשוי לחסוך לכם הרבה כסף וזה יעזור לכם לחיות בכבוד בתקופת הפנסיה. אז אם אתם פורשים – פרישה מוקדמת, פרישה לגמלאות, חשוב שתבינו את האפשרויות שעומדות לפניכם.
פרישה אמנם לא תמיד מתוכננת, אבל תכנון כספי הפרישה (מענק, קצבה) אפשרי מאוד, כדי שנדע שעשינו את המקסימום על מנת לקבל כמה שיותר כסף בהתאם לצרכינו. כשמדברים על תכנון פרישה, מתכוונים בין היתר לשאלות קריטיות כמו – מתי בעצם פורשים, מה חובת המעסיק בפרישה, איזה מס משלמים בפרישה, ואיך בעצם מקבלים את כספי הפרישה – בצורה חד פעמית או בקצבה עתידית, או שילוב של השניים? תכנון פרישה הוא נושא קשה, בעיקר בגלל שהרגולציה משתנה חדשות לבקרים, ובגלל שהמס מאוד לא ברור, אבל דווקא בגלל שמדובר בנושא לא ברור, ובשל חשיבותו הרבה לכיס שלכם, חשוב שתיכנסו לעובי הקורה.
אם כך, פרישה היא מצב של ניתוק מלא של יחסי עובד-מעביד כתוצאה מפיטורים על ידי מעביד; התפטרות על ידי העובד; פרישה לגמלאות בגיל פרישה – גבר בגיל 67, אישה בגיל 65 (זאת בעקבות עדכון החוק מ-2021. יעלה בהדרגה עד 2032), וגם פרישה מוקדמת לגמלאות, לדוגמה – מסיבות רפואיות (כאן, תוכלו לבדוק את גיל הפרישה שלכם).
מה זאת פרישה?
על פי חוק פיצויי פיטורים, ניתוק יחסי עובד-מעביד לתקופה של 6 חודשים ומעלה מזכה בפיצויים (במקרה של פיטורים על ידי המעביד). במילים פשוטות, פיטרו אתכם? אל תחזרו לעבודה תוך חצי שנה אם אתם רוצים לקבל את הפיצויים. מענק הפרישה הוא הסכום שמשלם המעביד לעובד, כשסכום זה כולל את פיצויי הפיטורים וסכומים נוספים מהמעביד. על העובד לעבוד תקופת עבודה של לפחות שנה, אחרת הוא אינו זכאי לפיצוי פיטורים.
אבל, ישנם מצבים בהם התפטרות העובד שקולה לפיטורים. דוגמה חשובה ונפוצה – אישה יכולה להתפטר עד 9 חודשים לאחר הלידה ויראו זאת כפיטורים שחייבים בתשלום מענק פרישה.
בפרישה המעסיק צריך לשלם משכורת של חודש על כל שנת עבודה, כאשר אם משך העבודה הוא חלק משנה (וגדול משנה אחת) אזי הסכום ייקבע לפי מספר החודשים שהעובד עבד מתוך אותה שנה. מענקי הפרישה מחושבים על בסיס השכר האחרון שמקבל העובד לפני הפרישה. אבל, העובד לא מקבל פיצויים על כל השכר שלו. החוק קובע מהם הרכיבים שעבורם יש לשלם פיצויים, כאשר הבסיס לפיצויים הוא השכר הבסיסי/ שכר היסוד, בעוד שרכיבי שכר לרבות נסיעות, בונוסים ועוד, שאינם מרכיב קבוע, אינם נחשבים כשכר לשם פיצויים. עם זאת, זה תלוי במקום העבודה ובהסכמים בין וועדי העובדים לחברות.
