מצב רוכשי הדירות על פי מדד שמכן ממשיך להשתפר.  מדד שמכן של משכן זרוע המשכנתאות של בנק הפועלים, עלה  בחודש מארס ב-0.2%  – עלייה זו מסבירים כלכלני משכן, נובעת בעיקרה מהמשך הירידה בריבית, ולמרות שבשוק יש אינדיקטורים שמצביעים על עלייה מסוימת במחירי הדירות.  מדד משכן מבטא את מצב הרוכים על פי מספר אינדיקטורים  כלכליים לרבות מחירי הדירות, הריבית, האבטלה במשק, והשכר הממוצע.  המדד מבטא למעשה את כושר הקנייה של רוכשי הדירות.

מדד משכן נמצא למעשה מאז הקיץ אשתקד במגמה של עלייה, ובמילים אחרות, מצב רוכשי הדירות משתפר במהלך החצי שנה אחרונה וזה במקביל לקפיאון במחירי הדירות (והירידה באזורים מסוימים) לצד המשך ירידת הריבית.

המפקח על הביטוח ושוק ההון באצר, פרופסור עודד שריג,  שוקל לאפשר למבוטחים  בגיל פרישה לערוך מכרז בין הגופים על מנת לקבל את קצבת הפנסיה הגדולה ביותר.  כלומר, מי מהגופים השונים  מציע לו יותר עבור החיסכון שהצטבר לו. מדובר בשוק של קצבאות פנסיה – דבר המקובל בעולם. השיטה תעבוד כך –  כיום החוסכים לפנסיה יכולים לעשות זאת דרך קרן פנסיה ואז החוסך מקבל קצבה לכל החיים; דרך ביטוח חיים / ביטוח מנהלים ואז החוסך מקבל קצבה למשך 20 שנה (לפחות) או דרך קופת גמל ואז החוסך יכול בגיל פרישה למשוך את הכסף ולהמירו לקצבה חודשית עתידית. התוכנית של האוצר היא לאפשר לחוסך לעשות מעין מכרז על גובה הקצבה העתידית, כך שחוסך שחסך בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים/ ביטוח חיים יקבל הצעות  ממספר גופים במקביל להצעה שיש לו מהקרן/ קופה/ ביטוח הקיים. וכך הוא יוכל לבחור בהצעה הגבוה ביותר.

זה קצת מצחיק, זה חוטא למטרה. אבל פרופסור עודד שריג, המפקח על הביטוח ושוק ההון באוצר בוחן לתת לחוסכים לפנסיה אפשרות למשוך את כספי הפנסיה כמשיכה הונית לפני גיל פרישה. עם זאת, מאחר שהפנסיה אמורה להבטיח את אכות חייהם של החוסכים אחרי הפרישה, ומשיכה הונית עלולה "להתבזבז" כך שהחוסך יוותר בגיל מתקדם ללא קצבה חודשית וללא אפשרות משיכה מהחיסכון, אזי הרעיון הזה של האוצר תקף רק לחוסכים שבמקביל למשיכה ההונית הזו (בגיל מוקדם) יש להם בחיסכון הפנסיוני  מספיק כסף כדי לקבל קצבה חודשית מינימלית (בגובה שכר מינימום).

נכון לעכשיו, בהמשך לתיקון 3 לחוק הפנסיה קיימת חובה לחסוך באמצעות קצבה חודשית מינימלית. עם זאת, ניתן למשוך סכומים כמשיכה הונית כאשר הקצבה המינימלית מובטחת. המשיכה יכולה להיעעשות כאשר החוסך מגיע לגיל פרישה , ועכשיו התיקון המתוכנן הוא להוריד את הגיל שבו ניתן למשוך סכום חד פעמי ל-60.

ד"ר מיכאל שראל, הכלכלן הראשי של בית ההשקעות הראל, סבור שמחירי הדירות בת"א גבוהים ב-45% ממחירם הראוי.. המסקנה הזו מבוססת על מודל שלרגרסיה לינארית המסביר את מחירי הדירות בערים מרכזיות בעולם בעזרת משתנים מאקרו כלכליים ודמוגרפיים.

בהראל בדקו, בין היתר, את מחירי הדירות בערים שונות,  את התמ"ג לנפש, גודל האוכלוסייה, שטח האזור, צפיפות אוכלוסין, שיעור הילדים מסך האוכלוסיה ועוד.

בהראל הגיעו למסקנה כי קיים מתאם גבוהה בין עליית התמ"ג במדינה לבין עליית מחירי הדיור –  על כל עלייה של 1% בתוצר המקומי נרשמת עלייה של כ-0.65% במחירי הדירות. בהתאם למודל זה, נמצאו למעשה המחיירם התיאורטיים של הדירות בערים שונות. בת"א זה כאמור נופח ב-45% מנקודת שיווי המשקל. "קיים הפרש גדול במחירי הדירות בתל אביב בין הנתון בפועל לתחזית המתקבלת מהרגרסיה", מדגיש ד"ר מיכאל שראל" הנתונים בת"א הם בניגוד  למדינות כמו מקסיקו, קנדה, גרמניה ובלגיה – בהן המחירים נמוכים משמעותית מהתחזית המתקבלת. התופעה הזו יכולה להיות בגלל שהמחירים אכן גבוהים – וצפויים לרדת בעתיד. אבל לתל אביב ישנם משתנים אחרים הייחודים לה ויכולים להסביר את הנתק בין המחיר התיאורטי למחיר בפועל". ההסברים, אומר שראל,  קשורים לכך שמדינת ישראל היא בית לעם היהודי, ומעבר לכך מצביעים בהראל על סיבות נופסות –  תכנון תחברותי לקוי ומחסור בתחבורה ציבורית, מונופול של המדינה על קרקעות, עלויות בנייה גבוהות יותר בישראל ומבחו"ל, העדפה תרבותית וחברתית לקניית דירה, וצפי משמעותי לגידול באוכלוסיה בישראל בהשוואה למדינות אחרות.

הסיוע בשכר דירה לזכאים יעלה לעד  3,000 שקל בחודש כבר בשבוע הבא. הסיוע עלה בעקבות יישום המלצות  וועדת טרכטנברג . הסיוע  מתחלק למשפחות שממתינות לדיור ציבורי לעומת משפחות שלא זכאיות לדיור ציבורי. התנאים לזכאות מוגדרים על פי קריטריונים שונים לרבות, מצב משפחתי, שירות צבאי,  מספר ילדים, גיל ועוד. לפני העלאת המדרגות בסיעו להשכרת דירה משפחות שממתינות לדיור ציבורי יכלו לקבל עד 1,550 שקל (משפחה עם ארבעה ילדים ומעלה); משפחה עד שלושה ילדים קיבלה סיוע בסך של 1,250 שקל. כעת, הסיוע למשפחות שממתינות לדיור עם ארבעה ילדים ומעלה יעלה ל-3 אלף שקל (כמעט הכפלה של היקף הסיוע). הסיוע למשפחה עד 3 ילדים יוכפל ל-2.5 אלף שקל.

