פתיחת עוסק מורשה היא צעד חשוב שמאפשר לכם לנהל את הפעילות העסקית באופן חוקי ומסודר, תוך מיצוי ההזדמנויות הכלכליות והטבות המס שמגיעות לכם. לצד ההזדמנות יש כמובן גם אתגרים וחובות כמו דיווחים שוטפים לרשויות המס, ניהול פיננסי מוקפד ומעקב אחר ההכנסות וההוצאות. כדי להקל את התהליך ולהבטיח התנהלות מקצועית חשוב להכיר את הדרישות, להבין את היתרונות והחסרונות ולבחור בכלים המתאימים לניהול יעיל של העסק. אם גם אתם מתלבטים אם לפתוח עוסק פטור או מורשה או בכלל לגבי פתיחת עסק, הינה כל מה שחשוב לדעת על ניהול עוסק מורשה, כולל טיפים והמלצות להצלחה בעסק החדש.

מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא סטטוס עסקי שניתן לעצמאים ובעלי עסקים בישראל, המגדיר את ההתנהלות אל מול רשויות המס ומחייב בדיווח והתנהלות בהתאם לחוקי המס במדינה. שלא כמו עוסק פטור , עוסק מורשה מחויב לגבות מע"מ מכל עסקה שהוא מבצע, להנפיק חשבוניות מס ללקוחות שלו ולהעביר דיווח ותשלום מע"מ לרשויות המס. הסטטוס הזה מתאים לעסקים עם מחזור הכנסות מעל התקרה הקבועה בחוק לעוסק פטור, או לכאלו העוסקים במקצועות המחייבים רישום כעוסק מורשה כמו עורכי דין, רואי חשבון ומהנדסים. היתרון העיקרי של עוסק מורשה (שגם רשאי לקזז את הוצאות המע"מ מחובת המע"מ), הוא האפשרות לשדר אמינות ורצינות מול הלקוחות, לצד האפשרות לבצע עסקאות בהיקפים גדולים.

מי מתאים לפתיחת עוסק מורשה?

פתיחת עוסק מורשה מתאימה לבעלי עסקים או עצמאים המתכננים לנהל פעילות עסקית עם מחזור הכנסות העולה על התקרה הקבועה לעוסק פטור (120,000 שקלים בשנה נכון לשנת 2024). יש מקצועות מסוימים המחויבים ברישום כעוסק מורשה בלי קשר לגובה ההכנסות כמו עורכי דין, רואי חשבון, יועצים פיננסיים, רופאים, מהנדסים ואדריכלים (הרשימה המלאה נמצאת בהמשך). עוסק מורשה מתאים גם למי שמתכנן לבצע עסקאות עם חברות גדולות, שכן רק בסטטוס הזה אפשר להפיק חשבוניות מס ולקזז מע"מ. למי ששואף לגדול ולפתח את העסק, לעבוד מול לקוחות גדולים ולשמור על תדמית מקצועית ורצינית – עוסק מורשה הוא בדרך כלל הבחירה הנכונה. עם זאת, צריך לזכור תמיד את ההתחייבויות הכוללות ניהול ספרים ודיווחים שוטפים למע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה.

אילו מקצועות מחייבים רישום כעוסק מורשה?

יש מקצועות ספציפיים שחייבים לפתוח עוסק מורשה, גם אם הם לא עוברים את תקרת ההכנסות השנתית של עוסק פטור. הינה הרשימה המלאה:

• עריכת דין, ראיית חשבון, סוכנויות ביטוח, ייעוץ מס, ייעוץ ארגוני, ייעוץ ניהולי, ייעוץ מדעי, כלכלנות, אדריכלות, הנדסה (מהנדסים והנדסאים), מקצועות המדידה, שמאות, הנהלת חשבונות, חקירות פרטיות, טוען רבני, אגרונומיה, טכנאות מסוגים שונים, טכנאות שיניים, מקצועות הרפואה, פסיכולוגיה, פיזיותרפיה, רפואת שיניים, וטרינריה, בעלי מעבדה כימית או רפואית
• נותני שירותי למופעי אומנות ובידור כמו הנחייה או הקמת תפאורה
• הכנה ובדיקה של בחינות ופיקוח עליהן
• מקצועות מתחום הכתיבה (עריכה, תרגום, קצרנות ועוד)
• מסחר או תיווך מקרקעין
• בעלי בית ספר לנהיגה
• בעלי מוסדות חינוכיים
• מסחר או תיווך רכב
• חברות הרשומות כדין
• אגודה שיתופית הרשומה כדין

חובותיו וזכויותיו של עוסק מורשה

לעוסק מורשה יש חובות וזכויות שונות אל מול החוק והרשויות:

חובות

עוסק מורשה נדרש לעמוד בשורה של חובות המבטיחות פעילות עסקית תקינה ודיווח שוטף. עליו להוציא חשבונית מס עבור כל עסקה ולגבות מע"מ מהלקוחות בהתאם. כמו כן, הוא מחויב לדווח למע"מ באופן חודשי או דו חודשי ולנהל פנקסי חשבונות מסודרים. בנוסף, עליו לשלם מקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי, להגיש דוח שנתי המסכם את פעילותו העסקית ולהגיש הצהרת הון לפי דרישת רשויות המס. החובות האלו נועדו להבטיח דיווחים שקופים ותשלום מיסים כחוק.