המעסיקים מתכננים מראש את תשלומי הפיצויים לעובדים ומפרישים בכל חודש וחודש בגין הפיצויים (בעידוד מס הכנסה – יש להם הטבות על הפרשות שוטפות). התשלום לקופה הוא בשיעור של 8.33% (1/12 מהשכר, וכך מגיעים למשכורת אחת בכל שנה). כאשר העובד פורש, הכסף "מחכה" לו בקופה. אבל, זה לא בהכרח כל הכסף. השכר של העובדים מתעדכן על פני השנים, אך ההפקדות בעבר נעשו כמובן לפי השכר בעבר. בד בבד, הקופה יוצרת תשואה (לפעמים, מה לעשות, תשואה שלילית), כך למעשה, נוצרים הפרשים בין הסכום שאמור העובד לקבל לבין הסכום בקופה עצמה.
בארגונים היום מקובל להפעיל את סעיף 14 לחוק הפיצויים. על פי סעיף זה, במידה והמעסיק והעובד הסכימו וחתמו על סעיף 14, אזי כל הכסף שנצבר בקופה שייך לעובד גם אם התפטר וגם אם פוטר וכן – המעסיק לא חייב להשלים לעובד בעת תשלום הפיצויים את הפרשים בגין הגידול בשכרו במהלך השנים. סעיף זה משרת את שני הצדדים ולכן הוא הפך לנפוץ בזמן האחרון.
המס על מענק הפרישה
המס שיש לשלם על הפיצויים הוא בדומה למס על השכר/ משכורת. אלא שיש הקלות. נקבעה תקרה של מענק שעד אליה יהיה פטור ממס. הפטור מחושב לפי גובה השכר האחרון כפול מספר שנות העבודה ומתעדכן מדי שנה. נכון ל-2023, תקרת השכר לפטור ממס עומדת על 13,310 שקל. המשמעות הפרקטית היא שמעל שכר זה יש לשלם מס (מסכום התקרה ועד לשכר).
חשוב להדגיש כי בנוסף לפיצויים שמשולמים לעובד, וכאן תוכלו לקרוא על הפיצויים – למי מגיע? וכמה מגיע? יש מקרים שמשולם לעובד מענק פרישה. המענק הזה ניתן במקרים רבים במקביל לתוכניות פרישה שהפירמה מיישמת. אז, היא מציעה מענקים לפורשים מרצון. כמו כן, כולל מענק הפרישה כספים שמגיעים כתוצאה מצבירת ימי מחלה שלא נוצלו, תשלום עבור העדר הודעה מוקדמת, מענק הסתגלות, פיצוי עקב הפרת חוזה עבודה (אבל, זה בתנאי שהתשלומים ניתנים בגין תקופה שלאחר ניתוק יחסי עובד-מעביד). פדיון של ימי חופשה, אגב, אינו חלק ממענק הפרישה. מענק הפרישה הוא חלק מסכום הפיצויים לחישוב חבות המס. כאן תוכלו לקרוא על מענק הפרישה – מי מקבל? מתי מקבלים וכמה מקבלים?
וכדי להמחיש הנה מספר דוגמאות חשובות – נניח שהשכר לפני הפרישה הוא 9 אלף שקל והעובד עבד 20 שנה. נניח שסכום הפיצויים ומענק פרישה (לרבות מענקים, כמו מענק הסתגלות) עומד על 240 אלף שקל.
במצב כזה תקרת הפטור תהיה 180 אלף שקל (9 אלף שקל כפול 20 שנה), והמשמעות היא שהמס שישולם יהיה על הכנסות/ השתכרות בסך 60 אלף שקל.
דוגמה נוספת – עובד שעבר 20 והרוויח 20 אלף שקל, קיבל מענק פרישה של 400 אלף שקל. לעובד זה יש תקרה על הפטור (התקרה מופעלת) בסך של 266,200 שקל (20 שנה כפול תקרת פטור של 12.4 אלף שקל).
העובד קיבל מענק פרישה של 400 אלף שקל ומכאן שעל ההפרש – כ-147 אלף שקל, עליו לשלם מס.
זאת ועוד – מס הכנסה נותן פטור מוגדל של פי 1.5 למי ששכרו מתחת לתקרה של 13,310 שקל. הפטור מוגבל בגובה התקרה. המשמעות הפרקטית היא שכל עוד השכר כפול 1.5 נמוך מהתקרה נהנים מההטבה הזו, וזה אפקטיבי אצל עובדים שמקבלים מענק פרישה גבוה יותר ממה שנדרש בחוק.
