fbpx
מיסים

ועדה רפואית לפטור ממס הכנסה – כל מה שצריך לדעת

המוסד לביטוח לאומי
מעודכן ל-02/2020

למי מיועדת הוועדה, אילו הטבות ניתן להשיג, איך מתכוננים ובאילו מסמכים כדאי להצטייד מראש? במדריך שלפניכם תמצאו את כל המידע על ההליך שיכול לחסוך לכם הרבה כסף

הוועדה הרפואית לפטור ממס הכנסה מיועדת למתן פטור ממס הכנסה לעיוורים ולאנשים עם נכות רפואית של 100% או 90% ומעלה לפי חישוב מיוחד. הוועדה מיועדת גם לקביעת נכות רפואית לבוגרים שאינם זכאים לקצבת נכות או שאינם מעוניינים בה, אך מעוניינים בקבלת הטבות בגין הנכות הרפואית (הניתנות החל מ-20% נכות ומעלה), ולילדים שהוריהם מעוניינים בפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל.

ניתן להגיע לוועדה עם מלווה, מתורגמן או עורך דין, אשר רשאי לייצג את המבוטח בפני הוועדה ולדבר בשמו.

כמה זה עולה?

הפנייה לוועדה כרוכה בתשלום אגרה בסך 659 שקל.

מי יכול לפנות לוועדה?

לוועדה הרפואית לעניין פטור ממס הכנסה יכולים לגשת:

  • מי שמעוניין בפטור ממס הכנסה על הכנסותיו וטרם נקבעה לו נכות רפואית על-פי כללי הזכאות לפטור (כולל מי שנקבעו לו בעבר אחוזי נכות שאינם מזכים בפטור).
  • מי שפנה בעבר לוועדה ובקשתו לפטור נדחתה - יכול להגיש בקשה נוספת אם חלה החמרה במצבו הרפואי.
  • מי שמעוניין שתיקבע לו נכות רפואית (כללית) מטעם המוסד לביטוח לאומי, שלא באמצעות תביעה לקצבת נכות (למשל מי שחלה לאחר גיל הפרישה ובשל גילו אינו זכאי לקצבת נכות, אך הוא מעוניין לקבל הטבות בגין אחוזי נכות רפואית, שניתנות החל מ-20% נכות ומעלה).
  • הורים שילדם מקבל גמלת ילד נכה ומעוניינים לקבל פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל.

קביעת נכות רפואית לילד

נכות רפואית בשיעורים מסוימים שנקבעת לצמיתות אצל ילדים מקנה זכאות לפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל ולהנחה במס רכישה. כיום הוועדה שמחליטה לגבי הזכאות לגמלת ילד נכה קובעת גם את אחוזי הנכות הרפואית.

בעבר, ילד שעבר ועדה רפואית שקבעה לו זכאות לגמלת ילד נכה, היה צריך לעבור עוד ועדה רפואית שתקבע אם קיימת זכאות להטבות המס.

החל מספטמבר 2019 המוסד לביטוח לאומי קובע במקביל לקביעת הזכאות לגמלת ילד נכה. גם את שיעור הנכות של הילד.

המוסד לביטוח לאומי מעביר באופן אוטומטי לרשות המסים מידע על ילדים שמקבלים גמלת ילד נכה בשיעור של 188% ובמקרים נוספים המפורטים באתר המוסד לביטוח לאומי.

במקרים אלה, אם מגישים בקשה להטבת המס אין צורך לעבור עוד ועדה רפואית ואף לא לצרף אישור על שיעור הנכות. בשאר המקרים ניתן להגיש למוסד לביטוח לאומי בקשה לקביעת אחוזי הנכות באמצעות ועדה רפואית, שתבחן את זכאות הילד בהליך מזורז בהתאם למסמכים הרפואיים.

 צריכים עזרה?

ניתן לקבל ייעוץ והכוונה ללא תשלום במרכזי "יד מכוונת" הפועלים מטעם המוסד לביטוח לאומי – לקראת הגשת הבקשה והזימון לוועדה הרפואית.

איך מתחילים?

הגשת בקשה לרשות המסים

כדי לקבל זימון לוועדה הרפואית יש להגיש בקשה לפקיד השומה באזור המגורים.

המוסד לביטוח לאומי אינו מקבל בקשות לזימון לוועדה רפואית לצורך פטור ממס הכנסה ללא טופסי ההפניה מרשות המסים. את הבקשה ניתן לשלוח בדואר רשום או להגיש בשעות קבלת הקהל.