זכויות

עוסק מורשה גם נהנה מהטבות המקלות את ניהול העסק. קודם כול, הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם על מוצרים, שירותים, ציוד והוצאות נוספות עם המע"מ שגבה מלקוחותיו. יש לו גם אפשרות להכיר במגוון הוצאות עסקיות כמו כיבוד, הוצאות רכב, ציוד משרדי, קרן השתלמות, פנסיה ועוד (חלק מהזכויות האלו ניתנות גם לסטטוסים אחרים של עוסקים). הזכויות החשובות האלו מאפשרות לעוסק מורשה לשמור על איזון כלכלי טוב יותר בעסקים תוך ניצול הטבות מס כחוק.

איך פותחים עוסק מורשה? שלב אחרי שלב

רוצים לפתוח עוסק מורשה? אלו הם הצעדים בדרך לשם:

שלב ראשון: פתיחת תיק במע"מ

הצעד הראשון בפתיחת עוסק מורשה הוא רישום במע"מ. בשלב הזה תצטרכו להגיע למשרד מע"מ ברשות שבה יהיה רשום העסק ולהגיש טופס בקשה לפתיחת תיק. יש לצרף מסמכים כמו תעודת זהות, חוזה שכירות של מקום העסק (אם יש), אישורים רלוונטיים על מקצועות מוסדרים (למשל רישיון מקצועי) ותעודת התאגדות אם מדובר בשותפות. בנקודה הזו מקבלים מספר עוסק מורשה הזהה בדרך כלל למספר תעודת הזהות. היום אפשר לבצע את תהליך הרישום במע"מ גם באופן מקוון. מכאן והלאה, כל עסקה מחויבת בגביית מע"מ והנפקת חשבוניות מס בהתאם.

שלב שני: פתיחת תיק במס הכנסה

לאחר פתיחת התיק במע"מ יש לפתוח תיק במס הכנסה. את הפעולה אפשר לבצע במשרד מס הכנסה האזורי או באופן מקוון. בשלב הזה ממלאים את טופס הרישום ומפרטים לגבי מהות העסק, אופי הפעילות שלו ותאריך תחילת הפעילות. בנקודה הזאת מס הכנסה מקצה תיק מיוחד שבו מנוהלים דיווחי ההכנסות וההוצאות. בשלב הזה בוחרים גם אם לשלם מקדמות חודשיות או דו חודשיות בהתאם להכנסות הצפויות שלכם.

שלב שלישי: פתיחת תיק בביטוח הלאומי

השלב האחרון בתהליך הוא פתיחת תיק בביטוח הלאומי. הפעולה החשובה הזו מבטיחה את הזכאות לזכויות סוציאליות כמו דמי לידה, אבטלה וקצבאות שונות. בביטוח לאומי יש למלא טופס דין וחשבון רב שנתי ולדווח על תחילת הפעילות העסקית, כולל הצהרת הכנסה משוערת. בהתאם לנתונים ייקבעו שיעורי המקדמות שיהיה עליכם לשלם.

כפי שאפשר לראות, לא מדובר בתהליך בירוקרטי מורכב מדי ואפשר לעשות את זה בעצמכם בקלות. למעשה, פתיחת עוסק מורשה אונליין היא עניין פשוט מאוד והיום כבר לא חייבים להגיע פיזית למשרדים של רשויות המס (למרות שזה אפשרי אם רוצים). כמו כן, אפשר לפנות לגורם מייצג כמו רואה חשבון או יועץ מס שיעשה זאת עבורכם.

מועדי הדיווח לרשויות המס

הדיווח לרשויות המס מתבצע עד ה-15 בכל חודש, באופן חודשי או דו חודשי בהתאם למחזור העסקאות שעליו אתם מצהירים בפתיחת התיק או בהתאם לדרישות של מע"מ ומס הכנסה. בדיווח דו חודשי יש להגיש את הנתונים עבור שני החודשים שקדמו לדיווח. למשל, על העסקאות שבוצעו בחודשים ספטמבר ואוקטובר יש לדווח עד ה-15 בנובמבר, ואת העסקאות שבוצעו בנובמבר כוללים בדיווח הבא. גובה המקדמות נקבע כאחוז קבוע ממחזור העסקאות המדווח.