משפחות שלא זכאיות לסיוע  ברכישת דירה מקבלות סיוע נמוך יותר  – בעבר משפחות  עד שלושה ילדים  עם הבטחת הכנסה, קיבלו 600 שקל וזה יעלה ל-1,170 שקל; משפחות עם ארבעה ילדים ומעלה  הזכאיות להבטחת הכנסה, יקבלו סיוע של 1,450 שקל לעומת 700 שקלים בעבר.

כל מה שצריך לדעת על מס רכישה בעת רכישת דירה – מס רכישה ברכישת דירה ראשונה, מס רכישה בדירה שנייה, מדרגות מס מעודכנות, מחשבון מס רכישה; מה המס על דירה במתנה, על רכישת קרקע, האם אפשר להעביר דירות לילדים? תשלום מס רכישה – כמה ומתי? ועוד

מס רכישה נמוך לרוכשי דירה ראשונה; מס גבוה למשקיעים בנדל"ן

ובכן, ככה פשוט נקבע. זה ככל הנראה נובע מאילוצי תקציב ובמטרה להשפיע על שוק הדירות ועל המחירים בו, במיוחד על שוק הדירות להשקעה. כבר בעבר הרחוק החליטה הממשלה לחייב את הרוכשים במס רכישה, ומאז מדי כמה שנים יש עדכונים במס הרכישה, ובמקביל מתעדכנות מדרגות מס הרכישה.

על כל פנים, מס רכישה מתייחס לנכסים שונים, אך עיקר העניין נסוב סביב דירת מגורים, וכאן יש הגדרה חשובה והתייחסות לדירה ראשונה ודירה שנייה. הרציונל של התקנות הוא שאלו שרוכשים דירה אחת או משפרים דיור ימוסו בשיעור נמוך יותר מאלו שיש להם כמה דירות והפעילות משמעותית ומניבה. במקרים אלו מדובר על דירה לצורכי השקעה, והמס על המשקיעים האלה גבוה מהמס על בעלי הדירות.

מהי דירת מגורים לצורך מס רכישה

מס רכישה משולם בעת רכישת נכסים וקרקעות, כאשר יש הקלות ומדרגות מס שונות אם מדובר בדירת מגורים. אבל מה זאת בעצם דירת מגורים? ההסבר לכך נמצא בסעיף 9(ג) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה). בסעיף זה מוגדרת "דירת מגורים" לצורכי מס רכישה כדירה המשמשת או המיועדת לשמש למגורים; ככלל דירת מגורים היא דירה שבנייתה נסתיימה, דירה שמתאימה כבר לשמש למגורים (ואינה בתהליך בנייה, גם לא בתהליכים סופיים). אבל מה קורה אם רוכשים דירה מקבלן והיא עדיין לא הושלמה? ובכן, במקרים של רכישת דירה מקבלן, יש לבחון את התחייבות הקבלן. אם רוכשים דירה מקבלן ואין התחייבות מצידו לסיים את בניית הדירה, אזי הדירה לא נחשבת כדירת מגורים, ושיעור מס הרכישה עליה יהיה כמו על קרקע – מס בשיעור של ‎6% משווי הרכישה, אם כי יש סייגים – הרחבה בהמשך. אם הקבלן התחייב להשלים את בניית הדירה, אזי הדירה נחשבת לדירת מגורים לצורך תשלום מס רכישה, ואז יש הקלות בשיעורי המיסוי לפי מדרגות – פירוט בהמשך.

רוכש של דירת מגורים שתשמש כולה או רובה לצורכי עסק ולא לצורכי מגורים אינו זכאי לשיעורי מס רכישה מדורגים החלים על דירת מגורים. במקרה כזה שיעור מס הרכישה בעת רכישת הדירה יהיה מלא – 5%-10%. 

הגדרת דירת מגורים לצורך מס רכישה שונה מהגדרת דירת מגורים לצורך מס שבח, שהוא מס על רווח ההון ממכירת הדירה. לצורך חישוב מס שבח קיים מבחן אובייקטיבי, בעוד שלהגדרת דירת מגורים לצורך חישוב מס רכישה אומץ בפסיקה מבחן סובייקטיבי. במילים פשוטות – אם רוכש הדירה מתכוון להפוך אותה לעסק, נניח לשימוש משרדי או לקליניקה, אזי מס הרכישה שיחול עליו יהיה מס רכישה על עסקים, שהוא 5% ומעלה. אם הרוכש ישתמש בדירה כדירת מגורים, ולא משנה אם היא הייתה כזו בעבר או שהייתה משרד או קליניקה והוא מתכוון להפוך אותה לדירת מגורים, אזי הוא ישלם מס רכישה מופחת על פי המדרגות של מס הרכישה החל על רכישת דירת מגורים. על הרוכש דירה להצהיר כי בכוונתו להשתמש בדירה לצורכי מגורים.

אם הדירה מושכרת ורוכש הדירה מתכוון להמשיך להשכיר את הנכס, עליו לוודא שהשוכר עושה בה שימוש למגורים ולא שימוש לעסק, ואם אכן כך, אזי הוא ישלם מס רכישה לפי מדרגות המס על רכישת דירת מגורים, ולא מס רכישה על דירה שמשמשת לעסקים. לסיכום – מס רכישה מתמקד בכוונתו של רוכש הדירה ולא במצב הדירה בפועל, להבדיל ממס שבח שכאמור מסתכל על הדירה בעיניים אובייקטיביות ולא מנקודת המבט הסובייקטיבית של רוכש הדירה.

רוכש הדירה אינו צריך להוכיח בפני רשויות המס שהדירה בעת הרכישה מתאימה למגורים, ויכול להיות שבעת הרכישה היא משמשת כעסק. הרוכש צריך להראות שבכוונתו להשתמש בה כדירת מגורים בתוך פרק זמן סביר, כאשר פרק זמן סביר תלוי בנסיבות המקרה הספציפי.

ומהו מס הרכישה על דירת נופש? לכאורה, דירת נופש היא מעין דירת מגורים, היא הרי משמשת למגורים. אבל בפועל, במקרים רבים היא מושכרת לתקופות קצרות, ולכן היא מהווה פעילות עסקית, בדומה לבית מלון. בתי המשפט התייחסו בפסיקה לעניין, אך לא באופן אחיד וממצה. רשות המסים פרסמה הוראת ביצוע, שעל פיה כדי שדירת נופש תעמוד בהגדרה של דירת מגורים לצורך מס רכישה מופחת עליה להיות בבעלות מלאה ובשימוש מלא של קונה הדירה, וללא הגבלת זמן על השימוש של הקונה, וכן שדמי הניהול השוטפים אינם גבוהים עד כדי כך שזה מאלץ את קונה הדירה להשכירה דרך מערך תפעולי (מתפעל מלון הדירות).

מס רכישה דירה ראשונה

מהו מס רכישה בדירה ראשונה/דירה יחידה? מס הרכישה משולם לרשויות המס, ומשרדי מיסוי מקרקעין האזוריים הם המטפלים בנושאי מס רכישה ומס שבח על דירות מגורים. רשויות המס ממליצות בעת רכישת הדירה שהקבלן יציג אישור מאת רשויות המס, כדי שבבוא העת לא יעכבו את רישום הדירה בשל חובותיו של הקבלן.

