השינויים הכלכליים של 2017: כמה נשלם ונרוויח בשנה הבאה?
החל מחודש ינואר ולאורך השנה אנחנו צפויים, כבכל שנה, לשינויים פיננסיים שעשויים להשפיע על ההכנסות וההוצאות של כל אחד מאיתנו: חלק מהשינויים האלה די בסיסיים, בעוד אחרים מוגדרים על ידי לא מעט אנשים כמהפכה של ממש. במדריך הבא נעשה לכם קצת סדר בבלאגן, ונציג לכם את הנקודות שעשויות להשפיע עליכם ביותר – אולי אפילו החל ממשכורת חודש פברואר. אז מה צפוי להיות בשנה הבאה עלינו לטובה תחום המיסים, השכר, החיסכון והפנסיה? ואילו תוכניות נוספות נמצאות עדיין בשלבי חקיקה או אישור?
מיסים
בשנת 2017 אנחנו עדים לשינויים משמעותיים שצפויים בתשלומי מס הכנסה. מדרגות המס משתנות והופכות למרווחות מעט יותר. ברמה העיקרית אפשר לראות שגובה מס ההכנסה צפוי לרדת עבור אנשים בשכבה התחתונה ובשכבת הביניים (עד כ-20,000 שכר חודשי ברוטו), ולעומת זאת עבור אנשים שמרוויחים סכומים גבוהים יותר המס יעלה. על פי ההערכות, אנשים שמרווחים שכר נמוך או בינוני עשויים לחסוך סכום של עד כ-150 ש"ח מדי חודש, כתוצאה מהשינוי, בעוד שבמשכורות של כ-60,000 ש"ח הצפי הוא לשלם עוד כ-200 ש"ח למס הכנסה.
השינויים במדרגות המס עבור הכנסה אישית בין השנים 2016 ל-2017 מבוטאים בטבלה הבאה:
| הכנסה חודשית (2016) | שיעור המס השולי (2016) | הכנסה חודשית (2017) | שיעור המס השולי (2017) |
| עד 5,220 ש"ח | 10% | עד 6,220 ש"ח | 10% |
| 5,221-8,920 ש"ח | 14% | 6,221-8,920 ש"ח | 14% |
| 8,921-13,860 ש"ח | 21% | 8,921-14,320 ש"ח | 20% |
| 13,861-19,800 ש"ח | 31% | 14,321-19,900 ש"ח | 31% |
| 19,801-41,410 ש"ח | 34% | 19,901-41,410 ש"ח | 35% |
| 41,411-67,560 ש"ח | 48% | 41,411-53,333 | 47% |
| 67,561 ש"ח ומעלה | 50% | 53,334 ש"ח ומעלה (מס יסף) | 50% |
מעבר לריווח ולשינוי מדרגות מס, חל שינוי מסוים גם בנקודות הזיכוי למס הכנסה. בעוד כיום מקבלים עבור תעודת מקצוע 0.5 נקודות זיכוי, משנת 2017 תיעשה עלייה הדרגית של הזיכוי, בשמינית נקודה בכל שנה. ב-2017 יהיה שווי נקודת הזיכוי לתעודת מקצוע 0.625, עלייה שתימשך מדי שנה עד שתעודת מקצוע תקנה נקודת זיכוי מלאה אחת בעוד ארבע שנים. השינוי למעשה משווה את המעמד של מי שסיים לימודי מקצוע בישראל, בהיקף של 1,700 שעות לימוד אוניברסיטאות לפחות, למי שסיים תואר אקדמי באחד מבין המוסדות להשכלה גבוהה.
עוד שינוי משמעותי ב-2017 הוא הפחתת מס החברות (שעומד כיום על 25%) ל-24%. זאת כחלק מהליך מדורג שהחל עוד קודם לכן, כשהמס עוד עמד על 26.5%. בשנת 2018 צפוי מס החברות להמשיך לרדת ולעמוד על 23%. על פי משרד האוצר מטרת העל של הצעדים האלה היא לעודד פעילות עסקים מקומיים, לחזק אותם ולהגדיל את הצמיחה של המשק. זאת על חשבון ההכנסות של המדינה, שצפויות לרדת בשנת 2017 בעקבות השינויים במס ההכנסה ובמס החברות בכארבעה מיליארד שקלים.