והנה הדגמה – עובד שעבד 10 שנים והשתכר 7 אלף שקל בחודש מקבל מענק פרישה של 90 אלף שקל. הפיצויים/ המענק שמגיע לו מסתכם ב-70 אלף שקל, אך הוא כאמור קיבל 90 אלף שקל. במצב כזה, תופעל ההטבה ותקרת הפטור שלו תהיה 1.5 כפול המשכורת – 10.5 אלף שקל, כפול מספר השנים – 10, כלומר 105 אלף שקל. מכיוון שהוא קיבל פחות מ-105 אלף שקל, הוא יהיה פטור על הכל!
כעיקרון תשלום המס על מענק פרישה הוא לפי מדרגות השכר, אבל יש הטבות שונות, באם העובד ממשיך לחסוך לפנסיה. המדינה מעודדת חיסכון ומוכנה לשם כך, להקל במיסוי. 
ואחרי שאנחנו יודעים כמה פיצויים וכמה מענק פרישה (מעבר לפיצויים) נקבל, ואחרי שחישבנו את הפיצויים והמענק הפטור, והחלק החייב, מגיעים לשלב קריטי – תכנון פרישה (תכנון כספי הפרישה) – מה עושים בכסף – האם משאירים אותו בקופת הפנסיה/ קופת הגמל? האם מושכים אותו? האם מושכים חלק ממנו? מסתבר שהאפשרויות רבות, ומסתבר שבתכנון נכון ניתן להפחית משמעותית את המס על החלק החייב.
בשלב הזה צריך לשים דגש על הצרכים הכספיים שלכם (היום ובעתיד) ועל עניין המיסוי שמשפיע מאוד על הכסף שיישאר לנו.
בגדול – הכסף שמגיע לכם בחלקו כאמור פטור ממס ובחלקו חייב (דוגמאות למעלה). זה עדיין לא אומר שאת החלק הפטור כדאי לכם למשוך (קראו למה לא מומלץ למשוך את כספי הפיצויים), אבל זה אומר שיש לכם אפשרות למשיכה גדולה (חד פעמית) ללא מס.
ומה עם החלק החייב? כאן יש כמה אפשרויות – למשוך את הכסף, לפרוס את הפיצויים והמענק על פני כמה שנים, ייעוד הכספים לקצבת פנסיה, ורצף זכויות לפיצויים.
אפשרות ברירת המחדל – תשלום מס בשנה בה נתקבלו הפיצויים והמענק
האפשרות הראשונה היא תשלום מס בשנה בה נתקבל מענק הפרישה. מדובר בעצם באפשרות ברירת המחדל, והיא נעשית באופן אוטומטי. זה עובד כך – על החלק הפטור אין מס, והחלק החייב מתווסף למשכורת האחרונה במקום העבודה ועליו משלמים מס. כלומר, אם לא חשבתם, לא אמרתם כלום למעסיק, אז תקבלו את כל הכסף עם סיום העבודה, אבל זה לא בהכרח נכון – ממש לא. זה מצב של חוסר תכנון פרישה וחבל – במקרים רבים המס כאן יהיה מאוד משמעותי וניתן לחסוך בו.
כאשר מתקבל סכום גדול, המס עליו עשוי להיות גבוה, והנה ההסבר – שיטת המס על השכר היא שיטת המדרגות, וכאשר חוצים רף של מדרגה, שיעור המס עולה. זה נעשה בכל חודש וחודש, והמס משולם כמובן בכל חודש. אלא שהחישוב הקובע לצורך מס הוא החישוב השנתי, שבו בעצם מדובר במדרגות שנתיות (המדרגה החודשית כפול 12 חודשים), ואז סביר מאוד שהמדרגת מס הרלבנטית נמוכה יותר.