כמו כן, חשוב להדגיש כי כאן אנחנו מתייחסים ל"רוכש הדירה", אבל כשמדברים על רוכש לא מדברים בהכרח על יחיד, אלא על התא המשפחתי שלו – רשות המסים מתייחסת לכל התא המשפחתי, כולל בני זוג וילדים מתחת לגיל 18. המשמעות היא כי אם לבת הזוג, לרבות ידועה בציבור, יש דירה – הרוכש לא ייחשב כבעל דירה יחידה. גם זו סוגיה חשובה במיוחד.

מדרגות מס רכישה דירה ראשונה 

להלן מדרגות מס רכישה לרוכשי דירה יחידה (בתוקף מ-16.1.2023 ועד 15.1.2024, אך עשוי להתעדכן שוב בגלל שינויים בחוק ב-2024 – ראו כאן):

■ על חלק השווי עד 1.98 שקל – לא ישולם מס

■ על חלק השווי העולה על 1.98 שקל ועד 2.35 שקל – 3.5%

■ על חלק השווי העולה על 2.35 שקל ועד 6.05 שקל – 5%

■ על חלק השווי העולה על 6.05 שקל ועד 20.18 שקל – 8%

■ על חלק השווי העולה על 20.18 שקל – 10%

הסכום במדרגות מתעדכן מדי שנה, על פי שיעור עליית מדד שירותי דיור בבעלות הדיירים.

מס רכישה דירה שנייה 

כאשר לרוכש יש דירה בבעלותו והוא רוכש דירה נוספת, אין הקלות, קרי משלמים מס מהשקל הראשון. שיעור המס לרוכשי דירה שנייה ל-8%. השינוי נכנס לתוקף ב-28 בנובמבר 2021 ויישאר בתוקף כהוראת שעה, ולא כחוק, למשך שלוש שנים עם אופציה להארכה. 

אלה המדרגות על דירה שנייה (בתוקף מ-16.1.2023 ועד 15.1.2024) : 

על חלק השווי שעד 6.05 שקל – 8%

על חלק השווי העולה על 6.05 שקל – 10%

במרץ 2022, שר האוצר אביגדור ליברמן הודיע כי כחלק מהמאבק להורדת מחירי הדיור, בכוונתו להעלות את מס הרכישה למשקיעים שרוכשים דירה רביעית ומעלה לרמה של 12.5%, בלי קשר למחיר הדירה.

ליברמן הסביר כי המהלך מכוון בעיקר לרוכשי דירה רביעית ומעלה מאחר שרוכשי דירה שנייה ושלישית לרוב רוכשים אותן לבני משפחתם, בעוד מדירה רביעית ומעלה מדובר כבר בהשקעה, והמטרה היא להפחית את היקף המשקיעים, ולא את הרוכשים למטרת מגורים.

מס רכישה על קרקע

מס רכישה על קרקע הוא 5% מהשקל הראשון, אבל זה לא בדיוק ככה. שימו לב – אם רכשתם לדוגמה קרקע/מגרש בסכום של 1 מיליון שקל – שיעור המס הוא 6% והתשלום שלכם – 60 אלף שקל (6% על 1 מיליון שקל). על פי תקנות מס רכישה (תקנה 2(1)), כל רכישת קרקע או זכות במקרקעין אשר אינה נופלת בהגדרת דירה, תחויב במס הזה. עם זאת, יש חריג לשיעור המס הזה – אם רוכשים מגרש שנכון למועד עסקת הרכישה, קיימת עליו תוכנית בנייה תקפה המתירה לפחות בנייה של דירת מגורים אחת או שמדובר בקרקע/מגרש שהתקבל בגינם היתר בנייה לפחות לדירת מגורים אחת בתוך שנתיים ממועד רכישת הקרקע, אזי מס הרכישה יהיה 5% – או שכבר בתשלום קיימת עמידה בתנאים או שתתוקן שומת מס הרכישה לשיעור של 5% בלבד ויינתן לרוכש החזר כספי בשיעור 1%. ההחזר הוא לא אוטומטי. אם מגיע לכם החזר, אתם צריכים להגיש למחלקת השומה במיסוי מקרקעין בקשה לתיקון השומה המקורית (הגשת תיקון לפי לפי סעיף 85 לחוק). הנה טופס 7085 (טופס בקשה להסדר שומה) 

תקנות מס רכישה מתייחסות כמעט לכל האפשרויות הנוספות, הנה אפשרויות נבחרות:

החלפה של דירת מגורים – ברכישת הזכות החילופית תינתן הקלה במס הרכישה כך שעד גובה שווי הדירה הנמכרת ישולם מס רכישה בגובה של ‎50% בלבד ממס הרכישה החל.

פינוי ובינוי – דירת מגורים שהדייר מקבל מהיזם במתחם פינוי בינוי או מחוצה לו, בתמורה לדירתו הישנה במתחם – פטורה ממס רכישה.

זכאים לתשלום מס רכישה מופחת על דירת מגורים (‎0.5%)

רשות המסים מגדירה הקלות לזכאים לתשלום מס רכישה מופחת, או במקרים מסוימים – פטור ממס רכישה. הקבוצה הראשונה שמקבלת הטבות היא הנכים – נכה בעל דרגת נכות רפואית לצמיתות בשיעור של ‎100%, או נכות של ‎90% בשל צבירת נכויות באיברים שונים; נכה כהגדרתו בחוק הביטוח הלאומי, שנקבעה לו דרגת אי כושר להשתכר בשיעור של ‎75% לפחות, לצמיתות; נכה בעל דרגת נכות לצמיתות של ‎50% לפחות, שהוא קטוע יד או רגל או משותק; נכה עקב תאונת דרכים, שנקבעה לו בעטיה דרגת נכות לצמיתות של ‎50% לפחות; נכה על-פי חוק הנכים או חוק נכי המלחמה בנאצים, שנקבעה לו דרגת נכות לצמיתות של ‎19% לפחות; נכה על-פי חוק נכי רדיפות הנאצים, בעל ‎50% נכות לפחות לצמיתות. נפגע פעולות איבה על-פי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, שנקבעה לו דרגת נכות לצמיתות של ‎19% לפחות;

בני זוג שרוכשים דירה למגוריהם, ורק אחד מהם נכה, זכאים שניהם למס מופחת.

הקבוצה השנייה שזכאית להקלות היא בני משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה – בני משפחה (הורה, אלמנה ויתום עד גיל ‎40) של חייל שנספה במערכה הזכאים לתגמולים. שאריו של נפגע, הזכאים לקצבה, על-פי החוק.

המשתייכים לשתי הקבוצות האלה זכאים להקלה בתשלום מס רכישה על רכישת דירה למגוריהם בשיעור ‎0.5% משווי הדירה הנרכשת. את הזכאות הזו ניתן לנצל פעמיים בלבד.

כדי לקבל הקלה בתשלום מס רכישה, על המבקש להגיש למשרד מיסוי מקרקעין האזורי שבתחומו נרכשה הדירה, בקשה על גבי טופס ‎2973 שניתן לקבלו באותם משרדים.