מסמכים שיש לצרף לבקשה:

  • שובר על תשלום אגרה בסך 659 שקל למוסד לביטוח לאומי חתום על ידי הבנק.

את שובר התשלום ניתן להשיג במשרדי השומה או בסניפי המוסד לביטוח לאומי.

גובה האגרה הוא.

  • טופס 1516 - בקשה לפטור ממס על רקע נכות
  • טופס 169 א - בקשה לוועדה רפואית לקביעת אחוזי נכות לצרכי מס הכנסה -

את הטופס יש למלא בפירוט ולציין במפורש מהן המחלות והליקויים שמהם סבל או סובל מגיש הבקשה.

ניתן לחתום בטופס על הסכמה כי הוועדה תיערך ללא נוכחות הפונה, ועל סמך המסמכים הרפואיים בלבד.

  • טופס 169 ב - ויתור סודיות רפואית

כל המסמכים הרפואיים הנוגעים למצבו הרפואי של הפונה:

  • מסמכים רפואיים הקשורים לכל ליקוי שעבורו מבקשים לקבוע אחוזי נכות. ניתן למצוא פירוט של המסמכים הנדרשים בהתאם לסוגי לקויות שונות בערכים הספציפיים ללקויות.
  • מסמכים או אישורים על אחוזי נכות שנקבעו בוועדות רפואיות של המוסד לביטוח לאומי ושל משרדים אחרים (משרד הביטחון וכו').

ניתן לקבל בדואר את הטפסים ושובר האגרה באמצעות המערכת לטיפול בפניות הציבור של רשות המסים, כך:

יש להיכנס למערכת (מומלץ להשתמש בדפדפן מסוג אקספלורר); לבחור את תחום הפנייה; למלא את שאר השדות שיופיעו בהמשך ולבקש את הטפסים בתוכן הפנייה (חובה לציין מספר ת"ז וכתובת).

לאחר שפקיד השומה באזור המגורים יקבל את הבקשה, היא תועבר אל המוסד לביטוח לאומי, יחד עם כל המסמכים הרפואיים ושובר התשלום שצורפו אליה.

המוסד לביטוח לאומי ישלח זימון להופיע לפני ועדה רפואית, אם מצא שלא ניתן לקבוע זכאות על סמך המסמכים בלבד.

ניתן לברר על מצב הפנייה לאחר העברת המסמכים למוסד לביטוח לאומי - בפנייה לסניף הביטוח הלאומי המטפל בבקשה, או למוקד הטלפוני של הביטוח הלאומי בטלפון 6050*.

הכנות לדיון בוועדה

לאחר שהוגשה הבקשה לפטור ממס הכנסה ולאחר שהתיק הועבר מפקיד השומה למוסד לביטוח לאומי, תקבלו הזמנה לוועדה הרפואית (אלא אם המוסד לביטוח לאומי מצא כי ניתן לקבוע זכאות על סמך המסמכים וללא צורך להופיע בפני הוועדה).

לעיתים יישלח זימון להופיע בפני הוועדה גם למי שחתם על הסכמה כי הוועדה תיערך ללא נוכחותו, על סמך המסמכים הרפואיים בלבד.

מומלץ להכין מראש מסמך ובו רשימה של כל הליקויים, המחלות והקשיים בתפקוד שאותם תרצו להציג בפני הוועדה, כדי לצמצם את האפשרות שיישכחו ליקויים או מחלות מסוימים.

מסמכים רפואיים

יש לארגן בצורה מסודרת את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים שלא צורפו לבקשה המקורית ולהכין העתקים שלהם (למקרה שהוועדה תבקש לשמור אותם ברשותה).

דוגמאות למסמכים רלוונטיים: חוות דעת רפואית, סיכומי מחלה, צילומי רנטגן, פענוחים של צילומים ועוד.

אין צורך להביא מסמכים שכבר צורפו לטופס הבקשה ונמסרו.

התייצבות לוועדה

ביום ההתייצבות לוועדה יש להצטייד בתעודת זהות או תעודה מזהה אחרת הנושאת תמונה.

כאמור לעיל, ניתן להגיע לוועדה עם מלווה, מתורגמן או בלוויית עורך דין – הרשאי לייצג את המבוטח בפני הוועדה ולדבר בשמו.

