פתיחת חברה במדינה זרה בעולם, הפכה בשנים האחרונות לצעד נפוץ בקרב יזמים ישראלים, בעלי עסקים וחברות ישראליות. שיקולים של פעילות גלובלית, גישה לשווקים חדשים, עבודה עם ספקים בינלאומיים או השקעות זרות מובילים יותר ויותר ישראלים להקים חברות מעבר לים.

עם זאת, שנת מס 2026 מחדדת אמת אחת חשובה:

חברה בחו״ל יכולה להיות נכס אסטרטגי מצוין, אך ללא תכנון נכון, החברה עלולה להיתקל בבעיה מיסויית מורכבת.

חברה זרה בבעלות ישראלית, אינה מנותקת ממערכת המס בישראל

טעות נפוצה בקרב רבים היא ההנחה שחברה הרשומה בחו״ל פועלת מחוץ למערכת המס הישראלית. בפועל, רשות המסים בישראל בוחנת לא רק את מקום הרישום של החברה, אלא גם את מהות הפעילות בפועל.

בין השאלות המרכזיות שנבחנות:

• היכן מתקבלות ההחלטות העסקיות.
• היכן יושב הדירקטוריון או בעל השליטה.
• מהו מקור ההכנסות והלקוחות.
• היכן מנוהלים החשבונות והמערכות התפעוליות.

כאשר השליטה והניהול מתקיימים מישראל, עלולה החברה להיחשב כ"תושבת ישראל לצורכי מס", גם אם נרשמה במדינה אחרת.

 שנת מס 2026: אכיפה מתקדמת ופחות מקום לטעויות

רשויות המס פועלות בסביבה מתקדמת הרבה יותר בימים אלו, בין יתר יכולות האכיפה:

• חילופי מידע אוטומטיים בין מדינות.
• שימוש בדיווחים בנקאיים חוצי גבולות.
• בחינה מעמיקה של מבני החזקות בינלאומיים.
• תשומת לב מוגברת לחברות Holding ולפעילות גלובלית.

מצב זה מחייב בעלי חברות זרות להבין כי דיווח חלקי, מבנה לא נכון או היעדר תכנון מוקדם, עלולים להוביל לחשיפות מס משמעותיות, קנסות ולעיתים אף הליכים פליליים.

צילום: Shutterstock. באדיבות משרד שטיינמץ עמינח ושות' רו"ח

מתי חברה בחו״ל הופכת לבעיה?

ישנם מספר תרחישים נפוצים שבהם פעילות בינלאומית עלולה לייצר לבעיה מיסויית:

• חברה זרה ללא תיעוד מסודר של פעילות וניהול.
• העדר מדיניות מחירי העברה בין חברות קשורות.
• משיכת כספים כדיבידנד ללא בדיקת חבות המס בישראל.
• שימוש בחשבונות בנק זרים ללא דיווח מתאים.
• הסתמכות על ייעוץ שאינו מתמחה במיסוי בינלאומי.

במקרים כאלה, הבעיה לרוב מתגלה בדיעבד, כאשר האפשרויות לתיקון מצטמצמות.

כאשר חברה בחו״ל מוקמת ומנוהלת נכון, היא יכולה להפוך לכלי עסקי ומיסויי יעיל:

• ניצול אמנות למניעת כפל מס בין ישראל למדינות רבות.
• תכנון תזרים דיבידנדים בצורה חכמה.
• הפחתת חיכוך עם בנקים ורשויות.
• יצירת ודאות ושקט ניהולי לאורך זמן.

ההבדל בין בעיה להזדמנות אינו תלוי בעצם קיומה של החברה, אלא באופן שבו היא נבנתה ומנוהלת.

למה תחילת שנת מס היא הזמן הנכון לבדיקה?

תחילת שנת מס 2026 היא נקודת זמן אידיאלית לביצוע בדק בית:

• בחינת מבנה החברה והחזקותיה.
• התאמת אופן הדיווח למציאות הרגולטורית.
• תיקון כשלים לפני צבירת פעילות נוספת.
• תכנון מס חוקי ומבוקר מראש.

שינויים שנעשים בתחילת השנה מתבצעים מתוך שליטה. שינויים שנכפים באמצע השנה, נעשים לרוב מתוך לחץ.

 ליווי מקצועי במיסוי בינלאומי, לא תחום לניסוי וטעייה

מיסוי בינלאומי הוא תחום מורכב, דינמי ובעל השלכות כבדות משקל. ליווי של משרד רואי חשבון בעל התמחות ייעודית, ניסיון מעשי והיכרות עמוקה עם רגולציה בינלאומית, הוא תנאי הכרחי לניהול נכון של חברות זרות.

משרד שטיינמץ עמינח ושות' רו"ח , מלווה אלפי חברות ויחידים בפעילות חוצת גבולות, החל משלב התכנון, דרך הדיווח השוטף ועד טיפול בסוגיות מורכבות מול רשויות המס והבנקים.

שנת מס 2026 מציבה רף גבוה יותר של שקיפות, אכיפה ודיוק. מי שיבחר להיערך נכון, יוכל להפוך את הפעילות הבינלאומית להזדמנות עסקית אמיתית.

נכתב באדיבות רו״ח עופר צ'רדמן , פירמת שטיינמץ עמינח ושות' רו"ח