קבוצה נוספת שמקבלת הקלה בתשלום מס רכישה היא תושבים חוזרים ועולים חדשים – בעל אשרה או תעודת עולה (לפי חוק השבות) ובעל אשרה או רישיון לישיבת ארעי מסוג א' ‎1 (לפי תקנות הכניסה לישראל). עולה זכאי למס רכישה מופחת בשיעור של ‎0.5% עד לתקרה המתעדכנת כל שנה – 1,842,155 שקל (נכון ל-16.01.2022). מעל סכום התקרה ישולם מס בשיעור ‎5%. עולה זכאי להקלה כאמור ממס רכישה בשני מקרים: פעם ברכישת דירה למגוריו או ברכישת קרקע פנויה להקמת דירת מגורים שתשמש למגוריו; פעם נוספת ברכישת בית עסק או קרקע פנויה להקמת בית עסק שהעולה עצמו ו/או קרובו יעבדו בו.

הקלה זו ניתנת לעולה בתנאי שהדירה נרכשה תוך שבע שנים מיום עלייתו לישראל לראשונה, או שנה לפני עלייתו. זכויות אלה אינן ניתנות להארכה. תקופת שירות חובה בצה"ל אינה מובאת בחשבון במניין שבע השנים.

בני זוג שרוכשים דירה ורק אחד מהם עולה, זכאים שניהם להקלה במס. כמו כן בני זוג שרק אחד מהם עולה ושרכשו את הדירה קודם לנישואיהם, יקבלו את ההקלה אם נישאו תוך שנה מיום הרכישה.

כדי לקבל את ההקלה, יש להמציא למשרד מיסוי מקרקעין האזורי תמצית רישום ממשרד הפנים ולצרף אליה בקשה על גבי טופס ‎2973.

בכל המקרים הנ"ל התנאי למס המופחת הוא כי הדירה תשמש למגוריו של הרוכש.

חשוב לציין שיש מעין תכנוני מס, שכן לפעמים עדיף לעולה החדש לשלם מס רכישה מלא על הדירה הראשונה ולשמור את ההטבה הגדולה לרכישת דירה גדולה יותר בטווח של עד שבע שנים מיום העלייה.

העברת נכס בין בני זוג בהליך גירושים גם היא מוחרגת מהתקנות הרגילות – פעולה כזו לא נחשבת עסקה במקרקעין, ולכן אין עליה מס רכישה. עם זאת, חשוב מאוד להקפיד שבהסכם הגירושים יהיה סעיף שמאפשר אותה. אם בני זוג הרוכשים דירה כשלאחד יש דירה נוספת ולשני אין, אזי כל אחד מהם ישלם לפי מדרגות מס הרכישה המתאימות לו לפי שווי הדירה כולה, חלקי שניים. 

מס רכישה בהעברת נכסים בין בני זוג – האם יש חבות מס? התשובה היא כן. בני זוג המעוניינים להעביר ביניהם בעלות על נכסים אינם פטורים ממס רכישה – כלומר אם נניח שיש לאחד מהם דירה שרשומה על שמו, ולשני יש דירה שרשומה על שמו, והם רוצים לרשום את הרכוש באופן שוויוני – מחצית מהדירה על שם כל אחד מהם, זה יעלה להם במס רכישה – כאילו כל אחד מהם קנה מחצית מהדירה של השני. כאמור, אצל בני זוג בהליך גירושים זה לא כך, והם פטורים ממס רכישה בעת העברת דירות וחלקי דירות בין הצדדים.

לאחרונה הגיעה סוגיית העברת הנכסים בין בני זוג להכרעת בית המשפט – ונקבע כי יש לשלם מס רכישה. 

הפרשה התחילה ב-2007. אז, הועברו כמה חלקות קרקע מבעל לאשתו. ההעברה הזו בוצעה במסגרת הסכם פשרה, אשר ניתן לו תוקף של פסק דין, בין בני הזוג. בני הזוג דרשו לקבל פטור ממס רכישה, אך סורבו. מנהל מיסוי מקרקעין קבע שיש לשלם מס רכישה כאילו זו מכירה רגילה בין קרובים. מכירה בין קרובים חייבת במס מופחת – שליש ממס הרכישה המלא. בני הזוג פנו לערכאה משפטית. בית המשפט לא קיבל את עמדת בני הזוג, מכיוון שסבר שהתנאי הבסיסי לפטור כזה – פירוק התא המשפחתי באמצעות פסק דין – לא התקיים במקרה הזה. השופטים התרשמו שהעברת הזכויות נעשתה על מנת לשמור על יחסים תקינים בין בני הזוג ופסקו כי בני זוג המעוניינים לחלק ביניהם נכסים, שלא כתוצאה מגירושים, חייבים במס רכישה.

אגב, גם במקרה מוות של אחד מבני הזוג מקבל הצד השני את הנכסים ללא תשלום של מס רכישה. 

דירת מגורים שניתנת במתנה חייבת במס? ככלל נקבע כי יחיד המקבל דירת מגורים מקרובו במתנה ללא תמורה ישלם מס רכישה בשיעור של שליש ממס רכישה רגיל. העברת דירת מגורים בין בני זוג נשואים, המתגוררים יחד באותה דירה, במתנה ללא תמורה פטורה ממס רכישה לחלוטין. אם בני הזוג אינם מתגוררים באותה דירה, הם ישלמו מס רכישה בשיעור שליש ממס הרכישה הרגיל כמו כל קרוב אחר. "קרוב" לעניין זה מוגדר כבן זוג, הורה, צאצא (נכד, נין), בן זוג של הצאצא, אח ואחות. כאשר מועבר לקרוב במתנה חלק מדירה, ייעשה חישוב מס הרכישה הרגיל לגבי הדירה כולה, ומקבל המתנה ישלם שליש מהמס על החלק היחסי שיקבל מן הקרוב.

ואיך ייקבע במקרה הזה שווי הדירה? שווי דירת המגורים נקבע לפי שווייה בשוק החופשי, דהיינו ממוכר מרצון לקונה מרצון. לפיכך, המעורבים רשאים לקבוע בעצמם את שווייה של הדירה לפי מיטב ידיעתם ולפי המידע המצוי בידם ולחשב את שיעורי מס הרכישה בהתאם, כלומר לערוך שומה עצמית ולהצהיר בהתאם. מנהל מיסוי מקרקעין יאשר את השומה העצמית אם יעריך ששווי הדירה סביר.

האם רכישת דירה בתמ"א 38 חייבת במס? השאלה התעוררה בשנים האחרונות, על רקע העלייה בהיקפי הבנייה של פרויקטים בתמ"א 38. התשובה היא כן – אתם רוכשים דירה כזו בדיוק כמו כל דירה אחרת, והשאלה כמה מס רכישה משלמים לא תלויה כלל בהיותה של הדירה חלק מפרויקט תמ"א 38. 

גם הדיירים הוותיקים שמקבלים בעצם דירה משובחת יותר, לא קנו דירה כך שאין כאן אלמנט של מס רכישה.

