מס עושר, מס יסף ומס ירושה: מה קיים בישראל, מה רק נדון, ואיך זה משפיע על משקיעים ובעלי הכנסות גבוהות. הסבר עם דוגמה מספרית ושאלות ותשובות.
בשבוע האחרון חזר לכותרות הדיון במסים על בעלי הון, הן במדינות באירופה והן בישראל, על רקע הגירעון וצורכי התקציב. המונחים מתערבבים: מס עושר, מס עשירים, מס יסף ומס ירושה. כדאי להבין מה ההבדלים, ומה באמת קיים היום.
תוכן עניינים; ניתן להקליק על הקישור הרלבנטי
מה זה מס עושר?
מס עושר הוא מס שנתי על השווי הכולל של הנכסים של אדם, ולא על ההכנסה שלו. למשל, מס של 1% בשנה על הון שמעל סכום מסוים. כמה מדינות באירופה הטילו מס כזה בעבר, ורובן ביטלו אותו, בין היתר בגלל קשיי הערכת שווי, בריחת הון ועלויות גבייה. בודדות עדיין מפעילות אותו.
האם יש מס עושר בישראל?
לא. בישראל אין מס שנתי על השווי הכולל של הנכסים. יש מסים על הכנסות ועל רווחים, ויש מסים על עסקאות במקרקעין. אין גם מס ירושה ואין מס מתנה, מאז שבוטלו.
מה זה מס יסף?
מס יסף הוא מס נוסף על הכנסות גבוהות. הוא חל על הכנסה שנתית שמעל סכום שנקבע בחוק, ומתעדכן. בשנים האחרונות הוא הורחב, והוטל שיעור נוסף על הכנסות הון, כמו רווחי הון, דיבידנדים וריבית, מעל הסף. כלומר, מס יסף הוא מס על הכנסה ולא על הון.
מה ההבדל בין מס על הכנסה למס על הון?
- מס הכנסה: משולם על מה שנכנס בשנה, משכורת, רווח עסקי, ריבית, דיבידנד או רווח הון שמומש.
- מס על הון: משולם על השווי של מה שיש, גם אם הוא לא הניב הכנסה.
מס על הון יכול לחייב תשלום גם כשאין מזומן, למשל על מניות של חברה פרטית או על נדל"ן.
דוגמה מספרית
משקיעה מחזיקה תיק מניות בשווי 10 מיליון ₪, ומקבלת דיבידנדים של 300,000 ₪ בשנה.
- מצב קיים: היא משלמת מס על הדיבידנדים, 25% לבעלת מניות שאינה בעלת מניות מהותית, כלומר 75,000 ₪, ובנוסף מס יסף על החלק שמעל הסף, אם הכנסתה הכוללת חוצה אותו.
- תרחיש היפותטי של מס עושר בשיעור 1% מעל 5 מיליון ₪: היא תשלם 50,000 ₪ נוספים בשנה, גם בשנה שבה התיק ירד.
התרחיש להמחשה בלבד.
אילו הצעות עלו בעולם?
בדיונים בעולם הועלו הצעות למס מינימום עולמי על בעלי הון גדול מאוד, למס על רווחים לא ממומשים, או להגדלת מס הירושה. חלק מההצעות לא התקבלו, וחלקן נמצאות בדיון. במדינות רבות, הוויכוח עוסק גם בשאלה אם מס כזה לא יגרום לעשירים להעביר תושבות.
מה השפעת ההגירה של בעלי הון?
מדינות שהטילו מס עושר נתקלו במעבר של בעלי הון למדינות אחרות. בישראל, הנושא רגיש במיוחד בגלל הכללים של תושבות לצורכי מס, והאפשרות של תושבים חוזרים ועולים לקבל הטבות. כל שינוי בתחום צפוי להתמודד עם השאלה הזו.
מה כבר משתנה בפועל?
המסים הקיימים על בעלי הכנסות גבוהות הורחבו, בעיקר מס היסף, והקפאת עדכון מדרגות המס מגדילה בפועל את נטל המס. כמו כן, יש דיונים על מיסוי רווחים כלואים בחברות, כלומר רווחים שנשמרים בחברה ולא מחולקים. למשקיע הפרטי, החשוב הוא לעקוב אחרי שינויים בשיעורי מס רווחי הון ובמס היסף.
מה עושים כדי להיערך?
- בודקים את ההכנסה הצפויה לשנה, כדי לדעת אם היא חוצה את סף מס היסף.
- שוקלים את העיתוי של מימוש רווחים ושל חלוקת דיבידנדים.
- מקזזים הפסדים מול רווחים באותה שנה.
- מתייעצים עם יועץ מס לפני פעולות גדולות.
האם מס שבח הוא סוג של מס עושר?
לא. מס שבח משולם רק במכירת מקרקעין, על הרווח שנוצר. אין מס שנתי על השווי של דירה בישראל, מלבד הארנונה, שמבוססת על שטח ולא על שווי.
למה מס ירושה הוא נושא שחוזר?
מס ירושה בוטל בישראל בשנות השמונים, אבל מדי פעם עולות הצעות להחזיר אותו. הטענה התומכת היא שהוא מצמצם פערים בין דורות. הטענה הנגדית היא שהוא פוגע בעסקים משפחתיים, וקשה לגבייה. כל עוד לא נחקק חוק חדש, ירושה בישראל אינה חייבת במס, אבל מכירת הנכסים בעתיד חייבת במס לפי הכללים.
שאלות נפוצות
האם יש בישראל מס ירושה?
לא. מס הירושה בוטל, ואין גם מס על מתנות.
מה ההבדל בין מס יסף למס עושר?
מס יסף הוא מס נוסף על הכנסה גבוהה. מס עושר הוא מס על שווי הנכסים.
האם מס יסף חל על רווחי הון?
כן, מס היסף חל על כלל ההכנסה החייבת, כולל הכנסות הון, מעל הסף שבחוק.
האם צפוי מס עושר בישראל?
אין כיום הצעת חוק ממשלתית למס עושר. הדיון עוסק בעיקר בהרחבת מסים קיימים.