משלמים מיסים גבוהים מדי? תוכלו להתנחם בעובדה שבית המשפט גזר תשלום כביר בהיקף 290 אלף שקל על רשות המסים. הסיבה היא שרשות המסים התנערה מהסכם שומה שאליו הגיעה עם נישום ודרשה ממנו לשלם מס בגובה של 30 מיליון שקל. להגנתה טענה רשות המסים שהנישום לא חתם על ההסדר ולכן ניתן להתנער ממנו, אך בית המשפט ראה בזה פגם טכני והתנערות של הרשות. עוד הוסיף בית המשפט כי החתימה נדחתה בעקבות עניינים פנימיים של הרשות ולא באשמת הנישום ולכן ההסכם תקף.
קבוצת הרכישה שבה היה חבר הנישום פנתה לרשות המסים בבקשה להגיע להסדר שלפיו תשלום המס על המניות העתידיות יהיה רק בעת הרכישה או ב-2010, המוקדם בין שתי האופציות. בינואר 2007 נחתם הסכם עם הנישום אך חודש לאחר מכן ביטלה הרשות את אותו הסכם. כמה שנים לאחר מכן הוציאה רשות המסים לנישום שומה שלפיה העברת המניות ב-2007 בשווי 29.4 מיליון שקל ו-925 אלף שקל ב-2008 היא הכנסה מדיבידנד או הכנסה מ"דיבידנד בעין" החייבת במס בשיעור של 25% מאחר שהוא בעל מניות מהותי בקבוצה. שנה לאחר מכן מכר את המניות בשתי פעימות שעליהן קיבל 7.7 מיליון שקל וערער על השומה שהוציאה רשות המסים שנה לפני כן וערער על שומת המס שהוציאה לו רשות המסים. רשות המסים לא קיבלה את הסתייגותו, ולכן ערער בבית המשפט המחוזי תל אביב יפו.
המחלוקת העיקרית בין רשות המסים לבין הנישום היא שהנישום טען שהחברות החזיקו במניות בנאמנות לטובתו ולכן העברת המניות לידיו אינה חייבת במס ואילו רשות המס טענה כי מדובר בחברה נשלטת זרה ולכן העברת המניות חייבת במס של 25%.
שופט ביהמ"ש המחוזי מגן קיבל את הערעור ופסק כי הסדר המס שנחתם בין הנישום לרשות המסים תקף וכי החזקת החברות היתה למעשה הסדר נאמנות משום שהחברות פעלו להחזיק במניות, לייצג את בעלי המניות בהתאם להוראותיהם כאשר בעלי המניות היו הנהנים. במחלקות העיקרית השופט לא התערב.
ביהמ"ש קבע כי יש להפחית מהכנסתו החייבת במס 29.3 מיליון שקל ובשומה לשנה נוספת יש להפחית מההכנסה החייבת במס כמיליון שקל.
בפסק הדין כתב השופט, כי "רשות המס ככל רשות מנהלית שעה שהיא מביעה עמדתה באמצעות נציג מוסמך ולאחר תיאום אין זה ראוי כי מי מאנשיה ימצא להתחרט בדיעבד ולהיתלות בפגם טכני לצורך כך. כפי שלא מצופה שכך ינהג נישום, קל וחומר מצופה מרשות ציבורית שאנשיה ישקלו מכלול שיקוליהם קודם להצגת מצג שממנו עולה כי הושגו מכלול ההבנות. ככל שסבר מי מפקידי השומה שאין ההבנות מקובלות עליו היה עליו להבהיר זאת במפורש. חתימת ההסכם, האישור המוקדם, מעידה כי היתה גמירות דעת לגבי כול הנוגעים בדבר".
התקדים הוא בשכר טרחה חריג בהיקף של 290 אלף שקל, בשל מספר דיוני ההוכחות שנדרשו והימשכות ההליך המשפטי.