עד עכשיו התייחסנו רק לדירות מגורים, אבל יש מס רכישה גם על נכסים אחרים. המס על רכישת נכסים כגון חנות, מגרש, בניין וכו' עלה ל-6% משווי הנכס/מחיר העסקה. עם זאת, החוק מאפשר לקבל החזר של 1/6 מהמס אם הוא לא נתבע כניכוי במס הכנסה, והרכישה היא של זכות במקרקעין שאפשר לבנות עליה לפחות דירה אחת למגורים והתקבל היתר בנייה תוך שנתיים מיום הרכישה.

תשלום מס רכישה ואילו טפסים צריך

טוב, אז אתם יודעים כמה לשלם, על פי מדרגות מס רכישה ועל פי המחשבון, אבל איך משלמים? ובכן, תשלום מס רכישה הוא פרוצדורה שבעבר הייתה מסובכת יותר ועמוסה בטפסים ובחתימות, אלא שכיום בעידן הדיגיטלי זה פשוט יותר, וגם התשלום שלא באופן דיגיטלי פשוט יותר. נתחיל בכך שיש לכם חובת הצהרה – רוכש דירת מגורים חייב להצהיר, בתוך ‎30 יום, על רכישת הדירה למשרד מיסוי מקרקעין האזורי, שהדירה בתחומו, על גבי טופס ‎ 7002(כאן, תוכלו להוריד את טופס 7002 – הצהרה על מכירה ורכישת זכות במקרקעין/על פעולה באיגוד מקרקעין). זה השלב הראשון בהליך. אחריו אתם תקבלו שומת מס רכישה, שיש לשלמה בתוך ‎14 יום מיום קבלתה. אם רוכש הדירה יחשב את מס הרכישה בעצמו, הוא יהיה רשאי להגיש הצהרה למשרד האזורי על גבי טופס ‎7002 בצירוף תשלום המס שחישב, וכל זה, על פי התקנות, בתוך ‎50 יום מיום הרכישה. כל איחור בתשלום מס רכישה מחייב תשלומי הצמדה, ריבית בשיעור ‎4% וקנס. 

טפסים נוספים שרוכשי הדירות עשויים למלא במקביל לתשלום מס רכישה –

טופס 7000 – הצהרה על מכירה ורכישת דירת מגורים מזכה שאינה כוללת זכויות בנייה קיימות או צפויות ומבוקש בגינה פטור

טופס 7000 א – הצהרת רוכש זכות במקרקעין/באיגוד מקרקעין – הצהרה משלימה להצהרה ראשית

טופס 7000 ב– הצהרה על מכירה ורכישת זכות במקרקעין שהרווח ניתן לשומת מס הכנסה ומבוקש פטור לפי סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין

ניתן לשלם את מס הרכישה בכל הבנקים באמצעות שובר תשלום, שאפשר לקבלו במשרד מיסוי מקרקעין בעת הגשת ההצהרה. אבל חלק הולך וגדל של הציבור משלם את המס באינטרנט. רשות מס הכנסה מאפשרת תשלום מס רכישה דרך אתר הרשות, ואפשר לשלם בו גם מסי נדל"ן נוספים. המעוניין לבצע את התשלום דרך האתר צריך לבחור בין שתי אפשרויות תשלום: העברה בנקאית שבה הגולש מועבר לאתר הבנק ומבצע משם את התשלום. כדי לשלם בהעברה בנקאית יש לקבל אישור/מהבנק שלכם.

האפשרות השנייה, והמקובלת יותר, היא תשלום מס הרכישה באמצעות כרטיס אשראי. התשלום בכרטיס אשראי מוגבל לסכום של 25,000 שקל. אישור התשלום יתקבל בדואר וכן בדוא"ל, אם המשלם פירט את כתובת המייל ואת נכונותו לקבל אישור במייל. הטכניקה היא פשוטה – אם מדובר בתשלום ללא שובר תשלום, יש להזין למערכת את הפרטים המבוקשים. 

אז ככה מבצעים תשלום מס רכישה, אבל מהו יום הרכישה לצורך קביעת המועד האחרון לתשלום?

מהו יום הרכישה?

יום הרכישה הוא יום ההתקשרות בין הצדדים, כלומר יום החתימה על זיכרון דברים או יום התשלום הראשון, אם אלה קדמו לחתימה על חוזה הרכישה. מומלץ לוודא כי המייצג בעסקה הגיש את ההצהרה כדין ודאג שהמס ישולם, וכן שהדירה הועברה על שמו של הבעלים החדש ונרשמה במשרדי רשם המקרקעין כדין (בטאבו/מינהל מקרקעי ישראל/חברה משכנת). כאשר קונים דירה יד שנייה יש לשים לב שלא רובץ שעבוד של מסים על הדירה או כל שעבוד אחר, וכי מובטח כי הדירה תועבר ללא כל עיכובים מצד רשויות המס הן בגלל שעבודים והן בגלל חובותיו של המוכר לרשויות.

אגב, תושב חוץ הרוכש דירה יחידה בישראל אמור ליהנות ממדרגות מס רכישה מופחתות בדיוק כמו תושב ישראל.

עדכון מדרגות מס רכישה

מדרגות מס רכישה מתעדכנות פעם אחת בשנה – ב-15 בינואר בהתאם למדד שירותי דיור בבעלות דיירים. כאן תוכלו להרחיב בעניין ולבחון מתי עיתוי רכישת הדירה יכול להיות נוח ומתי כדאי לחכות כדי "להרוויח" את העלייה במדרגת המס, ובהתאמה את ירידת המס.

סיכום מס רכישה ב-8 נקודות

– מס רכישה משולם בעת רכישת נכס (כאן התייחסנו בעיקר לרכישת דירה).

– מס רכישה דירה ראשונה נמוך יחסית (לדוגמה – רכישת דירה בסך 2 מיליון שקל תגרור חבות מס של 17 אלף שקל).

– מס רכישה דירה שנייה (דירה נוספת) גבוה יחסית ועומד, מ-28 בנובמבר 2021, על 8% מהשקל הראשון

– ההקלות במס ניתנות על דירה ראשונה ועל דירה יחידה בכלל, וכן למשפרי דיור שמתכוונים למכור את דירתם הקודמת.

– משפרי דיור שרכשו דירה ומכרו את דירתם הראשונה בטווח של שנה וחצי מיום הרכישה, יהיו זכאים לתשלום מס רכישה כאילו מדובר בדירתם היחידה.

– מס רכישה על קרקע – 6% מהשקל הראשון, אך בתנאים מסוימים 5%.

– דירה שניתנת במתנה ובירושה פטורה (ברוב המקרים) ממס רכישה.

– תשלום מס רכישה – אפשר לשלם את מס הרכישה בשובר בבנקים או דרך האינטרנט באתר מס הכנסה.

מדריכים נוספים:

האם מחירי הדירות גבוהים?

מה המחיר האמיתי של הדירה?

משכנתא לזכאים – כדאי?

כמה משכנתא להחזיר כל חודש?

מה עדיף – ריבית קבועה לא צמודה (קל"צ) או קבועה צמודה ?

לעדכונים ושינויים במס רכישה – היכנסו כאן!