נדל"ן, הימורים ומה שביניהם
תחום הנדל"ן מעורר מטבע הדברים עניין. מבלי להתייחס לשאלות מליון הדולר – האם מחירי הדיור ירדו סוף סוף ב-2017? – יש תוכניות שונות לשנות את המיסוי עבור נדל"ן. ימים יגידו אם התוכנית של שר האוצר משה כחלון למסות בעלי דירה שלישית ומעלה בסכום של עד 18,000 ש"ח לשנה לדירה תצא לפועל. כרגע התוכנית מעוררת לא מעט התנגדויות מקרב גורמים שונים בזירה הכלכלית והפוליטית, גם בשל החשש שעלויות אלה יוטלו על שוכרי הדירות, כשבג"צ הודיע לאחרונה שידון בה עד סוף חודש פברואר.
תוכנית נוספת של משרד האוצר היא להפחית את מס השבח בעת רכישת דירה. כידוע, כיום השבח הריאלי המחוייב בתשלום מס במקרה בו מוכרים דירת מגורים שלא זכאית לפטור עומד על 25%, לפני הקיזוזים השונים שניתן לעשות. השינוי אמור להעניק למוכרים אפשרות לבחור במסלול מופחת של מס (20%), אך מבלי שיש להם יכולת לבצע קיזוזים או ניכויים. מסלול המס המופחת אמור להתאים בעיקר לאנשים שלא הרבו להשקיע ולהוציא כספים על הנכס במהלך התקופה בה החזיקו בו, כאשר הוא עשוי להגדיל את הרווח שלהם בעקבות המכירה.
התוכנית של משרד האוצר היא להעלות את המס על הכנסות מפרסים ומהימורים, כך שבמקום 30% מס כמו שנהוג היום יהיה צורך בתשלום מס של 35% (עד לפני מספר שנים, אגב, עמד שיעור המס על 25%). עוד הצעה שעלתה היא להפחית את רצפת הפטור ממס עבור פרסים או הימורים בצורה משמעותית: מ-50,000 ש"ח כיום ל-5,000 ש"ח בלבד. יש להדגיש שכרגע הנושא עדיין רחוק מלהיות מאושר, כאשר ועדת הכספים, המועצה להסדר ההימורים בספורט ומפעל הפיס הם בין המתנגדים לשינוי הזה. ביקורות אחרות נובעות מהתפיסה לפיה המדינה בצעדים אלה תפגע בעיקר בשכבות החלשות, שהן אלה שמהמרות יותר מאשר אלה המבוססות כלכלית. מנגד, רבים יסכימו עם הרצון של משרד האוצר בפרט ושל מדינת ישראל בכלל לצמצם את נתח ההימורים בישראל, שמביא לכך שלא מעט אנשים נכנסים לבורות כלכליים מהם היציאה קשה עד בלתי אפשרית בעקבות ההימורים.
שכר
בשנים האחרונות אנחנו עדים לעלייה הדרגתית בשכר המינימום בישראל, שצפויה להמשיך גם בשנת 2017. החל מחודש יולי 2016 עומד שכר המינימום על 25.94 ש"ח לשעה, או 4,825 ש"ח לחודש לעבודה במשרה מלאה ברוב המקצועות (יש מקצועות בהם הוגדר שכר מינימום גבוה יותר). החל מהמשכורת הראשונה של חודש ינואר 2017 (שתשולם בפברואר) עולה שכר המינימום ל-26.88 ש"ח לשעה, או 5,000 ש"ח לחודש בעבודה במשרה מלאה. כלומר, מדובר כאן על העלאה של 175 ש"ח לחודש בברוטו, וקצת יותר מ-2,000 ש"ח בשנה. בהתאם לתיקון נוסף בחוק תוגדל המשכורת לעובדים שכירים בענף השמירה והאבטחה. החל מחודש ינואר 2017 הם יקבלו סכום של 5,300 ש"ח לעבודה במשרה מלאה (28.5 ש"ח) לשעה, כלומר, 300 שקלים יותר מאשר השכר הממוצע במשק.
זהו לא השינוי היחידי שצפוי בקרוב בשכר המינימום, כשבשלהי 2017 הוא אמור לעלות לסכום של 5,300 ש"ח בחודש או 28.49 ש"ח לשעה. שינוי זה עדיין בשלבי חקיקה ואישור סופיים, שאמורים להתבצע במהלך השנה הבאה. אנחנו כמובן נעדכן אתכם לגבי השינויים האלה, אם וכאשר יתרחשו.
שכירים צפויים לקבל במהלך 2017 יותר ימי חופשה מאשר בשנים קודמות, כאשר מדובר כאן על שני ימי חופשה נוספים לעובד. כאשר העובד הוא בעל ותק של ארבע שנים ומטה במקום העבודה שלו, והוא עובד חמישה ימים בכל שבוע, הוא יקבל תריסר ימי חופשה בשנה (במקום עשרה שהוא קיבל עד כה). שכירים העובדים שישה ימי חופשה בשבוע, ושזכאים על פי חוק לקבל כיום 12 ימי חופשה בשנה, יקבלו החל מהשנה הבא 14 ימי חופשה.