היתרונות והחסרונות של פתיחת עוסק מורשה

לפתיחת עוסק מורשה יש כמה יתרונות וחסרונות לעומת צורות רישום אחרות כמו עוסק פטור או חברה בע"מ:

• יתרונות – פתיחת עוסק מורשה מאפשרת לכם לנהל עסק בצורה מקצועית וליהנות מזכויות ייחודיות כמו קיזוז מע"מ על הוצאות עסקיות והכרה במגוון רחב של הוצאות לצורכי מס. עוסק מורשה גם אינו מוגבל בתקרת ההכנסות כמו עוסק פטור, מה שמאפשר להרחיב את העסק בלי מגבלות בירוקרטיות על גובה המחזור. יתרון נוסף הוא שהסטטוס הזה משדר אמינות ורצינות בעיני לקוחות ושותפים עסקיים פוטנציאליים. זהו פתרון אידיאלי למי שמתכנן לצמוח ולהגדיל את היקף הפעילות העסקית
• חסרונות – לצד היתרונות יש גם חסרונות בפתיחת עוסק מורשה. ראשית, החובה לדווח ולשלם מע"מ על כל עסקה מגדילה את הבירוקרטיה ואת היקף ניהול החשבונות הנדרש. כמו כן, יש להגיש דוחות תקופתיים והרוב בוחרים לשלם להנהלת חשבונות מקצועית. מעבר לכך, התדמית של עוסק מורשה אינה מעניקה את הפרטיות והבידול המשפטי שיש לחברה בע"מ, מה שעשוי להיות חיסרון במקרים מסוימים. צריך להביא בחשבון גם את הצורך בתשלומי מקדמות לביטוח לאומי ולמס הכנסה שיכולים להכביד על תזרים המזומנים

טיפים לניהול מוצלח של עוסק מורשה

הינה כמה טיפים שיוכלו לעזור לכם להתחיל את הניהול של העסק ברגל ימין:

1. ניהול כספים חכם – הקפידו על הפרדה ברורה בין חשבון העסק לחשבון הפרטי, והגדירו תקציב ברור להוצאות העסקיות. זה יקל את הניהול של תזרים המזומנים וישפר את השליטה הכלכלית על העסק
2. הנהלת חשבונות מקצועית – פנו לרואה חשבון או למנהל חשבונות מנוסה שיעזור לכם לנהל את הדוחות, תשלומי המקדמות והדיווחים לרשויות בצורה יעילה
3. היעזרו בתוכנה מקצועית לניהול העסק – תוכנה מקצועית תאפשר ניהול ההוצאות וההכנסות, וגם הנפקה ושליחה קלה של כל סוגי המסמכים לספקים וללקוחות
4. מקסום הוצאות מוכרות – נצלו את כל ההוצאות המוכרות שמגיעות לכם על פי חוק, כולל כיבוד, נסיעות וציוד משרדי כדי להפחית את תשלום המס
5. תכנון מראש של תשלומי המס – שימו לב לתאריכי הדיווח ושלמו בזמן את המקדמות למע"מ, למס הכנסה ולביטוח הלאומי כדי להימנע מקנסות
6. ניהול זמן ופרויקטים – ארגנו את הזמן שלכם באופן שמאפשר להתמקד בעסק ובמקביל לעמוד בדרישות הדיווח והניהול
7. תשומת לב לשיווק ופיתוח עסקי – השקיעו בשיווק העסק ובחיפוש לקוחות חדשים כדי לשמור על צמיחה מתמדת

ניהול נכון ויעיל מבטיח שהעסק יתפקד בצורה חלקה ומקצועית ויאפשר מיקוד בהשגת היעדים העסקיים.

מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה – מה חשוב לדעת?

תקרת המחזור של עוסק פטור בשנת 2024 עומדת על 120,000 שקלים בשנה. אם במהלך השנה המחזור העסקי מתקרב לתקרה, חשוב לפנות למע"מ, לדווח על זה ולשנות את הסטטוס לעוסק מורשה. מומלץ לבצע את התהליך לפני חציית התקרה, משום שאם לא עושים זאת בזמן רשויות המס יחייבו בתשלום מע"מ על כל העסקאות שבוצעו מעל לתקרה, גם אם לא נגבה מע"מ מהלקוחות בפועל. כמו כן, קיזוז המע"מ על הוצאות העסק יתאפשר רק לאחר פתיחת תיק עוסק מורשה במע"מ, ולכן פתיחה מוקדמת תאפשר הקלות בניהול הכספי.

לסיכום

ניהול נכון של עוסק מורשה דורש מעקב שוטף אחרי הדיווחים לרשויות המס, תכנון פיננסי מדויק וניהול הוצאות בצורה חכמה. כדי להצליח למנוע טעויות שעלולות לעלות ביוקר, מומלץ להיעזר במערכות מקצועיות לניהול חשבונות כמו iCount, שמפשטות את תהליכי הדיווח והחשבונאות, חוסכות זמן יקר ומאפשרות לבעלי עסקים להתמקד בצמיחת העסק. iCount מציעה פתרונות מותאמים לניהול הוצאות, להפקת חשבוניות, למעקב אחר תשלומים ועוד – כדי שתוכלו לנהל את העסק בביטחון וביעילות. תוכלו לנסות את התוכנה בחינם למשך 45 יום, ולמידע נוסף ושאלות מוזמנים ליצור קשר עם החברה בכל שלב.