קרן הנאמנות מנורה מבטחים ת"א 25 בינארית, היא קרן על מדד ת"א 25 (מדד המעו"ף) כשהרעיון שלה הוא  ליצור חשיפה לניירות ערך הנכללים במדד ת"א 25 בעזרת מודל מתמטי, המבוסס על שיטות טכניות קיימות. מנהל הקרן יחליט באופן שוטף  אם חשיפת הקרן למדד ת"א 25 תהיה בין 95% ל- 105% מהשווי הנקי של נכסי הקרן או בין -5% (מינוס 5%) ל5% מהשווי של נכסי הקרן. במילים פשוטות, מנהל הקרן יחליט בהתאם למודל אם החישפה היא סביב 100% או 0%.

בתשקיף הקרן מודגש כי "יתרת החשיפה בקרן תהיה בהתאם לשיקול דעתו המוחלט של מנהל הקרן, בנכסים שלהלן, כולם או חלקם: אגרות חוב ממשלתיות לא צמודות ומלוות מדינה לא צמודים, שיתרת התקופה עד לפדיונן לא תעלה על שנה, אופציות ו/או חוזים עתידיים על מדד ת"א 25, פיקדונות שקליים ומזומנים".

על כל פנים, הקרן שמנהלת כ-112 מילין שקל, הניבה בשנה האחרונה תשואה של 3.8%, והיא מדורגת אחרונה בקטגוריה של קרנות נאמנות עוקבות ת"א 25. דמי הניהול שמשלמים המשקיעים בקרן – 2.8% בשנה.

כך או אחרת, בתחילת השבוע דיווחה הקרן על הפסד של 0.35% כתוצאה משערוך של נכס לא סחיר, אלמלא הפסד זה, אולי היא היתה מדורגת מעט טוב יותר בקטגוריית קרנות המעו"ף אבל עדיין מדובר בתשואת חסר ביחס לבנצ'מרק. ההפסד הזה, והנה נקודה מעניינת נובע משערוך של אופציית מעו"ף בתוך הכסף, אופציה לא סחירה ולכן אין מתאם בעצם בין המחיר שלה בשוק למחיר ההוגן שלה. שערוך לפי מחיר השוק (וכבר ימים שאין בה מסחר) מעוות את השווי של האחזקה הזו ואת השווי של נכסי הקרן כולה. ולכן, במנורה עדכנו את מחיר האופציה (בכ-15% כלפי מטה) ובהתאמה את ערך הקרן כולה ב-0.35% כלפי מטה.

מעודכן ל-11/2022

נתחיל בהגדרה: מדד תשומות הבנייה שמחושב ומפורסם מדי חודש (ב-15 בחודש) על ידי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה (הלמ"ס) הוא מדד המודד את השינויים החלים במשך הזמן בהוצאה הדרושה לקניית "סל קבוע" של חומרים, מוצרים ושירותים המשמשים לבניית בתי מגורים והמייצג את הרכב הוצאות הבנייה של קבלנים וקבלני משנה. נוסף על מערכת המדדים המתייחסת לסל הכולל של הבנייה למגורים, החל בפברואר 1992 מתפרסמת מערכת של תת-מדדים לפי פרקי בנייה. המדד משמש בעיקר כבסיס להצמדת חוזי בנייה, לניכוי שינויי מחירים מן השינויים בערך ההשקעות בבנייה וכמודד כללי של שינויי מחירים בענף הבנייה.

מחירי החומרים והשירותים נאספים ממדגם של סיטונאים ויצרנים, המספקים חומרים ושירותים לקבלנים בכל אזורי הארץ. המחירים הנמדדים הם אלה שמשלמים הקבלנים הראשיים וקבלני המשנה למשווקים לסוגיהם. הסוקרים של הלמ"ס בודקים את המחירים, יש להם את המשקולות של כל 125 הרכיבים במדד, ואז נקבע מחיר הסל. מחיר הסל בחודש מסוים ביחס למחירו בחודש הקודם מבטא את השינוי במדד באחוזים ביחס לחודש קודם. כלומר, בקצרה – מדד תשומות הבנייה מודד כמה עולה לבנות. 

שימו לב, בפברואר 2022 אישרה ועדת השרים לענייני חקיקה רפורמה בחישוב מדד תשומות הבנייה, אשר תחריג את עלות רכיב הקרקע מהחישוב, ועשויה להפחית את מחירי הדירות (על הרפורמה קיראו כאן וכאן). לפי הנוסח הסופי שאשר בוועדת הכספים 50% ממחיר הדירה יוצמד למדד תשומות הבנייה.

מדד תשומות הבנייה – עולה (לרוב) יותר ממדד המחירים לצרכן

קצת היסטוריה – מדד מחירי תשומות הבנייה עלה בשנת 2011 ב-3.7%, גבוה משמעותית מהעלייה במדד המחירים לצרכן שהסתכמה ב-2.2%; מדד תשומות הבנייה בשנת 2012 עלה ב-3.3%, כפול ממדד המחירים לצרכן; מדד תשומות הבנייה ב-2013 עלה ב-1.4%, בעוד מדד המחירים לצרכן עלה ב-1.8%; בשנת 2014 עלה מדד תשומות הבנייה ב-0.8%, בעוד שמדד המחירים לצרכן דווקא ירד, וגם בשנת 2015 בעוד מדד תשומות הבנייה עלה ב-1%, ומדד המחירים לצרכן ירד. גם בשנים 2016 עד 2018 נשמר הפער הזה בין מדד תשומות הבנייה למדד המחירים לצרכן, וזה נמשך לתוך שנת 2019 – כאן תוכלו לבדוק את השינוי במדד תשומות הבנייה וכאן את השינוי במדד המחירים לצרכן.  

מדד המחירים לצרכן - איך מחושב? ממה מורכב, ועוד...

המשמעות של מדד תשומות הבנייה היא ענקית לרוכשי הדירות – התשלומים שלהם לקבלנים מתייקרים ובסכומים משמעותיים העולים לרוב על העלייה במדד המחירים לצרכן, ומסתבר שככה זה היה גם בשנים קודמות עוד יותר. הנה עוד קצת היסטוריה – בשנת 2010 מדד מחירי תשומות הבנייה עלה ב-3.9% בעוד שמדד המחירים לצרכן עלה ב-2.7%; בשנת 2009 מדד מחירי תשומות הבנייה לא עלה (על רקע ההאטה החריפה שהחלה בסוף 2008) והמדד הכללי עלה בשנה זו ב-3.9%. בשנת 2008 מדד מחירי תשומות הבנייה עלה ב-3.3%, בעוד שמדד המחירים לצרכן עלה ב-3.8%. בשנת 2007 עלה מדד תשומות הבנייה ב-3.1%, בעוד שמדד המחירים לצרכן עלה ב-3.3%, ובשנים קודמות לרוב עלה מדד תשומות הבנייה משמעותית יותר ממדד המחירים לצרכן. בסיכום עשר השנים האחרונות, נמצא שמדד תשומות הבנייה עולה יותר ממדד המחירים לצרכן, אם כי קיימת שונות גדולה בין השנים.

