עקב הריביות הנמוכות בשנים האחרונות, הפכו השקעות בחו"ל לעוד אפיק כדאי, אם זה דרך השכרת דירה, מכירת דירה, ניירות ערך או פיקדונות. אבל למרות שההשקעות נעשות בחו"ל, המסים משולמים בארץ.

עד 2003 היו המרוויחים מעסקאות או מעבודות בחו"ל יכולים להיות רגועים שרשות המסים לא תרדוף אותם. מ-2003 השתנה החוק ויש לשלם מס על השקעות והכנסות מחו"ל. אז כמה מס תשלמו על שכירות, על מכירת דירה בחו"ל ועל השקעות נוספות?

מס על דמי שכירות בחו"ל

אם המשקיע הוא יחיד ומשכיר דירה והשכרת הדירה אינה נובעת מעסק יש כמה אלטרנטיבות:

1. לשלם שיעור מס שולי* וליהנות מניכויי הוצאות וזיכויים
2. מס קבוע בשיעור 15% ללא אפשרות זיכוי וניכוי הוצאות
3. עסק חייב לשלם שיעור מס שולי

*מס שולי הוא המונח לתיאור מדרגת מס הכנסה הגבוהה ביותר. נכון ל-2019 עומד על 50%

מס על מכירת נכס בחו"ל

אם המס הוא על מכירת דירה מחו"ל, החל מ-2003 המס הוא 25% על רוח ההון הריאלי. אם הנכס נרכש לפני 2003, רווח עד סוף 2002 יחויב במס המרבי ואחרי תאריך זה 25%.

מס בשוק ההון על ניירות ערך זרים

אם נמכר נייר ערך עד 2006, המס עליו יהיה 35% על הרווח הריאלי. אם נמכר לאחר תאריך זה, יחול מס של 35% על הרווח הנצבר עד סוף שנה זו ועל היתרה – 15%. על ניירות ערך שנרכשו מ-2007 יחול מס של 15% בלבד.

אך אם למשל מדובר במכירה ראשונה לאחר הרישום בבורסה או במכירה לקרוב לא יחול המס.

מס על דיבידנד מניירות זרים

המס עד סוף 2006 הוא 35% ולאחר מכן 25%.

שיעורי מס על ריבית ודמי ניכיון

אם מועד הזכאות הוא עד סוף 2006 – המס 35%. לאחר מכן – 15%

פיקדון במוסד בנקאי בחו"ל

המס על יחיד ששם את כספיו בפיקדונו בחו"ל הוא 15% על הריבית. מדובר אך ורק בפיקדון של יחיד. כמו כן, אם הריבית אינה מנייר ערך או ממוסד בנקאי אלא ממקור אחר יחויב המשקיע במס המרבי.

מה המס על השקעות נדל"ן בחו"ל

הכנסות עבודה מחו";ל – מה חובת המס, איך משלמים

הסבר מורחב: מה צריך לדעת על מס בהשקעות בחו"ל

משקיע ישראלי שמחזיק ניירות ערך בחו"ל חייב בדרך כלל במס על הרווחים בישראל, ולפעמים נגבה ממנו מס גם במדינה שבה הנייר נסחר, למשל על דיבידנד. אמנות מס עשויות לאפשר זיכוי כדי למנוע כפל מס. מי שמחזיק חשבון אצל ברוקר זר עשוי להידרש להגיש דוח שנתי בעצמו, כי הברוקר לא מנכה מס ישראלי.

דוגמה להמחשה: נניח שמשקיע קיבל דיבידנד של 1,000 דולר ממניה זרה, ונוכה ממנו מס במדינת המקור. בדיווח בישראל הוא עשוי לקבל זיכוי בגין המס ששולם בחו"ל, לפי הכללים. בלי דיווח, הוא עלול לשלם פחות או יותר ממה שצריך.

האם רווחים קטנים פטורים מדיווח?

זה תלוי במצב. כדאי לבדוק עם רואה חשבון או לפי הנחיות רשות המסים.

מה עם הפרשי שער?

גם השער בין מועד הקנייה למועד המכירה משפיע על הרווח לצורכי מס.

איך שומרים מסמכים?

שמרו את הדוחות השנתיים של הברוקר ואת אישורי הניכוי.

מה ההבדל בין קרן ישראלית שמשקיעה בחו"ל לברוקר זר?

בקרן שנסחרת בישראל ניכוי המס נעשה בדרך כלל בארץ והדיווח פשוט יותר. בברוקר זר יש לרוב יותר אפשרויות, אבל האחריות לדיווח עוברת אליכם ולעתים נדרש רואה חשבון.

צעדים מעשיים

• בדקו אם הברוקר מנכה מס ישראלי
• שמרו דוחות שנתיים ואישורי ניכוי
• בדקו אם אתם חייבים בהגשת דוח
• קבלו ייעוץ אם יש לכם הכנסות ממדינות שונות
• השוו את עלויות הדיווח בין האפשרויות

להרחבה: מחשבון מס רווחי הון | מחשבון מס על ריבית מפיקדונות והשקעות