רו"ח ומשפטן עופר צ'רדמן ממשרד שטיינמץ עמינח ושות' מסביר

בשנים האחרונות, ובעיקר בשנת 2025, אנו עדים למגמה מובהקת: יותר ויותר ישראלים בוחרים להרחיב את פעילותם העסקית אל מעבר לים. בין אם מדובר ביזמים בתחום ההייטק, משקיעי נדל"ן, נותני שירותים גלובליים או בעלי חברות הפועלות בכמה מדינות, אחת הסוגיות המורכבות ביותר שניצבות בפניהם היא המיסוי הבינלאומי.

מיסוי בינלאומי כולל סוגיות חוצות גבולות. כל מדינה קובעת את חוקי המס שלה, ולעיתים ישנם פערים משמעותיים בין המדינות. רו"ח ומשפטן עופר צ'רדמן, מומחה בתחום המיסוי הבינלאומי ממשרד שטיינמץ עמינח ושות' רו"ח, יעמוד על היבטי המיסוי השונים, מה כדאי לקחת בחשבון, ואילו הכנות מוקדמות כדאי לבצע טרם תחילת הפעילות בחו"ל.

ניהול עסקים בחו"ל? אלו הדברים שחייבים לבדוק מראש

לאלו המתכננים לנהל פעילות עסקית מחוץ לישראל, בין אם מדובר בפתיחת חברה חדשה בחו"ל, השקעה בנדל"ן ואפיקי השקעה נוספים, שיווק שירותים וכו' חייבים לשים לב לכמה עקרונות בסיסיים:

• תושבות מס: ההגדרה החשובה מכולן

תושבות המס של אדם או חברה תקבע לרוב היכן הוא יחויב לשלם את המיסים. לא מדובר רק במקום הפיסי שבו נמצא העסק, אלא גם במבחני שליטה, ניהול ואינטרסים כלכליים. בישראל, תושב נחשב מי שמרכז חייו נמצא כאן, אך מדינות אחרות עשויות להחיל מבחנים אחרים.

• אמנות מס: לא רק מניעת כפל מס, אלא גם תכנון נכון

לישראל יש למעלה מ-60 אמנות מס עם מדינות ברחבי העולם, ביניהן ארה"ב, בריטניה, גרמניה, הולנד, איחוד האמירויות ועוד. כל אמנת מס קובעת כללים שונים לגבי אופן קביעת התושבות ואופן מיסוי ההכנסות, הדיבידנדים, רווחי ההון ועוד. בחירה במדינה עם אמנת מס מתאימה יכולה לחסוך סכומי עתק, אך רק אם יודעים כיצד לנתח את האמנה וליישם אותה נכון. לכן, ישנה חשיבות רבה בבחירת איש מקצוע שילווה אתכם בעלי העסקים, על מנת להגיע לתוצאת המס המיטבית עבורכם.

• חברה בת זרה או סניף מקומי?

אחת ההחלטות החשובות ביותר כיצד לפעול מבחינה משפטית, היא האם להקים חברה מקומית במדינת היעד? האם לפעול דרך סניף של החברה הישראלית? האם להקים נאמנות או שותפות? כל מבנה כזה מייצר השלכות מס שונות, ולעיתים גם השלכות רגולטוריות.

• דרישות דיווח וסנקציות: לא להיתפס לא מוכן

בשנים האחרונות, במיוחד בעקבות יישום תקני FATCA, CRS והגברת השימוש בחילופי מידע במסגרת אמנות המס מדינות רבות משתפות ביניהן מידע פיננסי.

המשמעות: גם אם ישראלי מחזיק בחשבון בנק או נכס במדינה אחרת, הרשויות בישראל עשויות לקבל מידע על כך באופן אוטומטי. אי עמידה בדרישות הדיווח עלולה להוביל לסנקציות קשות, עד כדי אישום פליליים.

היבטי מע"מ ומיסוי עקיף: המלכודת השקטה

במדינות רבות קיים מנגנון של מיסוי עקיף שונה מזה שבישראל, לעיתים מדובר במיסוי עקיף שעלול לא להילקח בחשבון כלל על ידי בעל העסק. רו"ח צ'רדמן מדגיש כי גם עסקה שנראית פשוטה יכולה להתייקר מאוד אם לא נבחן את השלכות המע"מ במדינת היעד בה פועל העסק.

לסיכום: כל מקרה נבחן לגופו: ליווי מקצועי הוא קריטי

כפי שניתן להבין, אין פתרון אחד שמתאים לכולם. כל מדינה היא עולם ומלואו, וכל עסק הוא שונה. ליווי של משרד רו"ח מומחה במיסוי בינלאומי חיוני לקבלת החלטות נכונות, חוקיות וחסכוניות.