מה שעוד חשוב מאוד לזכור ביחס למדד תשומות הבנייה הוא שהיסטורית, מדדי הקיץ גבוהים. פעם היה מדובר במדדים גבוהים מאוד על רקע השכר הגבוה יותר ששולם לפועלים בקיץ במקביל להתארכות שעות העבודה. היום זה עדיין קיים, אבל פחות משמעותי מבעבר.

מדד תשומות הבנייה הוא מדד שלא ניתן לעקוב אחריו, לא ניתן להצמיד את הכסף אליו ולקבל תשואה ריאלית (כמו שניתן לעשות ביחס למדד המחירים לצרכן), ולא ניתן לגדר אותו (להגן מפני עלייתו), וזו כמובן בעיה לרוכשי הדירות. המדד יכול לברוח כלפי מעלה והם חשופים, בעוד שאת המכשירים האחרים – מדד מחירי הדירות, הצמדה למט"ח, הם יכולים לגדר ולהגן מפני עלייתם.

איך מגינים מפני עלייה במדד תשומות הבנייה?

מה עושים? או שלא עושים כלום, או שיוצאים מנקודת הנחה שמדד מחירי תשומות הבנייה קרוב למדד המחירים לצרכן, ואז אם יש כסף שעדיין לא שולם ורוצים להגן עליו מפני עליית המדד, יש להשקיע אותו באפיק הצמוד למדד, או להגן על עליית ערך המדד (באמצעות מכשירים פיננסיים שנסחרים בשוק ומיוצרים בבנקים). מעבר לכך יש עוד פתרונות שקשורים להתנהלות מול הקבלן – אפשר לנסות ולהתעקש על הצמדת התשלומים למדד המחירים לצרכן. פה ושם זה מצליח – הרי ההצמדה למדד תשומות הבנייה היא לא תורה מסיני. אחרי הכל, לא בטוח שמדד המחירים לצרכן פחות מבטא את עלויות הקבלן מאשר מדד תשומות הבנייה.

שימו לב לפרט מעניין: מדד תשומות הבנייה מבטא אומנם את עלויות הבנייה, אבל הוא לא מבטא את עלויות הקרקע והוא לא מבטא כמובן את הרווח היזמי, ולכן ההצמדה המלאה, כולל רכיב עלות הקרקע שמגולם במדד, אינה ממש צודקת. לדוגמה, נניח שרכשתם דירה ב-2 מיליון שקל ונניח שהעלות הכוללת של הקבלן היתה 1.6 מיליון שקל (רווח של 400 אלף שקל), כאשר 800 אלף שקל הם מרכיב הקרקע ו-800 אלף שקל מרכיב של עלויות בנייה. במצב כזה יש אכן מקום להצמיד את ה-800 אלף שקל של עלויות בנייה למדד תשומות הבנייה, אבל מה עם הקרקע? אין תשובה ברורה (אחרי הכל זו היתה הוצאה של הקבלן והוא יכול לטעון שהוא מממן אותה, כך שהתשלומים צריכים גם להיות צמודים – אבל ממש לא מדד תשומות הבנייה); ומה לגבי הרווח היזמי? כאן זה בעצם רווח כפול – לא מספיק שהקבלן מרוויח, הוא גם מצמיד את הרווח למדד שעלה בשיעור הכי משמעותי.

רוכשי דירות רבים מתלבטים בשאלה – מתי לשלם לקבלן? מצד אחד תשלום מהיר ימנע את ההצמדות למדד תשומות בנייה, כלומר יחסוך את ההצמדות, אך מצד שני תשלום מהיר משמעותו בשביל הרוב לקיחת משכנתא מוקדם שערכה עולה בהתאם לריבית. השאלה הכלכלית פה היא מי יותר גבוה – מדד תשומות הבנייה או הריבית על המשכנתא. כאן, תקבלו את ריבית המשכנתא המעודכנת, וכאן את מדד תשומות הבנייה וכן תחזיות של כלכלנים לגבי מדד תשומות הבנייה. עם זאת, חשוב להדגיש – היו לא מעט הפתעות במדד בשנים האחרונות והכלכלנים היו רחוקים מלחזות אותו. עניין חשוב נוסף – התשלום לקבלן הוא לא רק עניין כלכלי, רבים מעדיפים לשלם בשלבים מאוחרים יותר.

עדכון מדד תשומות הבנייה 2021

בשנים האחרונות מדד תשומות הבנייה נמצא בעלייה מתונה. בעבר היה המדד עולה בין 4%-2%, אלא שבשנים האחרונות המדד עולה רק בכ-1.5%-0.5%. לפי נתוני הלמ"ס, מדד תשומות הבנייה למגורים עלה בחודש אפריל ב-0.8%, מדובר בשיא עלייה חודשי שלא נרשם כמוהו זה 10 שנים. הפעם האחרונה שבה רשם המדד עלייה בסדר גודל דומה תוך חודש אחד הייתה במאי 2011. הזינוק החודשי הזה מצטרף לעלייה מתמשכת במדד בחודשים האחרונים וזאת בשל העלייה שנרשמה בתקופה האחרונה במחירי חומרי הגלם, על רקע הגידול החד במחירי הסחורות בעולם והזינוק בעלויות ההובלה. למעשה, מאז תחילת 2021 ועד סוף חודש אפריל עלה המדד במצטבר ב-2.1%, ואם מוסיפים גם את חודש דצמבר 2020, הרי שבתוך 5 חודשים עוקבים זינק המדד ב-2.5%. לשם השוואה – בכל שנת 2019 ו-2020 יחד, עלה מדד התשומות ב-1.6% בלבד.

כאמור, בשל העלייה המואצת במדד בתקופה האחרונה בוחנים במשרד השיכון שינוי משמעותי בהרכב המדד שעשוי להשפיע על מחירי הדירות בהתאם (ראו כאן).

מחשבון מדד תשומות הבנייה

למדריכים לרכישת דירה ולקיחת משכנתא,  ו- למחשבון מס רכישה

מדד המחירים לצרכן - איך מחושב? ממה מורכב, ועוד...

סך המשכנתאות בחודש מארס הסתכמו ב-3.4 מיליארד שקל, לעומת היקף משכנתאות של 3 מיליארד שקל בחודשים הקודמים – כך עולה מנתונים שפרסם בנק ישראל. נתונים אלו פורסמו מוקדם יותר, אך באופן רשמי כעת. עוד עולה מהנתונים שמשכנתא ממוצעת בחודש מארס הסתכמה ב-563 אלף שקל, בדומה להיקף משכנתא בחודשים קודמים.

קרוב ל-35% מכלל המשכנתאות שנלקחו בחודש מארס היו בגובה של 45% עד 60% משווי הנכס (LTV של 45%-60% ); 34% מסך המשכנתאות היו במינוף גבוה יותר – הן היוו 60%-70% מערך הנכס, ו-4% מהמשכנתאות הן במינוף גבוה מאוד – הן מהוות 75% עד 90% מערך הדירה.

