קרן השתלמות היא אחד המכשירים הפיננסיים הבודדים בישראל שמעניקים גם הטבת מס בהפקדה וגם פטור ממס רווח הון – בתנאים מסוימים.
בעוד שכירים מקבלים אותה לעיתים מהמעסיק, עצמאים נדרשים לבחור ולפתוח קרן באופן עצמאי. למרות זאת, מדובר באפיק חיסכון יעיל שיכול לשלב חיסכון לטווח בינוני, נזילות גמישה והפחתת נטל המס השנתי.

קרן השתלמות: שכיר מול עצמאי

*בהתאם לתקרת שכר של כ־15,712 ש"ח לחודש (2024)

יתרונות מרכזיים לעצמאיים

• הטבת מס מיידית – הפקדה עד לתקרה מזכה בהכרה כהוצאה מוכרת ומפחיתה את חבות המס השנתי.
• פטור ממס רווח הון – כל הרווחים שיצטברו בקרן פטורים ממס בעת המשיכה (בתנאים).
• נזילות מהשנה השישית – הכספים ניתנים למשיכה מלאה לאחר 6 שנים, ללא מס.
• גמישות ניהולית – ניתן לבחור מסלולים שונים: כללי, סולידי, מנייתי, מחקה מדד ועוד.

השוואה מול אפיקי חיסכון אחרים

בשונה מאפיקים אחרים, קרן השתלמות משלבת יתרונות מיסוי גם בכניסה (ניכוי כהוצאה מוכרת) וגם ביציאה (פטור ממס רווחי הון).

מגבלות שכדאי להכיר

• הפקדה אינה חובה – ולכן נדרשת יוזמה אישית ומשמעת עצמית.
• תקרת הפקדה מוכרת – הטבת המס מוגבלת לסכום שנתי (כ־12,235 ש"ח ב-2024), אך ניתן להפקיד מעבר לכך כהשקעה נטו.
• קנסות במס על משיכה מוקדמת – משיכה לפני 6 שנים תגרור תשלום מס על הרווחים, אלא במקרים חריגים.

למי מתאים לפתוח קרן השתלמות?

קרן השתלמות מתאימה במיוחד לעצמאים בעלי הכנסה קבועה או משתנה – פרילנסרים, יועצים, מטפלים, בעלי חנויות ונותני שירותים.
לדוגמה, עצמאי שמרוויח כ־20,000 ש"ח בחודש, ומפקיד את מלוא הסכום המוכר (12,235 ש"ח לשנה), עשוי להפחית את הכנסתו החייבת ובכך לחסוך כ־3,300 ש"ח במס – בהנחה שהוא נמצא במדרגת מס של 27%.

מעבר לחיסכון המיידי, הוא נהנה מהשקעת כספו במסלול לבחירתו, והפטור ממס רווח הון על הרווחים המצטברים לאורך השנים.
עבור בעלי מקצוע שאין להם פנסיה מסודרת מהמעסיק, הקרן יכולה לשמש כמרכיב מרכזי בתכנון פיננסי – לרכישת ציוד, חופשה מתוכננת או הגדלת ביטחון כלכלי אישי.

טיפים לפתיחת קרן השתלמות חכמה

• בצעו הפקדות עד סוף דצמבר כדי ליהנות מהטבת מס באותה שנת מס.
• אם קשה להפקיד סכום גדול בבת אחת – שקלו הוראת קבע חודשית.
• בדקו דמי ניהול – פער קטן עשוי להשפיע על הרווח המצטבר.
• התאימו את מסלול ההשקעה לטווח וליכולת הסיכון שלכם.
• בדקו אם הגוף המנהל מאפשר שינוי מסלולים או העברה בין קרנות.

איך פותחים קרן?

קרן השתלמות ניתן לפתוח אצל כל אחת מחברות הביטוח או בתי ההשקעות.
לדוגמה, בהראל ביטוח ופיננסים, ניתן לבצע פתיחה מקוונת, לבחור מסלול השקעה ולעקוב אחר הביצועים באפליקציה ייעודית. התהליך כולל הצהרת הכנסה והגדרת אחוז ההפקדה הרצוי, עם אפשרות לשינויים לאורך הדרך.

קרן השתלמות לעצמאים היא כלי חיסכון יעיל, גמיש ובעל יתרונות מיסוי משמעותיים.
היא משלבת בין ניהול השקעות, נזילות בטווח בינוני, והטבה כפולה – בהכנסה ובהשקעה.
במקום להותיר את החיסכון לטווח ארוך בלבד, הקרן מאפשרת גמישות עתידית – לשימוש אישי או עסקי – תוך שמירה על אפיק פטור ממס.

כמו בכל החלטה פיננסית, מומלץ לבחון היטב את התנאים, ההגבלות והמסלולים, ולהתאים את ההפקדה ליכולת ולהכנסה בפועל.