הפקדה עצמאית לפנסיה נותנת הטבה במס בשני מסלולים. האחד זיכוי: סכום שמופחת מהמס עצמו. השני ניכוי: סכום שמופחת מההכנסה החייבת, ולכן מקטין את המס לפי המדרגה שלכם.

סעיף 45א נותן זיכוי בשיעור של 35 אחוז על הפקדה מוטבת. סעיף 47 מאפשר לעצמאי גם ניכוי מההכנסה. שכיר נהנה בעיקר מהזיכוי, ועצמאי יכול ליהנות משניהם, בכפוף לתקרות נפרדות לכל אחד.

הכלי שלמטה מקבל הכנסה והפקדה שנתית, ומציג חיסכון במס לפי הסעיפים. הוא נותן הערכה ולא מחליף חישוב של רואה חשבון.

דוגמה

נניח שהחלק המוטב בהפקדה שלכם הוא 8,000 שקל בשנה. זיכוי של 35 אחוז נותן 2,800 שקל הפחתה מהמס. אם אתם עצמאים עם מדרגה שולית של 31 אחוז, ניכוי של אותו סכום מההכנסה היה נותן 2,480, ולכן במדרגה הזאת הזיכוי עדיף. אפשר לשלב בין השניים, אבל כל שקל מההפקדה מקבל רק אחד מהם. המספרים להמחשה. ב-2026 עצמאי מקבל ניכוי על הפקדה של עד 11 אחוז מההכנסה ולא יותר מ-25,608 שקל, וזיכוי על הפקדה של עד 5.5 אחוזים מההכנסה ולא יותר מ-11,640 שקל. מה שמעל התקרה לא מקבל הטבה.

מה שקובע הוא לא כמה הפקדתם, אלא כמה מההפקדה נכנס לתקרה. אם הפקדתם יותר מהמותר, העודף נשאר בקופה, אבל לא מקטין מס. את זה אפשר לראות רק כשמשווים את ההפקדה לטבלת התקרות של השנה.

ההטבה מגיעה בדוח השנתי, או בהחזר מס, ולא תמיד בתלוש השוטף. מי שמצפה לראות אותה בתלוש הבא יתאכזב. שמרו את האישור השנתי מהקופה לדוח.

אם אתם שכירים ועצמאיים בו זמנית, הכללים מתחברים בצורה שאינה פשוטה. כל הכנסה נבדקת בנפרד, ויש כללים לקביעת איזו הפקדה שייכת לאיזו הכנסה.

זיכוי מקטין את המס שהייתם משלמים, ולא הופך להחזר מעבר למס ששולם. מי שמשכורתו נמוכה, והמס שהוא משלם קטן מהזיכוי המלא, מפסיד חלק מההטבה.

לכן עצמאי עם הכנסה נמוכה צריך לבדוק אם הניכוי משתלם לו יותר, ושכיר עם הכנסה גבוהה יכול לראות שהזיכוי מוחק חלק גדול מהמס. החישוב שונה לכל אחד, ולכן הכלי מבקש הכנסה ולא רק הפקדה.

אפשר לבדוק את החישוב מול הדוח השנתי של הקופה. הוא מציג את סך ההפקדות שדווחו, ומאפשר לוודא שהן נקלטו כפי שחשבתם. טעות בדיווח של הקופה עלולה להסתיר הטבה ששייכת לכם.

הפקדה לפנסיה נעולה עד גיל פרישה, ולכן ההטבה במס היא רק חלק מההחלטה. שאלו את עצמכם אם תצטרכו את הכסף לפני כן, ואם כן, השוו לאפיקים נזילים יותר כמו קרן השתלמות.

בדקו שהקופה מדווחת לרשות המסים על ההפקדה. בלי דיווח אין הטבה, גם אם הכסף נכנס.

להרחבה: כמה כסף יהיה לכם בפנסיה?

להרחבה: פנסיה חובה לעצמאים – מה צריך לדעת

עוד כלים באותו מדור: מחשבונים בהון.