גם עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס, אבל התקרה שלהם שונה מזו של שכירים. לשכיר יש תקרת שכר חודשית של 15,712 שקל. לעצמאי יש תקרת הכנסה שנתית משלו.

בשנת 2026 ההטבה לעצמאי נקבעת לפי הכנסה של עד 293,397 שקל בשנה. מעבר לסכום הזה אפשר להמשיך להפקיד, אבל החלק העודף לא נהנה מהניכוי, והרווחים עליו חייבים במס.

בכלי מזינים את ההכנסה השנתית החייבת ואת שיעור ההפקדה, והוא מראה כמה מהסכום מוטב וכמה נשאר מחוץ לתקרה.

דוגמה. עצמאי עם הכנסה חייבת של 400,000 שקל בשנה מפקיד 4.5 אחוזים. ההפקדה המוטבת מחושבת על 293,397 שקל, כלומר בערך 13,200 שקל בשנה. מעל זה הוא עדיין יכול להפקיד, אבל אין על זה ניכוי. מי שהכנסתו 200,000 שקל רחוק מהתקרה, וההטבה שלו מחושבת על כל ההכנסה.

מה כדאי לבדוק

ההטבה בקרן השתלמות כפולה. ההפקדה מוכרת כהוצאה לצורך המס, והרווח בקרן פטור ממס אחרי שש שנות ותק. מי שמושך לפני כן משלם מס על התשואה.

עצמאים משלמים מקדמות מס הכנסה על בסיס ההכנסה של השנה הקודמת, ולכן קל להפקיד סכום גבוה באמצע השנה ולגלות בדוח השנתי שההכנסה ירדה והניכוי קטן ממה שחשבתם. כדאי לחזור לחשב בדצמבר ולהשלים או לעצור.

ההפקדה צריכה להיעשות עד סוף שנת המס כדי להיחשב באותה שנה. הפקדה בינואר שייכת לשנה החדשה, גם אם התכוונתם אחרת.

אם ההכנסה שלכם משתנה מאוד בין חודשים, אפשר לקבוע הפקדה קבועה נמוכה יחסית ולהשלים בסוף השנה כשהתמונה ברורה. כך לא תפקידו יותר מדי בחודשים חזקים ותגלו אחר כך שהכסף היה דרוש לכם.

קרן השתלמות נעולה בדרך כלל שש שנים, ולכן לא תמיד כדאי להפקיד את המקסימום. מי שצפוי להזדקק לכסף בתקופה הזו עלול לשלם מס על משיכה מוקדמת.

אם אתם גם שכירים וגם עצמאים באותה שנה, התקרות נפרדות לכל מקור הכנסה, אבל ההטבה הכוללת מוגבלת. במצב כזה כדאי לעבור על המספרים עם רואה חשבון לפני סוף השנה, כי החישוב משלב שתי מערכות כללים.

הכלי מתאים לבדיקה מהירה בתחילת שנה או באמצע. בדקו אותו אחרי כל שינוי גדול בהכנסה, ותקבלו תמונה מעודכנת של כמה מקום נשאר לכם להפקיד בהטבה.

להרחבה: כמה כסף יהיה לכם בפנסיה?

להרחבה: איך משקיעים בדולר – כל הדרכים, יתרונות וחסרונות!

עוד כלים באותו מדור: מחשבונים בהון.