עוד מפרסם בנק ישראל ש 0.6% עד 0.8% מההחזרים על המשכנתאות העולות על 600 אלף שקל, משולמים בפיגור של מעל 3 חודשים. במשכנתאות בסכום נמוך יותר, שיעור הפיגור גבוה יותר – 1.1%.

בנק ישראל מפרט את היקף המשכנתאות של דירות להשקעה – 21.2 מיליארד שקל, מתוכם במשכנתאות בסכום של כ-320 מיליון שקל י(1.5%) ש פיגור של מעל 3 חודשים בתשלומים.

מה זה באמת עובד? חוץ מזה שמדובר בקוריוז , האם שמות של פירות לפיקדונות גורמים ללקוחות להתלהב ולהשקיע. בבנק מזרחי חושבים שכן, והם ממשיכים בהשקת פיקדונות בשמות פירות.  אחרי שהשיקו את רימונים ואת ליצ'י ולאחרונה גם את קוקוס הם משיקים את פומלית.

השמות, קשורים איכשהו לרעיון שעומד מאחורי הפיקדון. הנה עכשיו, הרעיון שעומד מאחורי שמו של פיקדון הפומלית הוא   שכפי שהפומלית שהיא שילוב של פומלה ואשכולית משלבת את הטוב שבפומלה עם הטוב שאשכולית וכך נוצר שילוב מנצח –  פרי עסיסי ומתוק במיוחד, כך הפיקדון פומלית של מזרחי טפחות  משלב בין שני מסלולים ו"לוקח" את הטוב מבין כל אחד מהמסלולים האלו כדי ליצור כלי מנצח.  פיקדון הפומלית משלב בין המסלול הקבוע (ריבית קבועה) לבין המסלול המשתנה (מסלול של פיקדון עם ריבית שמשתנה בהתאם לריבית בנק ישראל).

איך עושים את זה, איך משלבים בין שני המסלולים?  הפיקדון פומלית מבטיח למשך תקופת החיסכון (שנה) ריבית קבועה של 2%  (זה המסלול הראשון), אך מעבר לכך המשקיע יכול לקבל תשואה נוספת באם בנק ישראל יעלה את הריבית, כלומר כתלות בריבית המשתנה במשק (זה המסלול השני).  המחזיקים בפיקדון יקבלו  בתום התקופה לחשבון העו"ש שלהם, מענק/ ריבית בשיעור הגבוה מבין שתי האפשרויות שלהלן –    ממוצע יומי של ריביות בנק ישראל, שתפורסמנה במהלך השנה, בניכוי מרווח ידוע מראש (0.5%) או ריבית קבועה  בשיעור של 2%.  במילים פשוטות,  נכון לעכשיו כשהריבית היא 2.5% יש מעין אדישות בין המסלולים (המשתנה והקבוע). אבל, אם הריבית תעלה (וזה מה שמעריכים בשוק), אזי המחזיק בפיקדון יקבל ריבית העולה על 2% (לפי שקלול של מספר  הריבית בהתאם למספר הימים).

סכום ההפקדה המזערי הוא 20 אלף שקל, והחיסרון של הפיקדון (בדומה לפיקדונות אחרים) – לא ניתן למשוך את הכסף במשך התקופה (הכסף סגור למשך שנה).

מה זה פיקדון? מה זה פיקדון מובנה? מה ההבדל בין פיקדון לחיסכון? הקלק כאן לקבלת מדריך פיקדון

44% ממשפרי הדיור עדיין לא הצליחו למכור את דירתם הקודמת – כך עולה מבדיקה של משרד האוצר. הבדיקה הזו, במילים פשוטות, מוכיחה את מה שעולה מהשטח – משפרי הדיור נתקעו עם דירות, על רקע הקיפאון בשוק הדירות למגורים, הציפייה להתייצבות מחירים ואף לירידת מחירים והמחאה החברתית. משפרי הדיור שרכשו דירה חדשה, ציפו למכור את דירתם הקיימת במחיר מסוים , אך בפועל הם לא מקבלים את המחיר לו ציפו. בינתיים, הם משלמים ריבית גבוה במידה והם לקחו הלוואת גישור, בינתיים המחירים לא עולים, אלא לרוב מתייצבים ואפילו יורדים. מהניתוח של משרד האוצר עולה כי קיימות 15 אלף דירות שעדיין עומדות למכירה למרות שהן הוצעו למכירה עוד בשנים 2010, 2011. שיעור הדירות בהמתנה מסך העסקאות בחודש מארס 2012 היה 40% (מתוך סך של 7,000 עסקאות).

חיסכון לפנסיה (חיסכון פנסיוני) יכול להיעשות במספר מסלולים – במסלול קופות גמל (מסלול נחות בינתיים כתוצאה מהטבות מס במסלולים אחרים); במסלול קרנות פנסיה (שבו לרוב י דמי הניהול נמוכים, אך אין ביטחון לגבי הפנסיה החודשית) ובמסלול של ביטוחי חיים / ביטוחי מנהלים  (שבהם דמי הניהול יחסית גבוהים, אבל יש ביטחון גבוה יותר לגבי הפנסיה החודשית).  אלא שמסתבר שגם בביטוחי חיים / ביטוחי מנהלים יש חשש שהפנסיה החודשית תקטן.

החיסכון השוטף לפנסיה (גם מכספי העובד וגם מכספי המעביד)  אמור להבטיח בעת הפרישה רמת חיים נורמלית לחוסכים. החיסכון הזה לצד החיסכון של כל החוסכים בפנסיה אמור לשרת את כולם בתקופת הפנסיה. איך עושים את זה? מחשבים ומעריכים את שיעור התמותה באוכלוסייה, מעריכים כמה קצבאות חודשיות יש לשלם לפנסיונרים ואז מחשבים כמה פנסיה יקבל כל פנסיונר.  המשמעות היא שבקרנות הפנסיה יש ערבות הדדית בין החוסכים – כולם חוסכים בשביל כולם; אולי יהיו כאלו שלא יהנו כמו הממוצע, יהיו גם כאלו שייהנו יותר, אבל מראש מדובר בכספים שישמשו את כולם.  ומכאן, שככל שתוחלת החיים עולה אזי ערך הפנסיה יורד, ועל הרקע הזה, קרנות פנסיה גדולות, הקטינו לאחרונה את הפנסיה העתידית. אחרי הכל, הקרנות האלו צריכות להיות מאוזנות – הן לא יכולות לחלק יותר ממה שיש להם.

אלא שכאמור חוסר הביטחון לגבי גובה הקצבה תקף גם לביטוחי המנהלים / ביטוחי החיים.  הביטחון לגבי הקצבה החודשית  בביטוחים שהחלו אחרי 2001 קיים רק במסלולים שבהם יש התחייבות על 240 חודשים בפנסיה (20 שנה) ובהם לא ניתן להעביר את הפנסיה  לבן או בת הזוג במקרה של פטירה.  מעבר לכך, מעבר מהמסלול הזה למסלול אחר יתבטא בעליית המקדם, ובמילים אחרות, בהקטנת הפנסיה החודשית (הקטנה שיכולה להיות משמעותית). ביתר המסלולים אין התחיבות על מקדם קבוע, משמע אין התחייבות על קצבה קבועה.