מעבר לכך, כאשר הפרישה מתרחשת בשלושת החודשים האחרונים של השנה, מס הכנסה מאפשר לדחות את ההכרה בהכנסה מפיצויים ומענק פרישה, לשנה שלאחר מכן. לדוגמה, אם פרשתם באוקטובר 2015, אתם יכולים לבקש לדחות את ההכרה בפיצויים ובמענק הפרישה לשנת 2016. זה יכול לחסוך לכם הרבה כסף, כי בשנת 2015 עבדתם רוב השנה ואתם נמצאים במדרגת מס מסוימת, ואילו בשנת 2016 אם אתם לא מתכננים לחזור מהר לשוק העבודה או לא בהיקף המשרה ובשכר שקיבלתם, מדרגת המס שלכם נמוכה יותר, ואז תשלום המס על הסכום החד פעמי (פיצויים ומענק פרישה) יהיה נמוך יותר.
חשוב לבדוק אם כדאי לדחות את ההכרה בפיצויים ובכלל חשוב לבדוק אם מגיע לכם החזר מס – כאן, תוכלו לקרוא את המדריך המלא להחזרי מס
פריסת מענק הפרישה
האפשרות השנייה העומדת בפני הפורשים בקשר לכסף החייב במס היא לפרוס אותו על פני מספר שנים. הרי הכסף שמגיע לנו בפרישה נובע משנים של עבודה, ולכן זה לא יהיה נכון רעיונית להגדיר את הכסף הזה כתקבול בשנה אחת. תכנון פרישה דרך פריסת המס מתברר ככדאי במקרים רבות.
מס הכנסה מקבל את הטיעון שההכנסות מקורן בעצם במספר שנים (ולא שנה אחת) ומוכן לפרוס, תחת תנאים והנחיות מסוימים, את הפיצויים ומענק הפרישה. ברגע שפורסים את הסכום וניתן לפרוס עד 6 שנים קדימה או אחורה, אזי חבות המס תקטן, מכיוון שהמדרגה (מדרגת המס) על הסכום החד פעמי בשנה אחת תהיה לרוב גבוה מהמדרגה על חלק מהסכום, וככל שנפרוס את הסכום ליותר שנים, כך המס צפוי להיות נמוך יותר, ונדגים – אם מגיע לכם פיצויים ומענק פרישה של 600 אלף שקל, והשכר הבסיסי שלכם הוא 10 אלף שקל, אזי, אם הסכום החד פעמי יוכר בשנה אחת, אתם תשלמו במדרגה גבוה של קרוב ל-50%, בעוד שבפועל שילמתם במדרגה הגבוה של 20%. אם תעשו פריסה ל-6 שנים, כלומר 100 אלף שקל בשנה, תגיעו במדרגה הגבוה לשיעור מס של כ-30%. כל מקרה והחישוב הספציפי שלו, אבל פריסה יכולה לחסוך הרבה כסף.
התנאים לפריסה – ניתן לפרוס קדימה ואחורה כאשר כל 4 שנות ותק שוות לשנה אחת של פריסה, ואפשר לפרוס מקסימום של 6 שנים (השנה הנוכחית ועוד 5 שנים, אם הפרישה היתה בשלושת החודשים האחרונים של השנה, אז הפריסה תהיה החל מהשנה הבאה ועוד 5 שנים).
בתקופת הפריסה צריך להגיש דוחות למס הכנסה, כאשר בתחילת הדרך, עם הבקשה הראשונה, נקבעו מקדמות לשלם למס הכנסה (על מלוא הסכום), ובהמשך בהתאם להכנסות של הפורש, יהיה עליו לשלם מס או לקבל החזר בגין המקדמה הגבוה (בפועל, לא היתה מתבקשת פריסה, אם לא היה חיסכון במס, כך שצפוי החזר מס). החזר מס, אגב, הוא השקעה נהדרת – צמוד למדד בריבית של 4%.