חיסכון ופנסיה
בינואר 2017 ניתן יהיה להפקיד לראשונה לתוכנית חיסכון לכל ילד של משרד האוצר. כידוע, על פי התוכנית תפקיד המדינה בכל חודש 50 ש"ח עבור כל ילד, כשאת הסכום הוא יוכל למשוך בגיל 18 או 21. ההורים יכולים להוסיף 50 ש"ח נוספים מקצבת הילדים, ובכך להגדיל את החיסכון עוד יותר. הצפי הוא לסכומים של כ-20,000-40,000 ש"ח לילד בסוף התקופה, תלוי במסלול שבוחרים ובמשתנים כלכליים נוספים (התשואות הספציפיות של קופות הגמל למשל). את התוכנית סקרנו כבר בהרחבה באתר, במטרה לסייע לכם להכריע מהו אפיק החיסכון המומלץ עבורכם: קופת גמל לחיסכון או תוכנית חיסכון בבנקים. אנחנו ממליצים לכם לקרוא גם את המדריך הכללי הבא בנושא חסכונות לילדים.
בינואר 2017 תמשיך ההעלאה של שיעורי ההפקדה לפנסיית חובה עבור שכירים. כידוע, אנחנו עדים לשינויים משמעותיים בתחום בשנים האחרונות. עד חודש יולי 2016 הפרשות המעסיק לרכיב התגמולים בפנסיה עמדו על 6%, כאשר הפרשות העובד לרכיב התגמולים על 5.5% והפרשות המעסיק לרכיב פיצויי הפיטורים על 6%. החל מחודש יולי עלה אחוז הפרשות המעסיק לרכיב התגמולים ל-6.25%, בעוד הפרשות העובד לרכיב זה ל-5.75%. הפרשות המעסיק לרכיב פיצויי הפיטורים נותרו על 6%. החל מחודש ינואר 2017 יעלו שני הרכיבים הראשוניים: הפרשות המעסיק לרכיב התגמולים יעמדו על 6.5%, בעוד שהפרשות העובד לרכיב זה על 6%. גם כאן, אין שינוי בהפרשות המעסיק לרכיב פיצויי הפיטורים, שימשיך לעמוד על 6%.
שינוי משמעותי נוסף חל על העצמאיים שביניכם, שמספרם בישראל עומד על כמה מאות אלפים. החל מחודש ינואר הקרוב חלה עליכם חובה להפקיד כספים לפנסיה, וזאת במטרה לדאוג לשנות החיים המאוחרות שלכם, לאחר היציאה ממעגל העבודה (יש הרואים את הנושא באופן ציני יותר – להקטין את העזרה שהמדינה תצטרך להעניק לאנשיה בגיל הפנסיה). החוק יחול על עצמאיים מגיל 21 ועד 60, שמנהלים עסק יותר משנתיים. הם יהיו חייבים להפריש כספים לפנסיה, דרך קרן פנסיה או כעמית עצמאי של קופת גמל, כאשר בתמורה הם ייהנו מהפחתה של דמי הביטוח הלאומי: עבור החלק בשכר שלא עולה על 60% מהשכר הממוצע במשק בנקודת זמן מסוימת יופחתו דמי הביטוח מ-6.72% ל-2.87%, כאשר על החלק העולה על 60% דווקא יעלו דמי הביטוח (מ-11.23% ל-12.85%). חובת ההפרשה לפנסיה היא בגובה של 4.45% על החלק שאינו עולה על מחצית שכר המשק הממוצע, ו-12.25% מהחלק שכן עולה על השכר הממוצע. הזכאות לקבלת הטבת מס כתוצאה מהפקדה לפנסיה תעלה מ-16% מההכנסה המזכה ל-16.5%.
עוד שינוי צפוי להיכנס תחת המטריה של עצמאים, וגם הוא מעט מעורר מחלוקת – הנושא של דמי אבטלה לעצמאיים. לא מדובר כאן בדמי אבטלה במלוא מובן המילה, שמקבל האדם מהמדינה כמו במקרה של שכירים, אלא על האפשרות של העצמאי להשתמש בכספים מקופת הגמל או הפנסיה שלו במצבים של סגירת העסק, או לחלופין יציאה לפנסיה. החוק מגדיר שב"מצבי אבטלה" יוכל העצמאי למשוך עד שליש מהיתרה שצבר בקרן, ללא מס, או לחלופין עד תקרה של 12,230 ש"ח.