אל תאחרו! – חשוב להגיע בשעה שנקבעה לכם בהזמנה. עם זאת, לעיתים ייתכנו עיכובים בזמנים וייתכן כי הכניסה לחדר הוועדה לא תתבצע על-פי סדר הגעתם של הנבדקים.

אם אינכם יכולים להגיע במועד שנקבע לכם, הודיעו על כך בכתב ומראש למוסד לביטוח לאומי, שאם לא כן ייתכן שתיאלצו לשאת בקנס.

הדיון בוועדה

בעת הכניסה לוועדה יציג מזכיר הוועדה את חבריה בשמם ובתוארם (כמו כן, חברי הוועדה עונדים תגי זיהוי).

פירוט ליקויים, מחלות וקשיים

יש לפרט קשיים בתפקוד בעבודה או אם יש צורך בעזרה של אדם אחר בביצוע פעולות היומיום (רחצה, הלבשה, ניידות בבית, אכילה וכדומה).

תוכלו להיעזר במסמך הליקויים והקשיים שהוכן מראש ולהסתמך עליו – את המסמך ניתן להגיש לעיון הרופא ולצרפו לדוח הוועדה.

אין צורך לציין את הכאבים שמהם אתם סובלים (כאבים וסבל אינם מקנים אחוזי נכות). אולם אם לכאבים יש השפעה על התפקוד של המבוטח, יש לתאר את ההשפעה הזו.

יש להגיש את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים שלא צורפו לבקשה המקורית לעיון הרופא ולצורך תיוק בדוח הוועדה.

בסיום פירוט הליקויים והקשיים ולאחר הגשת המסמכים הרפואיים יש לחתום ולאשר את דוח הוועדה ולחתום על הסכמה להיבדק על-ידי הרופא.

בדיקה על-ידי רופא הוועדה -

הרופא יחליט אם יש צורך בבדיקה גופנית, בהתאם לסוג המחלה או הליקוי הרפואי.

הבדיקה תתבצע תוך התייחסות לקשיים שצוינו בפני הוועדה ולסוג הליקויים והמחלות.

ניתן לבקש מהוועדה להיכנס עם מלווה שיהיה נוכח בעת הבדיקה הגופנית.

כמו כן, ניתן לבקש שהבדיקה הרפואית תעשה רק בנוכחות הרופא הבודק וללא נוכחות מזכיר הוועדה.

הבדיקה הגופנית מיועדת רק לצורך קביעת הזכאות לפטור ממס הכנסה, ולרופא מטעם הוועדה אין סמכות לדון בטיפול רפואי או להיענות לבקשות הקשורות לטיפול רפואי.

אחר שהפונה עוזב את חדר הוועדה, הרופא יקבע את החלטתו בהתאם למסמכים הרפואיים שבתיק התלונות של הפונה והבדיקה שערך.

קביעת אחוזי נכות רפואית

אחוזי הנכות ייקבעו בידי רופא הוועדה, על פי התוספת לתקנות (על סמך "ספר המבחנים הרפואיים").

בנוסף לאחוזי הנכות, הרופא קובע גם את תאריך תחילתה של הנכות הרפואית, ואם היא זמנית או קבועה.

מי שסובל מכמה מחלות או ליקויים, שלכל אחד מהם נקבעים אחוזים בנפרד, הנכות הרפואית מחושבת על-פי חישוב משוקלל שלהם. אם בחישוב משוקלל התקבל מספר עם שבר, הוא יעוגל כלפי מעלה (כך למשל, 89.1% ייחשבו כ-90%).

לאחר הדיון בוועדה

כאשר התקבלה ההחלטה בתיק והטיפול בו הסתיים, הוא מועבר (על כל המסמכים שבו) למס הכנסה.

פקיד השומה במס הכנסה ישלח לפונה מכתב עם הודעה על ההחלטה לגבי הזכאות לפטור ממס הכנסה, ואת פרוטוקול הוועדה הרפואית.

מידע לחולי סרטן

האגודה למלחמה בסרטן – בתיאום עם המוסד לביטוח לאומי –הפיקו טופס פנייה לביטוח לאומי.

מדובר במסמך רפואי, שאותו ממלא הרופא המטפל (אונקולוג/המטולוג) ואשר מצורף לשאר המסמכים המוגשים עם הבקשה.

שחרור מהתייצבות בפני הוועדה

למי שלא מעוניין להתייצב בפני הוועדה, תיתכן אפשרות לקבוע את הנכות הרפואית על סמך המסמכים הרפואיים שהוגשו, ללא צורך להופיע בפני הוועדה הרפואית.

לשם כך, יש לצרף לבקשת התביעה מכתב הסכמה של החולה להחלטת הוועדה על סמך מסמכים בלבד. להורדת מכתב ההסכמה.

למרות מכתב ההסכמה, ייתכנו מקרים שבהם הוועדה תמצא לנכון לזמן את החולה להופיע בפניה.

החזר כספי

ניתן להגיש בקשה לקבלת החזר עבור הוצאות שכרוכות בהתייצבות בפני הוועדה (תחבורה, לינה, כלכלה והפסד זמן עבודה).

ערעור על ההחלטה שהתקבלה

ניתן לערער על החלטת הוועדה הרפואית בתוך 45 יום ממועד קבלת ההחלטה.

הוועדה לעררים תוכל לדון לבקשתכם גם בליקויים רפואיים שלא הועלו בפני הוועדה הרפואית הראשונה.

ועדה רפואית חוזרת בעקבות החמרה במצב

אם חלה החמרה במצבכם הרפואי, לאחר שנקבעה לכם נכות בוועדה הרפואית, תוכלו להגיש בקשה לוועדה רפואית נוספת ("ועדת החמרה").

את הבקשה ניתן להגיש כעבור חצי שנה מהמועד שבו התקיימה הוועדה הרפואית הקודמת.

הבקשה לוועדת ההחמרה תוגש לפקיד השומה הקרוב לאזור המגורים – בצירוף אותם טפסים, מסמכים רפואיים ושובר תשלום כפי שמגישים לוועדה הרפואית (ראו "הגשת בקשה לרשות המסים").

יש לצרף מסמכים רפואיים המעידים על ההחמרה.

החלטת הוועדה הרפואית תישלח לפונה על-ידי המוסד לביטוח לאומי.

בהתאם להחלטת הוועדה, משרד מס הכנסה ישלח לפונה הודעה לגבי הזכאות לפטור ממס, בצירוף העתק של פרוטוקול הוועדה הרפואית.

בדיקה חוזרת בתום תקופת זכאות זמנית

מי שנקבעה לו נכות לתקופה (ולא לצמיתות) ומעוניין שזכאותו תיבחן שוב בתום התקופה שנקבעה, יגיש שוב בקשה לוועדה רפואית.

יש להגיש את הבקשה לקראת תום התקופה באותו אופן שהוגשה הבקשה הקודמת

בירור לגבי מצב הפנייה

לאחר שהמסמכים הועברו למוסד לביטוח לאומי, ניתן לברר את מצב הפנייה בסניף הביטוח הלאומי המטפל, או במוקד הטלפוני 6050*.

מטעמי סודיות, לא תוכלו לקבל בטלפון פרטים על החלטות הוועדה הרפואית.

שימו לב:

שיעור הנכות ייקבע בהתחשב על פי ליקויים רפואיים בלבד ולא על פי ליקויים תפקודיים.

הוועדה דנה ומחליטה בענייני פטור ממס הכנסה בלבד, ואינה מהווה תחליף לוועדות רפואיות בנושאים אחרים הקשורים במוסד לביטוח לאומי.

מי שנקבע כי זכאותו בשל הנכות החלה לפני שנת המס הנוכחית, עשוי להיות זכאי להחזרי מס רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה.

לאחר הביקור בוועדה תוכלו למלא שאלון שביעות רצון (ניתן למלא את השאלון באופן אנונימי).

מתמודדים עם מוגבלות? אלה הקלות המס שאתם זכאים להן

ביטוח לאומי – מהם החובות והזכויות שלכם!

 

מעוניינים בבדיקת החזר מס? אם השכר שלכם מעל 7 אלף שקל בחודש – השאירו פרטים ורואה חשבון שמומחה בהחזרי מס, יחזור אליכם  (אין לכם מה להפסיד!) 

קראתי את תקנון האתר ואני מקבל את תנאי השימוש


על המחבר

ענת גלעד

ענת גלעד

ענת עורכת וכותבת זה עשור בעיתונות הכתובה - ידיעות אחרונות ומעריב. תחומי העניין העיקריים שלה - רווחה, זכויות עובדים, קריירה, משפט.
הצטרפה למערכת הון בתחילת 2019.

השאר תגובה

שינוי גודל גופנים
ניגודיות