לרוב הבחירה היא לפרוס קדימה, במיוחד מכיוון שהפורש מתכוון להוריד הילוך, להתפרנס פחות, או לפרוש לגמרי, ואז כאמור מדרגת המס שלו תהיה נמוכה ועל החלק שיתווסף כהכנסה בכל שנות הפריסה הוא ישלם מס נמוך יחסית למס שהיה עליו לשלם באם הוא היה עובד. עם זאת, במקרים מסוימים כמו עבודה חלקית, חופשה שהיתה בשנות העבודה האחרונות, כדאי לעובד, לפרוס את הסכום לאחור.
כשאתם חושבים על פריסה, חשוב גם לנסות ולהעריך את שיעורי המס בעתיד – אם אתם פורסים קדימה, ושיעור מס הכנסה עולה משמעותית, אתם משלמים לפי שיעור המס הגבוה. כלומר, מעבר לעניין האישי (לפרוס לשנים בהן ההכנסות החייבות במס נמוכות), צריך גם להתייחס לשינויים שעומדים להיערך בשיעורי המס. לא תמיד זה ידוע (לרוב זה מגיע בהפתעה).
פריסה יכולה להיות רעיון לא רע בכלל ולבטא חיסכון משמעותי במס, אבל רבים נמנעים ממנה כי צריך להגיש דוחות שוטפים למס הכנסה בתקופת הפריסה, וגם כי משולמת מקדמה (על מלוא הסכום). אז נכון שסביר מאוד (אחרת העובד לא היה מבקש פריסה) שיהיה החזר מס, וההחזר הזה כאמור הוא השקעה טובה (צמוד למדד בתוספת 4%), ועדיין – אנשים מעדיפים את הכסף בכיס ולא אצל מס הכנסה, ובטח שלא לדווח כל שנה למס הכנסה.
מי שמעוניין בפריסה, צריך למלא טפסים (כאן, מידע רחב על הטפסים החשובים בפרישה – טופס 161, טופס 161 א), לבקש פריסה ממס הכנסה, ואז הוא יקבל מפקיד השומה אישור (אישורים למעביד ולעובד) והנחיות למילוי הדוחות בשנים הבאות.
ייעוד כספים לקצבת פנסיה
אפשרות שלישית לשימוש בכספי הפיצויים – חיסכון כקצבת פנסיה, כלומר הכספים ישמשו אתכם בעת הפנסיה כקצבה חודשית. ההתייחסות כאן היא לכספים החייבים, אבל כמובן שגם את הכספים הפטורים ניתן להשאיר ככספים שיהפכו לקצבה בפנסיה.
הכספים האלו, שנמצאים באפיקי החיסכון הפנסיוני (הופקדו לשם במשך שנים על ידי המעסיק והעובד) הם בעצם כספי הפיצויים שנצברו במהלך השנים (מענק פרישה במזומן אינו חלק מהכספים האלו) ואותם ניתן בעצם מעין להמשיך לחסוך אבל עם מטרה מוצהרת – קצבה בפנסיה. המדינה מעודדת חיסכון לפנסיה, ולכן מקנה הטבות מס מאוד משמעותיות. אתם פטורים משתלום מס על הכספים האלו.
דוגמה – יש לכם פיצויים חייבים בסך 600 אלף שקל, אתם יכולים לייעד אותם כקצבה לפנסיה, ולא לשלם מס על הסכום בעת הפרישה. אבל, חשוב להבהיר – כל אדם מגיע לגיל פרישה עם פטור (כ-740 אלף שקל נכון ל-2016), ואם אתם מקבלים פטור על הפיצויים ומענק הפרישה, הוא יתקזז מאוחר יותר מהפטור הכללי, כלומר השאלה מתי לנצל את הפטור – עכשיו או בעתיד. לרוב – דחיית מס היא הדרך המומלצת כי בינתיים אתם מרוויחים (בתשואה על תשואה/ ריבית דריבית) על החיסכון במס.
על כל פנים, בהעברה של הסכום לקופה ויעודו כקצבה בפנסיה, אתם בעצם מגדירים לכם קצבה חודשית, כאשר הקופה מתרגמת את הסכום (בהתאם למקדם הקצבה שמתרגם את שווי הקופה לסכום חודשי שמתקבל בפנסיה) ובעתיד, על הסכום הזה ייתכן שתשלמו מס. אבל, וזה יתרון מיסוי גדול – הקצבה ממוסה בהתאם למדרגות המס הרגילות והיא אמורה להיות משולמת על פני שנים רבות, כך שהמס האפקטיבי צפוי להיות נמוך. זאת ועוד – במקרים רבים, חלק מהקצבה הוא פטור (כחלק מהפטור הכללי של אדם שלא נוצל בשנים קודמות).
האפשרות הזו, כמו גם האפשרויות האחרות, תלויה גם במצבו הכספי הנוכחי של האדם – הוא יכול לדחות חלק גדול מהמס ובעתיד גם לשלם פחות מס, אבל אם הוא צרי את הכסף עכשיו או בשנים הבאות, ולא בפנסיה, אז מה תעזור לו הדחייה? נכון, כלכלית, ברוב המקרים, יהיה עדיף לדחות את החבות במס עד כמה שאפשר (ומעבר לעניין הכלכלי, מי יודע מה יקרה עוד 10 או 20 שנה?), אבל זה בתנאי שהפורש לא צריך את הכסף במיידי. אם כן, אז ניתן גם לשלב בין המסלולים/ האפשרויות השונות, כך שחלק מהכסף יתקבל במזומן וחלק יידחה וישמש כקצבה בפנסיה (או באפשרות הרביעית – רצף פיצויים)
רצף פיצויים
האפשרות האחרונה שיש לעשות בכספים המתקבלים היא פשוט להשאיר אותם כפיצויים, כלומר מעין המשך טבעי של קופת הפיצויים. העובד לא מושך פיצויים, אלא משאיר את הכסף בקופה וזו תשמש את המעביד הבא שיפריש באופן חודשי אליה.
זה מתאים לפורשים שמתכוונים להמשיך לעבוד, ואז פשוט הם מעין ממשיכים את קופת הפיצויים שלהם – בלי לנצל את הפטור, בלי לחלק לקצבה ולהיום. בעתיד, הסכום הזה יעמוד לרשותם (כסכום הוני עם הפרישה בעתיד – חלקו ואפילו כולו פטור ממס).
בשיטה הזו, לא מקבלים כסף היום ומנגד לא משלמים מס, ומעבר לכך, במידה והשכר במקומות אחרים יעלה, אז מגדילים את סכום הפיצויים העתידי הפטור ממס, אם כי כאמור הפיצויים הפטורים מוגבלים ב-12,640 שקל נכון ל-2022.
כל התהליכים האלו מול מס הכנסה, מול הגופים המוסדיים המנהלים את קופות הפנסיה וקופות הגמל ומול המעסיק, מחייבים היכרות עם טופס 161 וטופס 161 א (וטפסים נוספים). הנה מידע על הטופס הכי חשוב בעת פרישה – טופס 161 וטופס 161 א.
וזה עוד לא הכל – בשלב הבא, אחרי הפרישה עולה שאלה חשובה – איך ובמה להשקיע את הכסף? באתר יש מדריכי השקעה רחבים ועמוקים, לצד הסבר על מכשירי ההשקעה. לפורשים (בעיקר בגיל 60 ומעלה או בגיל המתקרב ל-60), יש מכשיר השקעה – קופת גמל, שבעקבות תיקון 190, הפך למאוד אטרקטיבי – חשוב ללמוד אותו, הנה מדריך – קופות הגמל הפכו שוב לאטרקטיביות.
מקווים שהמדריך הזה אכן ידריך אתכם – תכנון פרישה נכונה, חשוב מאוד ועשוי לחסוך לכם הרבה מאוד כסף – בהצלחה!
בהמשך, איך לנצל את הפטור המגיע לכם בצורה אופטימאלית!
מדריכים קשורים:
מענק פרישה – כל מה שצריך לדעת
פיצויים – מי מקבל? כמה מקבלים? ואיך חוסכים במס?
היכנסו למדריכי החיסכון הפנסיוני
מחשבונים קשורים: