מעודכן ל-04/2019
האם כדאי לקחת הלוואה מפוליסת חיסכון, מאילו חברות ביטוח ניתן לקבל אותה ובאילו תנאים? כל התשובות ועוד במדריך שלפניכם
פוליסת חיסכון/ פוליסה פיננסית, היא אפיק חיסכון לטווח הקצר, הבינוני והארוך, עם יתרון אחגד בולט – ניתן לעבור בין הפוליסות מבלי שהדבר ייחשב מכירה לצורכי מס, ואז בעצם אפשר לדחות את המס על הרווחים לתקופה ממושכת.
פוליסת חיסכון היא מוצר של חברות הביטוח (להבדיל מרוב מוצרי ההשקעה שהם של גופי השקעה), ומדובר במוצר מצליח – מיליארדים רבים עברו למוצר הזה מאז הושק והוא הפך לאחד ממכשירי ההשקעה הפופולארים בקרב הציבור. יש לו יתרונות וגם חסרונות (לא מעטים) – כאן תוכלו להרחיב
אחד היתרונות של פוליסת החיסכון הוא האפשרות לקחת הלוואה בתנאים אטרקטיביים מחברת הביטוח – כנגד הפוליסה. מימון מול חיסכון קיים גם בקופות גמל וקרנות השתלמות (הרחבה כאן)
מה הם היתרונות של הלוואה מפוליסת חיסכון?
- ריביות נמוכות – שיעור ריבית שנע בין פריים / פריים-0.5%, לפריים+1.5% (בדומה לריביות בהלוואה מקרן השתלמות, או בהלוואה מקופת גמל להשקעה).
- אין צורך בערבים, שעבודים או בטחונות נוספים כנגד ההלוואה, מעבר לסכום החיסכון הקיים בפוליסה.
- ניתן להמשיך להפקיד כספים לפוליסת החיסכון גם בתקופת ההלוואה.
מי הן חברות הביטוח שמאפשרות לקחת הלוואה מפוליסת חיסכון?
שתי חברות ביטוח – הראל ביטוח והכשרה ביטוח – מאפשרות לקחת הלוואות כנגד פוליסת חיסכון.
זאת בניגוד להלוואות מקרנות השתלמות וקופות גמל, שנפוצות כמעט בכל בתי ההשקעות המשווקים קרנות השתלמות וקופות גמל.
מי יכול לקחת הלוואה מפוליסת חיסכון?
החוק אינו מגדיר מי זכאי ליהנות מהלוואה מפוליסת חיסכון, ומדיניות ההלוואות נקבעת על ידי כל חברת ביטוח באופן עצמאי.
כמו כן, כל חברת ביטוח מגדירה גם את התנאים לחיתום ההלוואות, כך שייתכנו מקרים שבהם החוסך נתקל בסירוב מצד חברת הביטוח לקבלת הלוואה, גם בחברות שנותנות הלוואות כאלה.
מהם תנאי ההלוואה מפוליסת חיסכון?
כפי שצוין לעיל, נכון להיום רק שתי חברות ביטוח מאפשרות הלוואה מפוליסת חיסכון – הראל ביטוח והכשרה ביטוח, והתנאים נקבעים על ידי כל חברת ביטוח באופן עצמאי.
סכום ההלוואה
סכומי ההלוואה שניתן לקחת מפוליסת חיסכון נעים כיום בין 50%-80% מהחיסכון הצבור.
תקופת ההלוואה
תקופת ההלוואה נעה בין שנה לשבע שנים.
סוגי ההלוואות והריביות הנהוגות בשוק
הלוואות בהחזר חודשי – הלוואות בריבית של פריים פלוס 0.5% (בהכשרה) או פריים מינוס 0.5% (בהראל), עם החזר חודשי קבוע.
הלוואות בלון – הלוואות בלון הן הלוואות שבהן הלווה מחזיר בכל חודש את תשלום הריבית, אך הקרן עצמה מוחזרת רק בתום תקופת ההלוואה.
הלוואות גרייס מלא – הלוואות שבהן פירעון הקרן והריבית מתבצע רק בסוף תקופת ההלוואה.
הלוואה מפוליסת חיסכון בהשוואה להלוואה בנקאית
הלוואה בנקאית היא ההלוואה הנפוצה ביותר בשוק כיום, אולם תנאי ההלוואות מפוליסת חיסכון יהיו בדרך כלל טובים יותר מתנאי ההלוואות הבנקאיות הרגילות.
ריבית
הריבית בהלוואות מפוליסות חיסכון נעה בין פריים / פריים-0.5% לפריים (בחברת הראל) לפריים+0.5% (בחברת הכשרה) – כלומר ריבית שיכולה להגיע ל-1.25-1.75% לשנה נכון לשנת 2019.
לעומת זאת הריבית הממוצעת בהלוואות בנקאיות (שאינן לדיור) עמדה בתחילת 2019 על כ-4.5-6% במסלול שאינו צמוד למדד.
ערבים וביטחונות
בהלוואות מפוליסות חיסכון אין כאמור צורך בערבים, וכספי החיסכון משמשים כבטוחות להלוואה, בעוד שבהלוואות בבנקים נדרש הלווה לעיתים קרובות להעמיד בטוחות או ערבים כנגד ההלוואה.
הלוואה מפוליסת חיסכון – איך זה עובד בפועל?
תהליך לקיחת הלוואה מפוליסת החיסכון פשוט יחסית, וניתן לבצעו באמצעות סוכן הביטוח או ישירות מול חברת הביטוח.
המסמכים הנדרשים:
– צילום תעודת זהות וספח.
– צילום המחאה או אישור בנק על ניהול חשבון בנק, לצורך ביצוע העברה בנקאית.
– טופס הוראת קבע חתום לצורך גביית החזר ההלוואה.
– תדפיס אישור בנק על פתיחת הרשאה לחיוב חשבון העו"ש.
– טופס בקשת הלוואה כנגד פוליסת חיסכון, מלא וחתום.
לאחר העברת הפרטים האישיים והמסמכים חברת הביטוח בוחנת את פרטי הלקוח ואת רמת הסיכון, על מנת להעריך את יכולת ההחזר שלו בהתאם להכנסתו, שיעור החזר ההלוואה מההכנסה, מצב פיננסי כללי, מידע נוסף על דירוג האשראי האישי של הלווה ועוד.
בהתאם להערכה שבוצעה מחליטה חברת הביטוח אם לדרוש מהלווה בטוחות נוספות, מעבר לכספי החיסכון בקופת הגמל. גם שיעור הריבית שתיגבה נקבע על פי מאפייניו של הלווה.
פוליסות חיסכון – הדגמה ליתרונות על פני קרנות הנאמנות
איך בוחרים ממי לוקחים את ההלוואה?
מעודכן ל-05/2019
התחום הבא בהשקעות בנדל"ן: מרכזים לוגיסטיים בחו"ל – בשנים האחרונות הפכו המרכזים הלוגיסטיים (המרלו"גים) ליעדים מועדפים להשקעה. הסיבה ברורה – העולם הופך מקוון, המסחר הופך להיות יותר מבוסס אינטרנט, אנחנו קונים יותר דרך האינטרנט, והחברות זקוקות למרכזי ענק כדי לאחסן את הסחורה.
קחו לדוגמה את הביקוש הענק למרכזים כאלו בארץ, בעקבות העלייה במסחר דרך האינטרנט, ובהמשך להצהרה של אמזון להיכנס לארץ – אמזון תקים מרכזים לוגיסטיים ענקיים (או תרכוש) כשבהתאמה חלק גדול מהחברות או האתרים המתחרים עשוי לעשות זאת, וגם החברות המקומיות, ש"בונות" על מכירות דרך האינטרנט, עוברות לאחסון במרלו"גים גדולים שמהם תהיה יכולת שינוע לצרכנים הסופיים.
מרלו"גים הם מרכזים מסחריים, ועל נכסים כאלו מקובל לקבל תשואה גבוהה יותר מאשר על דירות למגורים. כמו כן, עליית הערך (רווחי ההון) בהשקעה במרלו"גים עולה על השקעה בנכסים מסחרים אחרים, ובכלל, מדובר באפיק שיצר רווחים גבוהים מאוד בשנים האחרונות.
באירופה ובגרמניה בפרט יש ביקוש גדול מאוד למרלו"גים, ומנגד ההיצע שלהם קטן, והמשמעות ברורה – עודף ביקושים, דבר שעשוי להעיד על המשך המגמה החיובית במחירי הנכסים האלו.
השקעה בסיכון נמוך
מול התשואה והרווחים הפוטנציאליים קיים גם סיכון, אלא שבמרכזים לוגיסטיים נראה שהסיכון מוגבל. הסיכון הגדול ביותר בתחום הנדל"ן הוא ביזמות. היזם לוקח סיכונים גדולים – מציאת נכס, אישורי תב"ע, הקמת הפרויקט, מציאת שוכרים או רוכשים ועוד. מנגד, בכל הקשור לנכסים מניבים הסיכון קטן יותר משמעותית. מדובר בהשקעה בנכס שמניב תשואה (דמי השכירות), ואין כאן חשיפה ליזמות עסקית מסוימת. החשיפה היא בעיקר למצב שוק הנדל"ן באזור.
בגרמניה, הכלכלה החזקה באירופה, הביקושים למרכזים לוגיסטיים כאמור טובים. מעבר לכך, רוב הגופים שיציעו לכם השקעה במרכז לוגיסטי יספקו לכם חבילה סגורה – שוכר גדול ויציב ששכר את הנכס לתקופה ארוכה, לצד שוכרים נוספים שמבטיחים תשואה מהיום הראשון.
איך משקיעים?
אפשר לבד, אבל זה לא ריאלי – אתם לא יכולים להשקיע עשרות או מאות מיליוני דולרים (או אירו). רוב ההשקעות במרכזים לוגיסטיים נעשות בעזרת חברה או גוף שמספק תמיכה מהרגע הראשון – איתור הנכס, בדיקת השוכרים, מציאת מימון מתאים, ליווי משפטי, מיסוי ועוד.
מעבר לכך – השקעה דרך חברה לא מחייבת אתכם להשקיע סכום כסף גדול – אתם חלק מקבוצה גדולה ולכן כל אחד משקיע לרוב כמה מאות אלפי שקלים.
אחת החברות הישראליות הדומיננטיות בגרמניה בתחומים שונים לרבות בתחום המרלו"גים היא MHR1 החברה ותיקה בתחום ההשקעות בנדל"ן בגרמניה, הן בהשקעות נדל"ן מגורים מניב והן נדל"ן מסחרי מניב. הפוקוס של החברה בתקופה האחרונה הוא – מרכזים לוגיסטיים וזאת בהינתן התשואה, ההשבחה והסיכונים הקטנים יחסית.
מתרחקים מהערים המרכזיות – התשואה עולה
בערים הגדולות בגרמניה התשואה נמוכה יותר מהערים המרוחקות והקטנות יותר. ב-MHR1 ממליצים על השקעה בערים בינוניות רחוקות מהמרכז. להערכתם, מבחינת סוג הנכס יש העדפה למרכזים לוגיסטיים, בעיקר משום שעליית הסחר המקוון גרמה לחברות לחפש פתרונות אחסנה ושינוע מורכבים וגם מכיוון שחברות מחפשות נכסים תפעוליים לצורכי הרכבות ולקיום מלאי מוצרים. בינתיים ההיצע נמוך ולכן להערכתם זו הזדמנות השקעה שעשויה להניב רווח גבוה. הם בעצמם מציעים הזדמנות השקעה כזו במינימום של 250 אלף שקל.
מעודכן ל-05/2019
איך להימנע מהוצאות מיותרות על מכשריי חשמל וגז, לשים לב למחירים, לא להתפתות לקניות אצל הטכנאי ולשים לב לצריכת החשמל של המכשיר.
מכשירי חשמל הם אולי מהמכשירים הנפוצים שאנחנו צורכים. אם מדובר במוצר גדול זה יכול לעלות הרבה כסף, והרבה פעמים אנחנו מפספסים כמה דברים חשובים בצריכתם ובהצגת המחיר.
חשוב מאוד לשים לב למה מה המחיר כולל, האם הוא כולל הובלה והתקנה. כמו כן הרבה מפספסים שההבטחה בעל פה שונה מהזמנה בכתב. חשוב במיוחד לשים לב לפרטים הבאים: אספקה, אחריות, צבע, דגם, תוספות וכו'.
כיום ברוב המכשירים יש אפשרות לצריכה אקולוגיות, זה בטווח ארוך יכול לחסוך המון כסף. על חלק מהמכשירים כמו מקררים חובה להציג את היקף הצריכה בטבלה.
כמו כן, אל תקנו מכשיר חשמלי אם לא מדדתם את השטח המויעד לו בבית, במיוחד אם מדובר במקום קטן. כך גם לגבי נפח האחסון, למשל במקפיאים ובמקררים, לכן יש לברר אם מדובר בנפח מקסימלי לאחר הכנסת המצרכים או כשהמקרר ריק.
אל תתפשרו על לקרוא את תעודת האחריות. כאן יש לשים לב אם מדובר באחריות על הוצר או על שירות, לאיזו תקופה? כמ כן אילו חלקים נמצאים באחריות וגם לאיזו תקופה.
יתר על כן, האם המוכר הוא משווק רשמי של היבואן, מי נותן השירות ומה היחס שלו למכשיר. קיבלתם את המכשיר ואתם נרגשים לחתום על המשלוח? חכו. בדקו שהמוצר תקין ושהכול כפי שהובטח בהזמנה ורק אז תחתמו. כך גם לגבי הטכנאי שמעוניין לנצל את הביקור בביתכם למכירת מוצרים נוספים שמהם הוא מרוויח עמלות. אל תקנו מוצר לפני שהשוויתם מחירים וביררתם צורך אמיתי.
אם אתם מעוניינים לבטל את העסקה, אתם רשאים תוך 14 ימים מיום קבלת המוצר אם לא נעשה בו שימוש והוא לא נפגם. פתיחת האריזה לא נחשבת שימוש, אך חיבור לגז או למים כן.
אין צורך באלטעזאכן; קניתם מכשיר חשמלי חדש? המוביל צריך לפנות את הישן
מעודכן ל-04/2019
השכלה עולה הרבה כסף – במינימום הלימודים עולים 10 אלף בשנה, אבל הרוב משלמים במכללות כפול ומעלה. יש מקומות שהתשלום הוא מעל 40 אלף בחודש. עסק יקר להיות סטודנט, וזה לא רק התשלומים על הלימודים.
סטודנט עובד מרוויח 4,680 שקל בחודש בממוצע, אבל ההוצאות השוטפות שלו גבוהות הרבה יותר. ממה הן מורכבות, מי עוזר לו לממן אותן ואיזה סעיף הוצאות התייקר השנה בצורה משמעותית?
כמו רוב תושבי ישראל, גם הסטודנטים סובלים מיוקר המחיה שרק הולך ועולה, ולמרות ש-80 אחוז מהם עובדים במקביל ללימודים, רבים יסיימו את התואר עם חובות. אז כמה עולה להיות סטודנט בישראל? מסתבר שלא מעט.
סקר שפרסמה התאחדות הסטודנטים בישראל ובו השתתפו למעלה מ-10,000 סטודנטים מראה כי ההוצאה החודשית הממוצעת של סטודנט בישראל היא 5,187 שקל, והיא כוללת שכר לימוד והוצאות שוטפות.
על פי הסקר, השנה חלה עלייה משמעותית במספר שעות העבודה של הסטודנטים העובדים והוא עומד על 96 שעות בממוצע בחודש, כשרבע מהסטודנטים עובדים למעלה מ-150 שעות בחודש.
מבין הסטודנטים שלא עובדים במהלך לימודיהם, הסיבה העיקרית לכך שאינם עובדים היא העומס בלימודים שלא מאפשר להם (73% מהסטודנטים שאינם עובדים), 6% אינם עובדים מפני שהם מקבלים מלגה ולפיכך מנועים מלעבוד, 9% טענו כי אין אפשרויות תעסוקה מספיקות באזור מגוריהם, 3% אינם עובדים מסיבות בריאותיות ואילו 9% הצהירו כי אינם עובדים משום שאין להם צורך בכך.
ההכנסה החודשית הממוצעת לסטודנטים שעובדים לאורך כל השנה היא 4,677 שקל. אז איך הם סוגרים את החודש? רובם המוחלט של הסטודנטים – למעלה מ-90% – נתמכים על ידי ההורים: כשליש מהסטודנטים שמקבלים סיוע מהוריהם, מקבלים סיוע של 15,000 שקל ויותר בממוצע לשנה.
כחמישית מהסטודנטים לקחו הלוואה במהלך לימודיהם. בקרב הסטודנטים שלקחו הלוואה במהלך לימודים, הרוב (כ-60%) לקחו הלוואה של למעלה מ-15,000 שקל. כמו כן, כ-45% מהסטודנטים קיבלו בשנת 2018 מלגה אחת לפחות – כולל מלגות עבור מעורבות חברתית, מלגות הצטיינות ומלגות סוציו-אקונומיות.
איך מתחלקת ההוצאה החודשית של הסטודנט?
ההוצאה הגבוהה ביותר משולמת עבור דיור (שכר דירה או משכנתה), והיא עומדת על ממוצע של 2,350 שקל.
סעיף ההוצאות השני בגובהו הוא הלימודים עצמם. כיום שכר הלימוד האוניברסיטאי עומד על סכום שנתי של 10,200 שקל לתואר ראשון – כלומר 850 שקל לחודש בפריסה שנתית. עלות הלימודים במכללה פרטית לשנה אקדמית אחת עומד על כ-25,000 שקל – שהם 2,083 שקל לחודש.
ההוצאה השנתית הממוצעת של סטודנט על הוצאות לימוד נלוות – לרבות ציוד כתיבה, ספרים, צילומים, ציוד מחשוב וכדומה – עומדת על 7,216 שקל .ההוצאות עבור הלבשה והנעלה עומדות על 1,819 שקל בממוצע לשנה.
לאחר דיור, ההוצאה העיקרית הבאה היא על מזון לצריכה ביתית, והיא עומדת על סך של 1,050 שקל בחודש. בסעיף ההוצאות על נסיעות (הוצאות רכב פרטי ו/או הוצאות תחבורה ציבורית) חלה בשנת 2018 התייקרות של 23% והוא עומד על סך של 750 שקל בחודש בממוצע.
הוצאות חודשיות נוספות הן: הוצאה על בילויים (מסעדות, פאבים, מופעים, ספורט) בסך של 576 שקל, הוצאות על אחזקת דירה (חשמל, מים, גז, ועד בית וארנונה) המגיעות לסך של כ-400 שקל
לחודש, הוצאות עבור בריאות (ביטוחים, תרופות, טיפולים רפואיים) 264 שקל והוצאות תקשורת (טלפון נייד, אינטרנט, טלוויזיה בכבלים/בלווין) כ-200 שקל בחודש.
מהן ההטבות המגיעות לסטודנטים
כמה תשלמו על שכר דירה ליד אוניברסיטה
אמזון פנתה לספקים מקומיים והזמינה אותם למכור ישירות דרך אמזון. בשלב זה לא מדובר בבניית מחסנים לוגיסטיים, אבל אם ללמוד מהעבר אמזון בהחלט בוחנת את כדאיותה בכניסה לשוק הישראלי
בימים האחרונים קיבלו ספקים ישראליים פנייה רשמית מאמזון שמזמינה אותם להתחיל למכור מוצרים דרכה. זו התחלת הפעילות הרשמית של אמזון בישראל – למעט שירותי הענן, כמו אמזון פריים – הפתוח לישראלים אך לא מתורגם לעברית. אבל עדיין לא מדובר בשירות מלא.
בהודעה שהתקבלה אצל ספקים ישראלים כתבה אמזון: “חבר יקר, אנחנו שמחים להזמין אותך להיות חלק מקבוצת מוכרים נבחרת ולהשתתף בתוכנית Local Delivery בישראל. התוכנית מאפשרת לך להשתמש בחשבון המוכר שלך ב-Amazon.com כדי למכור ולספק הזמנות ישירות ללקוחות בישראל, באמצעות המלאי שלך בישראל דרך Fulfillment by Merchant”.
כלומר, לא מדובר בפתיחת מרכז לוגיסטי של אמזון, אלא הפעלה של תוכנית משלוחים מקומיים, שלפיה המוכר הוא שמחזיק במלאי המוצרים והוא זה ששולח אותם אל הרוכשים הישראליים. המוכרים יצטרכו לעמוד בסטנדרטים של אמזון, זמן המשלוח המקסימלי, שצפוי לעמוד על עד 5 ימי עסקים.
כך עשתה אמזון גם בהתרחבותה למדינות אחרות. בשלב הראשון היא פותחת את האפשרות למכירת מוצרים מקומית, ובהמשך מחליטה אם לפתוח מרכז לוגיסטי ולהפעיל מחסנים שבהם היא תבצע ותשלים את כל תהליך המכירה והמשלוח.
בינתיים לא ברור אם אמזון מתכננת להשיק בקרוב אתר בעברית, או שאולי רק תקדם מוכרים ישראליים במנוע החיפוש שלה, אבל בינתיים ברור כי מוכרים ישראליים יופיעו באפשרויות המשלוח בדפי המוצר.
אמזון מגדירה באתר שלה אם הספק מאחסן את המוצרים שלו במחסני אמזון, וההזמנה נאספת, נארזת ונשלחת על ידי אמזון. אלו הרכישות שבדרך כלל מוגדרות כבטוחות, מהירות ונוחות יותר עבור המשתמש, כיוון שאין עוד גורמים מתווכים בשרשרת האספקה. מאחר שלאמזון עדיין אין מחסנים או פעילות לוגיסטית בישראל, היא תהיה אחראית על הצגת המוצר בפלטפורמה שלה, וכמובן סליקת הכסף מהרוכשים.
בחברת השילוח DealTas השולחת לישראלים מארצות הברית הסבירו כי "מדובר בפניה למוכרים ישראלים שמאחסנים מוצרים עצמאית בישראל ומעוניינים למכור באמצעות פלטפורמת אמזון – למשל יצרן מזרנים או מוצרים קטנים המיוצרים כאן, או יבואן שמאחסן מוצרים בארץ. זאת אכן דריסת רגל ראשונה של אמזון כפי שראינו בשווקים נוספים בעולם על מנת לבדוק כדאיות שוק, יחד עם זאת לא מדובר על פתיחת מחסנים של אמזון ומכירה ישירה של אמזון (כמוכר) בישראל, בדרך מדובר על טווח של כמה שנים, בהם אמזון תבדוק רגולציות מקומיות להקמת מערך תפעול ולוגיסטיקה בהתאם לגודל השוק. כרגע, מוצרים של אמזון ממשיכים להמכר דרך מחסנים ברחבי העולם – גם לישראל ומוצרים שלא נשלחים לישראל יש צורך בשילוח באמצעות גורם שלישי שישלח לכם את המוצרים הביתה".
לקוחות אמזון פריים יקבלו משלוח בתוך יום
אמזון השיקה סטרימינג מוזיקה בחינם
המסלול מתמרץ מעסיקים לקלוט עובדים ששיעור השתתפותם בשוק העבודה נמוך: אנשים עם מוגבלות, הורים יחידים, דרוזים, בדואים, צ'רקסים, חרדים ותושבי אזורי עדיפות לאומית א'
הרשות להשקעות יוצאת עם מקצה תחרותי בהיקף של כ- 46 מיליון שקל, הנועד למתמרץ מעסיקים לקלוט עובדים
המסלול מתמרץ מעסיקים לקלוט עובדים ששיעור השתתפותם בשוק העבודה נמוך: אנשים עם מוגבלות, הורים יחידים, דרוזים, בדואים, צ'רקסים, חרדים ותושבי אזורי עדיפות לאומית א'
בשנת 2018 אושרו 46 בקשות במסגרת מסלול זה, בהיקף של יותר מ- 32 מיליוני שקלים. התוצאה הייתה קליטתם של 459 עובדים ועובדות חדשים בשוק העבודה
בהמשך להצלחת המסלול בשנים האחרונות לעודד העסקת עובדות ועובדים ששיעור השתתפותם בשוק העבודה נמוך, יוצאת בימים אלו הרשות להשקעות במשרד הכלכלה והתעשייה, בהקצאה חדשה לשנת "תכנית סיוע לקליטת עובדים נוספים בישראל".
הסיוע יינתן לחברות שעיסוקן העיקרי הוא או באחד מענפי התעשייה או השירותים המפורטים בתוכנית. הסיוע יינתן בגין קליטת עובדים חדשים, לרבות עובדים שנקלטו החל מה-1.7.2018.
סכום הסיוע עבור כל עובד הינו בממוצע 20% מתוך עלות שכר העובד ל-30 חודשים, כאשר במקרים מסוימים יהיו זכאים המעסיקים אף לסיוע גדול מכך.
להוראה שני תתי מסלולים:
- מסלול סיוע לקליטת עובדים נוספים באזורי הסיוע – מיועד למעסיקים באזורי עדיפות לאומית וירושלים. המעסיק נדרש להתחייב להעסקה של מינימום 5 עובדים חדשים, כאשר לפחות 70% מהם יהיו מאוכלוסיות ששיעור השתתפותן בתעסוקה נמוך והשכר ברוטו המינימאלי לעובד לא יפחת מ-75% מהשכר הממוצע במשק.
- מסלול אוכלוסיות ששיעור השתתפותן בתעסוקה נמוך – מיועד למעסיקים בכל הארץ. המעסיק נדרש להתחייב להעסקה של מינימום 5 עובדים חדשים, כאשר לפחות 90% מהם יהיו מאוכלוסיות ששיעור השתתפותן בתעסוקה נמוך והשכר ברוטו המינימאלי לעובד לא יפחת מ-70% מהשכר הממוצע במשק. במקרים מסוימים ניתן להעסיק אף פחות מ-5 עובדים חדשים ולזכות בסיוע גבוה יותר.
המועד האחרון להגשת הבקשות הינו 23.05.2019.
הגשת הבקשות הינה מקוונת דרך אתר רשות ההשקעות.הסברים נוספים יינתנו בכנסי הסברה ומידע למעסיקים.
לדברי ד"ר נחום איצקוביץ מנהל הרשות להשקעות ציין כי: "מסלול 4.17 הינו מסלול ייחודי לתמרוץ העסקת עובדים, המתמרץ העסקת עובדים ששיעור השתלבותם בשוק העבודה נמוך. מסלול זה חיוני לצורך קידום קבוצות אוכלוסייה נבחרות.
"רשות להשקעות מעוניינת ליצור אפשרויות שבהן השכר יהיה לפחות 70% מהשכר הממוצע במשק, דהיינו למעלה מ-7000 שקל לחודש. מניסיון המסלול בשנת 2018 אכן ניתן להגיד כי רמת השכר שהמעסיקים מציעים גבוהה יותר מבעבר ואיכות המשרות השתפרה לעומת שנים עברו. שינוי המדיניות בעניין זה הוכיח עצמו כנכון. ככל שקבוצות עובדים אלו ישתלבו מהר וטוב בשוק העבודה, תהיה לשילוב זה תועלת עצומה לחברה והתעשייה הישראלית ולעובדים עצמם".
איך מנהלים חברה שכל עובדיה עובדים מהבית?
אשראי חוץ בנקאי לעסקים קטנים
מעודכן ל-04/2019
החלטתם שאתם רוצים לפתוח עסק או נאלצתם לפתוח עסק עבור מעסיק שמוכן לעבוד רק עם קבלות, כך או כך חייבים לפתוח תיק במס הכנסה. רבים מעדיפים לקצר את ההליך באמצעות רואה חשבון או יועץ מס, אבל מי שמעוניין לחסוך קצת ייאלץ לפתוח את התיק בעצמו. הנה מה שצריך לדעת
תוכן עניינים; ניתן להקליק על הקישור הרלבנטי
מתי פותחים את התיק
צריך להודיע על כך בכתב לפקיד השומה באזור שבו מתנהל העסק, לא יאוחר מיום פתיחת העסק .
מועד תחילת העיסוק נקבע בהתאם לתחילת הפעילות המניבה הכנסות פירותיות.
מה צריך להיות כלול בהודעה
בהודעה לפקיד השומה יש למסור את הפרטים הבאים: שם מלא, מספר זהות, כתובת פרטית, מהות העיסוק, כתובת העסק, מספר הטלפון, תאריך פתיחת העסק, שם העסק ומספר עוסק במע"מ.
דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה, הכולל את הפרטים הדרושים לפתיחת התיק.זוג נשוי רשאי, בתנאים מסוימים, לבחור את בן הזוג על שמו יתנהל התיק במס הכנסה. בעניין זה ניתן להיוועץ בפקיד השומה.
ניהול ספרי חשבונות
על פי הוראות פקודת מס הכנסה וחוק מע"מ, בעל עסק חייב לנהל פנקסי חשבונות, מיד עם תחילת פעילות העסק, לפי הכללים וההוראות שקבע נציב מס הכנסה .
חייבים לרשום כל הכנסה והוצאה (כגון: מזומן, שיק, שיק דחוי, מקדמה על חשבון, כרטיס אשראי) בספרי העסק מיד עם קבלתו.
אם אי אפשר לנהל את הפנקסים כפי שנקבע בהוראות, אפשר להגיש לפקיד השומה בקשה מנומקת להקלה בניהול הפנקסים.
גם עוסק פטור א אינו פטור מחובת ניהול פנקסים למס הכנסה, אלא אם קיבל פטור או הקלה בכתב מפקיד השומה.
לתשומת לבך, במקרים מסוימים כגון השכרת דירה למגורים או קבלת ריבית מהבנק, אין חובה לנהל פנקסים, אך יש חובה לדווח על כך בסוף השנה עם הגשת הדו"ח השנתי.
מקדמות
לאחר שנפתח במשרד השומה, פקיד השומה שולח פנקס מקדמות. באמצעות השוברים צריך לדווח בכל 15 לחודש על מחזור עסקאותיך ולשלם מקדמה על חשבון המס על פי השיעור שייקבע בפנקס.
אם לא קיבלת פנקס מקדמות תוך חודש מיום הודעתך לפקיד השומה על פתיחת העסק, עליך לפנות למשרד השומה לבירור העניין.
אם אתה סבור ששיעור המקדמה גבוה מדי, תוכל לפנות לפקיד השומה בבקשה מנומקת להקטין את שיעור המקדמה. בינתיים מחייב השיעור שנקבעץ
דרך נוספת לתשלום המס המגיע ממך היא ניכוי המס במקור מתשלומים שמשלמים לך לקוחות העסק. יש לקוחות החייבים לנכות מס במקור מכספים המגיעים לך. אם שיעור המס המנוכה גבוה מדי אפשר לפנות לפקיד השומה בבקשה מנומקת להקטנתו. סכום המס שנוכה במקור ניתן להפחתה מהסכום שחייבים לשלם כמקדמה.
לבעל עסק חדש המקדמות נקבעות לפי הכנסה משוערת ובשנה הראשונה בכל מקרה מחויב בניכוי במקור.
העסקת עובדים
אם בעסק שלך מועסקים עובדים או משולמים תשלומים אחרים החייבים בניכוי מס במקור, עליך לפתוח תיק ניכויים במשרד השומה באזור בו מתנהל עסקך, לדווח לפקיד השומה על השכר והתשלומים ולהעביר לפקיד השומה מדי חודש את המס שנוכה במקור, באמצעות הבנק. יש לדווח באמצעות טופסי 102 גם על עובדים שלא נוכה מהם מס.
פעם בשנה יש צורך להגיש טופס 126
דוח שנתי
עד סוף אפריל יש למלא דוח שנתי על הכנסותיך בשנה החולפת. דרך רואה חשבון במאי. כלומר באפריל 2019 תצטרך לדווח על הכנסותתיך לשנת המס 2018.
אם אי אפשר להגיש את הדו"ח במועדים הנ"ל, ישלפנות מראש בבקשה מנומקת לפקיד השומה בבקשת ארכה להגשת הדו"ח.
אם הנך חייב בהגשת דוח מקוון עליך למלאו באמצעות אתר האינטרנט של רשות המסים או באמצעות מייצגך, להדפיס אותו ולהגישו למשרד השומה כשהוא חתום.
הדוח המקוצר מתייחס לבעלי עסקים שהכנסתם השנתית מיגיעה אישית אינה עולה על 60,000 שקל ולבן הזוג אין הכנסות וגם לבעלי עסקים שהכנסתם השנתית מיגיעה אישית אינה עולה על 60,000 שקל ולבן הזוג יש הכנסת עבודה או קצבה מהן נוכה מלוא המס וכן הוא אינו חייב בהגשת דוח בגין הכנסה זו.
החייבים בהגשת דוח מקוון ועומדים בקריטריונים להגשת הדוח המקוצר כפי שמפורטים בטופס, יוכלו למלא את הדוח באופן מקוון – שידור דו"ח שנתי מקוצר ליחיד בעל עסק קטן.
ואם אני לא רוצה לעשות הכל לבד
בהתנהלותך מול פקיד השומה הנך רשאי/ת (אך לא חייב/ת) להיות מיוצג/ת על ידי רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין. לתשומת לבך, עם פתיחת העסק עליך לדווח על כך גם למוסד לביטוח הלאומי.
מעודכן ל-04/2022
טופס 135 הוא טופס המאפשר ליחידים שאינם ממלאים דוח שנתי ואינם בעלי עסק להגיש בקשה להחזר מס מסיבות שונות. מי שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי הם עובדים שכירים שהכנסתם השנתית אינה עולה על 643 אלף שקל בשנה.
לדוגמה, אחת הסיבות לבקשת החזר היא עודף מס ששולם למס הכנסה. בישראל, שיעור המס מהמשכורת נקבע לפי ההכנסה השנתית, אבל המס עצמו נגבה מדי חודש, כך שאם השכר שלכם אינו אחיד מדי חודש – חודש אחד הוא גבוה וחודש אחר הוא נמוך – אתם עלולים לשלם יותר מס ממה שאתם חייבים. על מנת לאזן את גביית היתר, אפשר לבקש החזר מס. דוגמה אחרת היא עובד שלא השלים עבודה במשך שנת מס מלאה, נניח בגלל פיטורים, התפטרות או יציאה לחל"ת, וגם הוא יכול לבקש החזר.
בנוסף, חשוב לדעת כי ניתן לבקש את החזר המס רטרואקטיבית עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שעבורה מבקשים את ההחזר. למשל, החזר מס על שנת 2021 אפשר להגיש עד שנת 2027.
הגשת הטופס אינה כרוכה בתשלום, וניתן למלאו ולהגישו באינטרנט.
למרות זאת, שכירים רבים אינם ממהרים לבקש את החזר המס, למרות שבמקרים רבים הם זכאים לו, אם זה בגלל החשש לעלות "על הכוונת" של רשות המסים או פשוט בגלל הסרבול הבירוקרטי הכרוך בתהליך.
תוכן עניינים; ניתן להקליק על הקישור הרלבנטי
מי זכאי להחזר מס
זכאי להחזר כל אדם אשר שילם, או נוכה ממנו מס הכנסה במהלך שנת מס, העולה על המס שעליו לשלם באותה שנה.
באתר רשות המסים, קיימת הדמיית מס (סימולטור) לעובד השכיר המאפשרת לכם לחשב אם מגיע לכם החזר וכמה, ללא צורך בהזדהות.
הסיבות הנפוצות לבקשת החזר:
1. עבודה אצל שני מעסיקים או יותר;
2. עבודה אצל מעסיק בחלק משנת המס;
3. שינויים במצב המשפחתי במהלך השנה;
5. עובדים אשר שילמו, באופן עצמאי, בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה ו/או לביטוח חיים;
6. תרומות למוסד ציבורי מוכר
ראוי לציין עם זאת כי הפרשי המס יכולים להיות גם לחובה.
למי טופס 135 אינו מיועד
הדוח המקוצר 135 אינו מיועד ליחיד שהייתה לו בשנת המס הכנסה מעסק ו/או שבח חייב ו/או הכנסה מניירות ערך שאינם סחירים ו/או הכנסה מחו"ל ו/או הכנסה של בעל שליטה בחברה ו/או הכנסה מנאמנות.
אילו מסמכים צריך לצרף
אישורים על הכנסותיך והכנסות בן/בת זוגך מכל המקורות, לרבות:
1. טופסי 106 מכל מעסיק ו/או משלם קצבה;
2. טופסי 806 (857) בגין הכנסות ממשלמים אחרים;
3. אישורים על דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים ו/או תקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי;
4. טופס 161 לגבי עובד שפרש או פוטר בשנת המס מעבודתו;
5. אישורים מהבנק לגבי הכנסות מריבית על פיקדונות ותוכניות חסכון וכן על ריבית ורווחים מניירות ערך (טופסי 867);
אישורים על זכאות להטבות מס
1. אישור על פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה, לעיוור או לנכה 100%;
2. אישורי מס שנתיים מקופות גמל ו/או חברות ביטוח, לגבי תשלומים לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי", לביטוח חיים או לביטוח מפני אובדן כושר עבודה;
3. אישור מהרשות המקומית לגבי תושבות בישוב מזכה;
4. טופס 119 – אישור על לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע ;
5. תעודת עולה חדש ו/או תושב חוזר ;
6. תעודת שחרור משירות צבאי, שירות לאומי או שירות אזרחי,;
7. טופס 127 או תעודת עיוור לגבי ילד נטול יכולת,;
8. אישור גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי .
9. אישור ועדת השמה לגבי ילד הזכאי להטבות במסגרת חינוך מיוחד;
10. קבלות על תרומות למוסד ציבורי מוכר.
יש לצרף אסמכתאות על כל טענה להחזר או להטבת מס.
איך למלא טופס 135 – הסבר של רשות המסים
- פרטים כלליים ואישיים (חלקים א ו-ב לדוח)
יש למלא את הטופס בשלמותו, על כל סעיפיו. מילוי הדוח בחסר עלול לגרום לטעויות ולעיכובים בטיפול בו.
"בן זוג רשום":
– אם אין לך בן/בת זוג – הינך בן הזוג הרשום.
– בני זוג נשואים רשאים לבחור מיהו "בן הזוג הרשום" ובלבד שהכנסתו של אותו בן זוג היא לפחות רבע מהכנסת בן זוגו. בחירה כאמור תהא בתוקף למשך חמש שנים לפחות.
שדות 277, 278: יש לרשום את פרטי חשבון הבנק, המתנהל על שמך, שאליו אתה מבקש להעביר את החזר המס, אם תמצא זכאי להחזר מס, בעקבות הגשת הדוח. יש לצרף לדוח אסמכתא מתאימה על פרטי חשבון הבנק (כגון: צילום המחאה, אישור מהבנק וכיו"ב).
לידיעתך, יתרת המס להחזר או לתשלום צמודה למדד ונושאת ריבית מתום השנה בה שולם מס ביתר.
- הכנסות מיגיעה אישית החייבות בשיעורי מס רגילים (חלק ג לדוח)
שדה 150 / 170: הכנסה שאינה חייבת בניהול ספרים
יש לרשום הכנסה שאינה ממשכורת, כגון שכר סופרים, מרצים, שכר דירקטורים או אומנים, אם לא נדרשות הוצאות כנגד הכנסה זו.
אם הנך דורש/ת הוצאות, עליך למלא את טופס 1301 – דו"ח שנתי ליחיד ונספח א' לאותו טופס.
שדה 250 / 270: תקבולים חייבי מס מהמוסד לביטוח לאומי
יש לרשום תקבולים והחזרים חייבים במס ששולמו על ידי המוסד לביטוח לאומי, כגון: דמי אבטלה, דמי לידה, שמירת היריון, תגמולי מילואים, דמי פגיעה בעבודה וכיו"ב, לעובד שאינו מדווח כשכיר.
לתשומת ליבך: תשלומים כאמור ששולמו לך כעובד שכיר ידווחו בשדה 158 / 172 שלהלן.שדה 158 / 172: משכורת ושכר עבודה
יש להעתיק מטופסי 106 את סך כל התשלומים החייבים במס. הסעיף בטופס 106 זהה למספר השדה בדוח, קרי 172/158.
יש לדווח בשדה זה גם על תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי, כמפורט בסעיף 2 לעיל, ששולמו לך כעובד שכיר.
אם היה לך בשנת המס יותר ממעסיק אחד, אשר שילם לקופת גמל ו/או לקרן השתלמות, או ששילמת עבור ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך למלא נספח לחישוב ההכנסה בגין תשלומים עודפים של המעסיק לקרן השתלמות ולקופת גמל – טופס 134.שדה 068 / 069: עבודה במשמרות בתעשייה
יש להעתיק מטופסי 106 את סך כל התשלומים עבור עבודה במשמרות. הנך זכאי, בתנאים מסוימים, להנחה במס עבור הכנסה זו.שדה 258 / 272: קצבאות ומענקי פרישה
מענקי פרישה
אם קיבלת השנה מענק פרישה, יש לצרף לדוח את טופס 161 ו/או אישור פקיד שומה על חישוב הפטור או על פריסת המענק לשנים הבאות. כמו כן, יש לצרף את האישורים מקופות הגמל מהן התקבלו המענקים. אם קיבלת מענק פרישה בשנים שעברו ונעשתה פריסה והנך חייב במס השנה על החלק היחסי של המענק – צרף אישור פקיד שומה על הפריסה.
את סכום המענק החייב במס יש לרשום בשדה 258 / 272 ואת סכום המענק הפטור יש לרשום בשדה 209.
על מענק פרישה מעבודה חלים הכללים הבאים:
1. הסכום הפטור – מענק פרישה מעבודה פטור ממס עד לסכום השווה למשכורת החודש האחרון (ולא יותר מהתקרה שנקבעה בחוק) כשהוא מוכפל במספר שנות העבודה.
2. מענק פרישה שהתקבל עקב מוות פטור ממס עד לסכום השווה למשכורת של שני חודשי עבודה (ולא יותר מהתקרה שנקבעה בחוק) כשהוא מוכפל במספר שנות העבודה.
3. מנהל רשות המסים רשאי להגדיל את סכום הפטור. נקבע כי הסכום הפטור יהיה 150% משכרו האחרון של העובד, אך לא יותר מהתקרה שנקבעה בפקודה.
קצבאות
חלק מהקצבה, או מהקצבאות שאתה מקבל ממעסיקיך לשעבר או מקופות גמל או מקרנות פנסיה, או חלק מקצבה בשל אובדן כושר עבודה, פטור ממס בהגיעך לגיל פרישה. לשם בדיקת זכאותך לפטור, עליך לפנות למשרד השומה באזור מגוריך.
אם קיבלת קצבה, יש לרשום את סכום הקצבה החייבת מטופס 106 בשדה 258 / 272 ואת הקצבה הפטורה בשדה 209.שדה 358 / 372: מענקי פרישה שנפרסו באישור פקיד שומה
יש לרשום את סכום מענקי הפרישה המתייחסים לשנת מס זו, ובלבד שהמענקים התקבלו בשנים קודמות וניתן לגביהם אישור פריסה (יש לצרף את אישור פקיד השומה).
- הכנסות חייבות בשיעורי מס מיוחדים (חלק ד לדוח)
הכנסות מרכוש של בני זוג מצטרפות להכנסתו החייבת של בן הזוג בעל ההכנסה החייבת הגבוהה יותר מיגיעה אישית. אם ההכנסה נובעת מרכוש שהיה שייך לאחד מבני הזוג לפחות שנה לפני הנישואין, או מרכוש שהתקבל בירושה, יש למלא טופס 1301.שדה 059: הכנסות מנכס בית
יש לרשום בשדה זה הכנסות מהשכרת דירה או נכס מקרקעין אחר. אם ההכנסות הן מהשכרת דירות ליחיד למגורים בלבד, דמי השכירות יהיו פטורים, עד לתקרה של 5,010 ₪ בחודש, (נכון לשנת המס 2017). יש לרשום את חלק דמי השכירות, העולה על ה- "תקרה המתואמת", בשדה זה.
הסברים לגבי אופן חישוב ה-"תקרה המתואמת" – ניתן לראות בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".שדה 167: הכנסות שאינן מיגיעה אישית
יש לרשום הכנסות הנובעות מרכוש אחר (שאינו נכס בית), כגון הכנסות מהשכרת ציוד וכן הכנסה מקצבה שאינה ממעביד או מקופת גמל.שדות 060, 067, 157, 141: ריבית ורווחים מניירות ערך
יש לרשום הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך, החייבת במס בשיעורים של 15%, 20% או 25%, לפי העניין.
הסכום יועתק מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק או ע"י משלם אחר.שדה 053: משיכה שלא כדין מקופ"ג / פדיון מניות הניתנות לפדיון
יש לרשום הכנסות החייבות במס בשיעור של 35%, כגון: החלק החייב בשיעור מס זה במכירת מניות הניתנות לפדיון.
שדות 078, 126, 142: ריבית על פקדונות ותוכניות חסכון
יש לרשום הכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון, החייבת במס בשיעורים של 15%, 20% או 25%, לפי העניין.
הסכומים יועתקו מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק או ע"י משלם אחר.
בסעיף זה, יש לרשום את ההכנסה החייבת, כולל הכנסות ילדיך עד גיל 18, לפני ניכוי ו/או פטור לבעלי הכנסות נמוכות ולמבוגרים (ניכוי לפי סעיפים 125ד ו- 125ה לפקודה).
הסברים לחישוב הניכוי לפי סעיף 125ד ו/או הפטור לפי סעיף 125ה – מפורטים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
שדה 222: הכנסה משכ"ד למגורים/ חוק אנרגיות מתחדשות
אם הייתה לך הכנסה משכר דירה למגורים ו/או ממכירת חשמל ו/או הכנסה מהשכרת מקרקעין המשמשת להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת ובחרת בתשלום מס סופי בשיעור של 10%, יש לרשום את ההכנסה משכר דירה המשמשת למגורים בישראל ו/או ממכירת חשמל ו/או הכנסה מהשכרת מקרקעין המשמשת להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת.
פרטים נוספים בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
שדה 227: הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים
יש לרשום את הסכום החייב של הכנסה מהימורים, הגרלות ופרסים בכל זכייה מעל 49,320 ₪ (נכון לשנת 2017). זכייה בודדת עד לסכום זה פטורה ממס.
כל שקל מעל 49,320 ₪ מקטין את תקרת הפטור באותו סכום.
לדוגמה: זכייה של 80,000 ₪. מתוך 49,320 ₪, המהווה את תקרת הפטור יופחתו 30,680 ₪ (ההפרש בין סכום הזכייה לתקרת הפטור), כלומר סכום הפטור הוא 18,640 ₪.
לפיכך, הסכום החייב יהיה 61,360 ₪ (=18,640 – 80,000).
שדה 335 : הכנסה מהשכרת מקרקעין בהתאם לחוק אנרגיות מתחדשות
אם השכרת מקרקעין המשמשים להפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת, חל פטור ממס עד לסכום של 5,000 ₪ לשנה (נכון לשנת 2017). כל שקל מעל 5,000 ₪ לשנה מקטין את תקרת הפטור באותו סכום. על החלק החייב, יחול מס בשיעור של 31% ויש לרשום את החלק החייב בשדה 335.
לדוגמה: הכנסה מהשכרת מקרקעין כאמור הינה בסך 6,000 ₪ בשנה, מתוך 5,000 ₪ המהווה את תקרת הפטור יופחתו 1,000 ₪ (ההפרש בין סכום ההכנסה לתקרת הפטור = 6,000-5,000)
ולכן סכום הפטור עומד על 4,000 ₪ (=5,000-1,000).
ההכנסה החייבת הינה 2,000 ₪ (=6,000-4,000).
- הכנסות / רווחים פטורים ובלתי חייבים במס (חלק ה לדוח)
שדה 109 / 309: הכנסות פטורות ממס (סעיף 19)
נכה בשיעור 100% וכן עיוור, זכאים לפטור ממס על הכנסתם מיגיעה אישית (הכנסות המפורטות בחלק ג לדוח) עד לסכום של 606,000 ₪ (בשנת המס 2017). אם ההכנסה מיגיעה אישית של עיוור ושל נכה כאמור הייתה נמוכה מ-72,720 ₪, או לא הייתה לו כלל הכנסה מיגיעה אישית, הכנסתו מכל המקורות כולל הכנסה מיגיעה אישית תהיה פטורה ממס, עד לסכום של 72,720 ₪,
עליך לצרף לדוח את אישור פקיד השומה לזכאות לפטור.שדה 332 : הכנסה פטורה משכר דירה למגורים
בשדה זה יש לרשום את סך ההכנסה הפטורה משכר דירה למגוריםשדה 209: סה"כ הכנסות פטורות ממס
בשדה זה יש לרשום את סך ההכנסות הפטורות, כולל אלו שנרשמו בשדה 309/109. כמו כן, יש לפרט את סוג ההכנסה הפטורה ואת סכומה.
- רווח הון מניירות ערך סחירים (חלק ו לדוח)
שדה 054: יש לרשום את מספר טופסי רווח ההון מניירות ערך סחירים בלבד (טופס 1322) שצורפו לדוח. בד"כ יצורף טופס אחד בלבד. שדה 256: יש לרשום את סכום מחזורי המכירות מרווח הון מניירות ערך סחירים מטופס 1322. הסכום יועתק מתוך טופס 867 שניתן לך ע"י הבנק או ע"י משלם אחר.שדה 166: יש לרשום את יתרת הפסדי ההון מניירות ערך סחירים שלא קוזזו להעברה לשנת המס הבאה (2018).
- הוצאות וניכויים אישיים (חלק ז לדוח)
הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה
שדה 112 / 113:
אם הנך דורש הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך לרשום בשדה זה את סכום ההוצאה ששולם לרכישת הביטוח כאמור, בשל הכנסתך מעסק או משלח יד.שדה 206 / 207: (סעיף 25)
אם הנך שכיר שדורש ניכוי בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, עליך לרשום בשדה זה את סכום ההוצאה המותרת כפי שחושב בטופס 134 ולצרף את הטופס.ניכוי בשל תשלומים לקופת גמל לקצבהשדות 135 / 180, 268 / 269
יש לרשום סכומים ששולמו לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי". את סכום התשלום ניתן לחלק במקרים מסוימים גם בין בני הזוג.
ניתן לקבל ניכוי מההכנסה או זיכוי מהמס בשל תשלומיך לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי". הניכוי משפיע על המס על-פי שיעור המס השולי החל על הכנסותיך. הזיכוי הוא בשיעור של 35% מתשלומיך הנלקחים בחשבון. אם הנך רושם את הסכום ששילמת כ"עמית עצמאי" בשדה 135 / 180, יחושב הניכוי המגיע והסכום ששולם לקופת הגמל לקצבה שעבורו לא ניתן ניכוי, יועבר לחישוב זיכוי ללא צורך ברישום נוסף בדוח.
באפשרותך לפצל את הסכום ששולם על ידך לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי" בין שדה 268 / 269 לבין שדה 135 / 180, על-פי תוצאת המס הנמוכה יותר. יש לציין את החלוקה בעת הגשת הדוח.
לצורך בדיקה של ההטבה המרבית, ניתן להיעזר בהדמיית המס (סימולטור).
הסברים לגבי חישוב הניכוי והזיכוי – ניתן לראות בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי
שדה 030 / 089: תשלומים לביטוח לאומי
יש לרשום רק תשלומים עבור דמי ביטוח לאומי ששילמת כעצמאי או כגמלאי. אין לכלול סכומים ששולמו לביטוח לאומי כקנסות, הפרשי הצמדה או ריבית פיגורים וכן תשלומים עבור מס בריאות. יש לצרף את האישור השנתי שהתקבל מביטוח לאומי.
ניכוי בגין השקעה בחיפושי נפט
שדה 116 / 117: השקעות בחיפושי נפט (סעיף 28)
יש לרשום את סכום הניכוי כפי שחושב בטופס 858. עליך להגיש את טופס 858 כנספח לדוח השנתי, וכן לצרף:
– תעודה חתומה מהשותפות ובה פירוט הנתונים לצורך חישוב הניכוי למחזיק זכאי לשנת המס.
– אישור מהבנק על סכומי הרכישות והמכירות במהלך השנה ומספר היחידות המוחזקות בסוף השנה.
– לידיעתך מכירת יחידת השתתפות מהווה רווח הון. בטופס 858 תמצא פירוט גם על דרך הדיווח על רווח הון.
שדות נוספים לחישוב הטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל
שדה 244 / 245: הכנסה מובטחת
יש לרשום את סכום ההכנסה המבוטחת המופיע בטופס 106.
שדה 248 / 249: הפקדות המעסיק לקופת גמל לקצבה
יש לרשום את סכום הפקדות המעסיק לקופת גמל לקצבה המופיע בטופס 106.
נקודות זיכוי וזיכויים אישיים (חלקים ח ו-ט בדוח)
זיכוי מהווה סכום הנחה ממס. סכום המס לתשלום הינו סכום המס המחושב בניכוי סכום הזיכויים המגיעים לך (סכום המס המגיע).
הפקודה מעניקה זיכויים רבים הניתנים בעיקר בדרך של נקודות זיכוי. שוויה של נקודת זיכוי אחת הוא 2,580 ₪ לשנה (נכון לשנת המס 2017). סכום ההטבה בגין נקודות הזיכוי מחושב על ידי מכפלה של מספר נקודות הזיכוי שלך בשוויה של נקודת זיכוי אחת.
נקודות הזיכוי להן אתה זכאי מפורטות בחלק ח שלהלן.
- נקודות זיכוי (חלק ח לדוח) תושבי ישראל
כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי שהן סכום שנתי של 5,805 ₪ (נכון לשנת המס 2017).
אישה זכאית למחצית נקודה נוספת ובסה"כ 2.75 נקודות זיכוי שהן סכום שנתי של 7,095 ₪ (נכון לשנת המס 2017).
הסכומים הנ"ל מהווים את ההנחות הבסיסיות בחישוב המס של יחידים תושבי ישראל.
אם הנך תושב ישראל, סמן X בשדה 020 (סעיף 31 לדוח). אם הנך נשוי סמן X בשדה 021 (סעיף 32).זיכוי לבני זוג נשואים עם ילדיםאישה נשואה שיש לה ילדים, זכאית לנקודות זיכוי נוספות בגין כל ילד לפי הפירוט הבא (נכון לשנת המס 2017)
– 1.5 נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו. לאשה קיימת אפשרות להעברת נקודת זיכוי אחת
(מתוך 1.5 נקודות הזיכוי) משנת הלידה לשנה העוקבת.
– 2.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים.
– נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 6 ועד לשנת המס בה מלאו לו 17.
– 0.5 נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 18.האמור יחול גם לגבי מי שהתחתנה עם אלמן, בעד ילדיו.
גבר נשוי זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדיו, לפי הפירוט הבא (נכון לשנת המס 2017):
– 1.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו.
– 2.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים.
האמור יחול גם לגבי מי שהתחתן עם אלמנה, בעד ילדיה שהם פעוטות.
משפחה חד הורית
יחיד שהוא הורה במשפחה חד הורית לילדים שטרם מלאו להם 19 שנים, זכאי לנקודת זיכוי אחת על עצם היותו"משפחה חד הורית", בתנאי שהוא אינו חי עם יחיד אחר.
אם הנך הורה במשפחה חד הורית, החי בנפרד, סמן X בשדה 026.
הורה במשפחה חד-הורית יסמן אם הוא מנהל או לא מנהל משק בית משותף עם יחיד אחר.
בנוסף, הורה כאמור, זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדים הנמצאים בחזקתו, כמפורט להלן:
– 1.5 נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו.
– 2.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים.
– נקודת זיכוי אחת בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 6 ועד לשנת המס בה מלאו לו 17.
– מחצית נקודת זיכו בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו 18.
משפחה חד הורית שבה ילד/ים להורה אחד
"ילד להורה אחד" – ילד שבשנת המס טרם מלאו לו 19 ואחד מהוריו נפטר או שהוא רשום במרשם האוכלוסין בלא פרטי אחד ההורים.
במשפחה חד הורית שבה ילד/ים להורה אחד, זכאי ההורה לנקודות כ"משפחה חד הורית", כמפורט בסעיף 3.1.3, וכן לנקודות זיכוי נוספות בגין כל אחד מילדיו עד לגיל חמש שהינו "ילד להורה אחד", כמפורט להלן:
– 1.5 נקודת זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו.
– 2.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים.
לדוגמה:
אלמנה במשפחה חד הורית שבה ילד בגיל 2, תהא זכאית לנקודות זיכוי, כמפורט להלן:
2.25 נק' כתושב
0.50 נק' כאשה
1.00 נק' כהורה במשפחה חד-הורית שהוא הורה ל"ילד להורה אחד"
2.50 נק' כזיכוי בגין ילד להורה במשפחה חד הורית
2.50 נק' כזיכוי בגין ילד שהוא "ילד להורה אחד"
הערה : על מנת לקבל את נקודות הזיכוי בגין ילדים, יש למלא את השדות : 022/291/190/262/260 בהתאם למצב המשפחתי. על מנת להעביר נקודת זיכוי אחת לשנה העוקבת כאמור בסעיף 3.1.2 לעיל, יש למלא את שדה 362/361.
השתתפות בכלכלת ילדים
הורה החי בנפרד, הנושא בכלכלת ילדיו שאינם סמוכים על שולחנו, זכאי לנקודת זיכוי שנתית אחת.
יש לצרף לבקשה להחזר מס את פסק הדין המעיד על השתתפות בכלכלת ילדיו.
אם הנך הורה הנושא בכלכלת ילדיך שאינם בחזקתך, סמן X בשדה 029 / 129.
בנוסף, הורה כאמור, זכאי לנקודות זיכוי בגין ילדיו עד גיל 5 שאינם סמוכים על שולחנו, כמפורט להלן:
– 1.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת לידתו.
– 2.5 נקודות זיכוי בגין כל ילד בשנת המס בה מלאו לו שנה ועד לשנת המס בה מלאו לו חמש שנים.
תשלום מזונות לבן זוג לשעבר
יחיד המשלם מזונות לבן זוגו לשעבר, והוא נשוי לבן זוג אחר, זכאי לנקודת זיכוי שנתית אחת בשל תשלום המזונות. יש לסמן X בשדה 028 / 153.
יש לצרף את פסק הדין / הסכם הגירושין.
זיכוי בעד ילד נטול יכולת
אם יש לך או לבן זוגך בשנת המס ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית-התפתחותית, יובאו בחשבון בחישוב המס שלך או של בן זוגך, לפי בחירתכם, שתי נקודות זיכוי בשל כל ילד כאמור. הורים גרושים/פרודים לילד נטול יכולת זכאים, כל אחד מהם, להטבת זו.
הזיכוי יינתן גם בשל ילד עד גיל 18 הסובל מלקות למידה חמורה של קשב וריכוז. למימוש ההטבה יש להמציא, בנוסףלטופס 116א, הפנייה של ועדת השמה לחינוך מיוחד (כגון: גן לחינוך מיוחד, בית ספר לחינוך מיוחד, כיתה לחינוך מיוחד בבית ספר רגיל וכיו"ב).
בגין ילד הסובל ממחלה קשה הגורמת לו לפיגור התפתחותי לעומת בני גילו, יש להמציא בנוסף לטפסים 127 ו-116א מסמכים לפי דרישת פקיד השומה, בהתאם לנסיבות המקרה. לחילופין, ניתן להמציא אישור מהמוסד לביטוח לאומי על זכאות לקצבת ילד נכה.
מתן ההטבה מותנה בכך שההכנסה החייבת (בתוספת הכנסה פטורה) של נטול היכולת ובן זוגו אינן עולות על267,000 או 167,000 ₪ אם אין לו בן זוג בשנה (בשנת 2017).
יש לציין בשדה 023 / 131, לפי העניין את מספר הילדים נטולי היכולת שבגינם אחד מבני הזוג מבקש נקודות זיכוי.
עולה חדש ותושב חוזר
עולה חדש ותושב חוזר כהגדרתם בסעיף 35 לפקודה זכאים להקלות במס במשך 42 החודשים הראשונים לעלייתם או חזרתם, לפי העניין. מנין 42 החודשים מתחיל עם קבלת תעודת עולה חדש או תעודת תושב חוזר, לפי העניין.
נקודות הזיכוי המגיעות הינן כדלקמן:
– 1/4 נקודת זיכוי לחודש במשך 18 החודשים הראשונים.
– 1/6 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.
– 1/12 נקודת זיכוי לחודש במשך 12 חודשים נוספים.
ציין בשדה 295 / 296 את תאריך העלייה/החזרה שלך ו/או של בן הזוג. עליך לצרף צילום תעודת עולה וכן אישור בדבר לימודים, שהייה בחו״ל או שירות סדיר בצה״ל, לפי העניין, אם הנך מבקש להקפיא את תקופת הזכאות בשל סיבות אלו.
יצוין כי נקודות הזיכוי לעולה או תושב חוזר ניתנות בנוסף לנקודות הזיכוי של תושב ישראל.
חייל/ת משוחרר/ת
שדה 224 / 324: תאריך שחרור משירות סדיר
יש לרשום את החודש (בשתי ספרות) ושנת השחרור (בארבע ספרות).
שדה 024 / 124: מספר חודשי שירות סדיר
יש לרשום את מספר חודשי השירות.
גובה הזיכוי תלוי בתקופת השירות הסדיר/השירות הלאומי/השירות האזרחי (והוא מוענק במשך 36 החודשים שלאחר השחרור):
חייל לאחר 23 חודשי שירות מלאים וחיילת לאחר 22 חודשי שירות מלאים זכאים ל- 1/6 נקודת זיכוי לחודש.
חייל ששירת פחות מ- 23 חודשים וחיילת ששירתה פחות מ-22 חודשים זכאים ל – 1/12 נקודת זיכוי לחודש.
יודגש: הזיכוי יינתן כנגד המס על הכנסה מיגיעה אישית בכל תחום של עיסוק החל מהחודש שלאחר החודש בו השתחרר.
בשנת השחרור יינתן זיכוי יחסי, בהתאם למספר החודשים בשנת המס ממועד השחרור.
יש לצרף לדוח צילום של תעודת שחרור/תעודת סיום שירות (תעודה המעידה על תאריך השחרור ומספר חודשי שירות).
לדוגמה: תאריך שחרור ביום 31.8.2017 לאחר 36 חודשי שירות. תום 36 חודשים מתום חודש השחרור הוא בתאריך 31.8.2020 זוהי גם התקופה המזכה בזיכוי, לפיכך מספר החודשים לזיכוי בשנת 2017 הוא 4 חודשים.
במקרה הנדון יש לרשום בשדה 224 / 324 – 082017 ובשדה 024 / 124 – 36.
נקודות זיכוי למסיימי לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע
יש למלא את טופס 119, בהתאם לדברי ההסבר בטופס ולהעתיק לשדה המתאים בדוח (181/182).
- זיכויים אישיים (חלק ט לדוח)
זיכוי בגין תשלומים לביטוח חיים או לקצבהבשדה 036 / 081: תשלומים לביטוח חיים
יש לרשום את תשלומי הפרמיות לביטוח חיים (מרכיב "הריסק" בלבד), לרבות הסכומים המפורטים בטופסי 106 מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה, קרי 081/036.בשדה 140 / 240: תשלומים לביטוח קצבת שאירים
יש לרשום את תשלומיך לביטוח קצבת שאירים, לרבות הסכומים המפורטים בטופסי 106 מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה, קרי 240/140.בשדה 045 / 086: תשלומים לקופת גמל לקצבה, כ"עמית שכיר"
יש לרשום מטופסי 106 את סכום תשלומיך לקצבה מהסעיף שמספרו זהה למספר השדה קרי 086/045.בשדה 268 / 269: תשלומים לקופת גמל לקצבה, כ"עמית עצמאי"
בשדה זה יש לרשום סכומים ששולמו לקופת גמל לקצבה כ"עמית עצמאי". ראה סעיף 2.6.2 לעיל.
הסברים לגבי חישוב הזיכויים המפורטים לעיל – ניתן לראות בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
זיכוי בעד החזקת קרוב במוסד
אם שילמת למוסד מיוחד בעד החזקה של ילד, בן זוג או הורה משותקים לחלוטין, מרותקים למיטה בתמידות, עיוורים או בלתי שפויים בדעתם, או בעד ילד עם מוגבלות שכלית-התפתחותית, יותר לך זיכוי בשיעור של 35% מאותו חלק מהסכומים ששילמת, העולה על 12.5% מהכנסתך החייבת.התשלומים בסעיף זה כוללים את כל הסכומים ששולמו בעד החזקה במוסד, לרבות תשלומים עבור טיפול רפואי ע"י המוסד.
שדה 132 / 232:
יש לרשום את הסכומים ששולמו בשנת המס למוסד המיוחד ולצרף קבלות מקוריות המאשרות שדורש הזיכוי הוא המשלם.
זיכוי זה מותנה בהגשת תעודה רפואית לפי העניין (טופס 127) ובכך שהכנסותיו של נטול היכולת ובן זוגו החייבות והפטורות לא עלו על 267,000 ₪ בשנת המס (נכון לשנת המס 2017) ואם אין לנטול היכולת בן זוג, שהכנסותיו החייבות והפטורות בשנת המס לא עלו על 167,000 ₪ (נכון לשנת המס 2017).
לתשומת ליבך, אם שילמת עבור ילד הוצאות להחזקתו במוסד מיוחד, יהא עליך לבחור בין קבלת נקודות זיכוי בעד ילד נטול יכולת, כמפורט בסעיף 3.1.8 לעיל לבין קבלת זיכוי כמפורט בסעיף זה, לגבי כל ילד.
זיכוי בעד תרומות למוסדות ציבוריים ולקרן לאומית
אם תרמת, אתה או בן זוגך, למוסד ציבורי שאישר שר האוצר לעניין זה או לקרן לאומית סכום העולה על 180 ₪, הנך זכאי לזיכוי מהמס בשיעור של 35% מסכום התרומה בתנאי שהזיכוי לא יותר לגבי חלק מהתרומה העולה על 9,184,000 ₪ (נכון לשנת המס 2017) או על 30% מההכנסה החייבת שלך, לפי הנמוך.
תוכל להיעזר ביישום באתר האינטרנט של רשות המסים על מנת לבדוק האם המוסד הציבורי מאושר על-ידי שר האוצר לעניין התרומות. הרשימה מתעדכנת מעת לעת.
שדה 037 / 237:
יש לרשום את סכומי התרומות לגופים הציבוריים שהוכרו לעניין זה על ידי שר האוצר. יש לצרף קבלות מקוריות בלבד.
אם תרמת בשנת המס סכום העולה על 30% מההכנסה החייבת שלך, תהא זכאי לקבל זיכוי, על יתרת התרומה, בשלוש שנות המס הבאות, בכפוף לתנאים שנקבעו בסעיף 46 ובכפוף לתקרה.
הסברים ודוגמאות לחישוב הזיכוי המפורט לעיל – ניתן לראות בחוברת "דע זכויותיך וחובותיך".
זיכוי בעד הוצאות להנצחת זכרו של חייל או שוטר שנספה במערכה ולזכרו של מי שנספה בפעולות איבה
אם הוצאת סכומים להנצחת זכרו של בן משפחתך )בן זוג, בן, אח, הורה, נכד, גיס או חתן( שהיה חייל או שוטר שנספה במערכה או להנצחת זכרו של בן משפחתך כאמור, חלל פעולות האיבה והטרור, תוכל לקבל זיכוי מהמס בסכום השווה ל – 30% מהסכום שהוצאת.
שדה 143 / 144: יש לרשום את סכום ההוצאות.
הנחה במס לתושבי אילת
אם מקום מגוריך הקבוע הוא באזור אילת והכנסתך הופקה באילת או באזור חבל אילות מהמקורות הבאים: עבודה, משלח יד או עסק, הנך זכאי להנחה במס בשיעור של 10% מההכנסה החייבת, כאמור לעיל, עד לתקרה של 238,200 ₪ (בשנת 2017).
הזכאות להנחה מותנית במגורים רצופים במשך 12 חודשים לפחות. בשנה הראשונה להיותך תושב אילת יינתן הזיכוי באופן יחסי למשך התושבות. לדוגמה: מי שהפך לתושב אילת ב- 1 באוגוסט 2017 ושהה בה לפחות עד ליום 1 באוגוסט 2018,יהא זכאי, בשנת המס 2017, לזיכוי יחסי לפי מכפלה של סכום הזיכוי השנתי ב-5/12.
אם חדלת להיות תושב אילת והיית תושב אילת במשך 12 חודשים רצופים לפחות, תהא זכאי בשנת עזיבתך לזיכוי מהמס באופן יחסי לתקופת תושבותך באילת, בכפוף לתנאים שפורטו לעיל.
למימוש ההטבה, עליך להגיש בקשה לעיריית אילת, על גבי טופס 1312. העירייה תנפיק את האישור על גבי טופס 1312א. אישור זה יימסר למעסיק או יצורף לדוח שתגיש לפקיד השומה, לפי העניין.
שדה 139 / 183:
תושב אילת ירשום את הכנסתו מעבודה, מעסק או ממשלח יד שהופקה באילת.
רשום בדוח את תאריך ההגעה לאילת ותאריך עזיבת אילת.
הנחה במס לתושבי ישובים מסוימים
ישנם ישובים אשר תושביהם זכאים להנחה מהמס בשיעור מההכנסה ובכפוף לתקרה.
תושב בישוב מסוים הינו יחיד שמרכז חייו באותו ישוב. הזכאות להנחה מותנית במגורים רצופים במשך 12 חודשים לפחות.
בשנה הראשונה להיותך תושב בישוב מזכה יינתן הזיכוי באופן יחסי למשך התושבות.
לגבי שנת המס הראשונה למגורים ביישוב, תוכל לקבל את הזיכוי לאחר תום השנה הראשונה למגורים באמצעות הגשת דוח למס הכנסה לגבי אותה שנה.
בשנה לאחר מכן, אצל עובד שכיר ניתן לקבל את הזיכוי גם על-ידי הצגת אישור תושבות למעסיק או באמצעות תיאום מס .
אם חדלת להיות תושב בישוב מזכה והיית תושב הישוב במשך 12 חודשים רצופים לפחות, תהא זכאי בשנת עזיבתך לזיכוי מהמס באופן יחסי לתקופת תושבותך ביישוב.
למימוש ההטבה, עליך להגיש בקשה לרשות המקומית, על גבי טופס 1312. הרשות תנפיק את האישור על גבי טופס 1312א. אישור זה יימסר למעסיק או יצורף לדוח שתגיש לפקיד השומה, לפי העניין.
סכום זיכוי זה, לא יעלה על סכום המס שהנך חייב בו בשל הכנסתך מיגיעה אישית.
את רשימת הישובים המזכים ניתן לראות בחוברות הניכויים המתפרסמות בכל שנה באתר רשות המסים.
רשום בסעיף 51 לדוח את שם הישוב ותאריך ההגעה אליו או עזיבתו.
זיכוי לחייל המקבל תוספת רמת פעילות א
"חייל" כהגדרתו בסעיף 11 לפקודה, המקבל "משכורת מיוחדת" (משכורת הכוללת תוספת פעילות רמה א' אשר שולמה במשך תקופה של שלושה חודשים רצופים לפחות) זכאי לזיכוי בשיעור של 5% ממשכורתו המיוחדת או מסכום של 160,560 ₪ (נכון לשנת המס 2017), לפי הנמוך.
לא יינתן זיכוי חייל בנוסף לזיכוי תושב בשל אותה תקופה.
מחזור, מקדמות וניכויים במקור (חלק י' בדוח)
שדה 294:
המחזור הינו סך התקבולים וההכנסות ואינו כולל מע"מ. יש לרשום את סך המחזור מהשכרה, מריבית ומהכנסות אחרות החייבות בשיעורי מס רגילים, כגון שכר סופרים ומרצים. אין לכלול הכנסות מעבודה ומקצבאות.
שדה 042:
יש לסכם מתוך טופסי 106 את סכום ניכויי המס במקור מהכנסות מעבודה ומקצבאות שנוכו ממך ומבן/בת הזוג.
שדה 043:
יש לסכם מתוך טופסי 867 ניכויי מס במקור מריבית, שההכנסות מהן נכללו בשדות 078, 126 ו- 142 ממך ומבן/בת הזוג ומילדיך שטרם מלאו להם 18.
שדה 040:
יש לסכם מתוך טופסי 806 (857) את ניכויי המס במקור שנוכו ממך ומבן/בת הזוג, בגין הכנסות ממשלמים אחרים.
מקדמות
מקדמות הינם סכומים המשולמים על ידך במהלך שנת המס, כגון: מקדמה על חשבון. אין לרשום סכומי מקדמות ששולמו
על-ידך במהלך שנת המס. סכומים אלו נכללים, באופן אוטומטי, בחישוב המס לתשלום או להחזר.
חתימה, הגשה וחותמת
- חתימה
זכור לחתום על הדוח. דוח שאינו חתום אינו נחשב כדוח שהוגש. הדוח יהא חתום ע"י בן הזוג הרשום ובן/בת זוגו.
לתשומת לבך:
– אם הדוח חתום בידי "בן הזוג הרשום" בלבד, יראו אותו כמי שהצהיר שבידו ייפוי כוח מבן זוגו לחתום בשמו.
– בחתימתך, הנך מצהיר כי כל הפרטים שנמסרו בדוח נכונים ומלאים.
– אם נעזרת, תמורת תשלום, במסייע/ת, על המסייע/ת למלא את פרטיו ולחתום על הדוח.
- הגשה וחותמת
לאחר שהדוח מולא ונחתם על ידך, יש להגישו באחד ממשרדי השומה. בהגשת הדוח דאג להחתימו בשני עותקים בחותמת "נתקבל".
תאריך החותמת הוא התאריך בו רואים את הדוח כמוגש. כמו כן, החותמת תשמש כראיה להגשת הדוח.
עליך להגיש את הדוח עם כל המסמכים הרלוונטיים המפורטים במדריך זה.
לידיעתך, ניתן להוריד את כל הטפסים הנדרשים למילוי על ידך באתר האינטרנט של רשות המסים בישראל
להורדת הטפסים מאתר רשות המסים, לחץ כאן
החזר מס בגין רכישת ציוד מונגש
החזר מס שש שנים אחורה יכול להיות שווה אלפי שקלים
we, wework לשעבר, הגישה תשקיף חסוי לרשוית הפדרליות לקראת הנפקתה בבורסה
חברת חללי העבודה We (לשעבר: WeWork) הגישה תשקיף לרשויות הפדרליות לקראת הנפקת מניות ראשונית , וזאת באופן חסוי. המשמעות היא ההנפקה צפויה להתבצע בקרוב.
אומנם בסבב הגיוס האחרון שביצעה שוויה הוערך ב-47 מיליארד דולר, אז גייסה 8.5 מיליארד דולר.אך מאז האג"ח נסחרו מאז ההנפקה בתשואת זבל- תשואה בעלת סיכון גבוה מאוד.
אף שהתשקיף עדיין חסוי,כמה פעולות שקרו לאחרונה מעידים על קשיים של החברה.. כך למשל הפסידה 2 מיליארד ב-2018. ההפסד נובע בעיקר מהתרחבות מואצת ברחבי העולם, שכן היא פועלת כבר ב-100 ערים שונות. כמו כן בשנה האחרונה קיצצה סופטבנק את היקף ההשקעה המתוכנן בה והחברה פיטרה עובדים.
ההנפקה הצפויה של We תצטרף לטרנד הנפקות חברות הטכנולוגיה בחודש האחרון שבמסגרתה כבר הונפקו חברת הנסיעות השיתופיות ליפט והרשת החברתית פינטרסט. כמו כן גם אובר חברת ההסעות אמורה להיות מונפקת לפי שווי של 85 מיליארד דולר.
המשקיעה הגדולה בחברה עד היום היא סופטבנק היפנית, והיא עשתה זאת לראשונה ב-We לפני שנתיים. אבל כאמור בסבב האחרון התחרטה הענקית היפנית מכוונתה להשקיע 16 מיליארד דולר, בעקבות התנגדות המשקיעים הסעודים, והשקיעה לבסוף 2 מיליארד דולר בחברה, ובכך הגיעה השקעתה הכוללת בה ל-10.5 מיליארד דולר.
אלפבית, חברת האם של גוגל, פספסה בתחזיות בכל הפרמטרים,פרסום, אינטרנט ועוד
אלפבית, חברת האם של גוגל, פרסמה את דו"חות הרבעון הראשון ל-2019 והתוצאות מאכזבות מאוד. החברה דיווחה על הכנסות של 29.5 מיליארד דולר לאחר הפחתה של עלויות תפעול לעומת צפי הכנסות שעמד עליותר מ-30 מיליארד דולר. גם הרווח היה מאכזב ולא עמד בתחזיות האנליסטים שציפו לרווח של כ-10.5 דולר למניה, והרווח המתואם למניה שדווח עמד על 9.50 דולר.
שורת הרווח של החברה הייתה כ-6.5 מיליארד דולר, אומנם חלק מהסיבה היא הקנס הענק שספגה מהאיחוד האירופי על התנהלותה כמונופול והסתכם ב-2 מיליארד דולר ושהופחת משורת הרווח התפעולי, אך גם בלעדיו מדובר בנתון פחות טוב מאשר בשנה שעברה. אז דיווחה החברה על רווח של כ-9.5 מיליארד דולר על היקף הכנסות נמוך בהרבה.
המניה הגיבה כמובן בירידה גדולה. החברה נכשלה בכל התחזיות, בעסקי הפרסום של גוגל, בעסקי האינטרנט של גוגל ובשאר העסקים.
האזכבה העיקרית היא מעסקי הפרסום המקוון. אלו היו אמורים להכניס 32 מיליארד דולר אך עמדו רק על כ-31 מיליארד דולר. עסקי האינטרנט שכוללים את חנות האפליקציות, עסקי החומרה והמחשוב ענן הכניסו 5 מיליארד דולר לעומת צפי של כ6- מיליארד דולר.
מנוע החיפוש, יוטיוב וחטיבת מחשוב הענן צוינו כמובילי ההכנסות של גוגל. לתחום החומרה לא ניתנה התייחסות מיוחדת.
בעיה מרכזית היא הכניסות לפרסומות באתרי החברה השונים. נתון זה צמח בכ-40%, לעומת צמיחה של כ-65% ברבעון הקודם או של כ-62% ברבעון השלישי של שנה שעברה. כלומר הכניסה לאתרים המפורסמים יורדת בעוד גם הכנסות מפרסומות יורדת.
נתון מעניין שבו גוגל כן הצליחה להציג שיפור הוא עלות גיוס תנועת הגולשים. נתון זה מייצג את כמות הכסף שהחברה משלמת לחברות אחרות כגון אפל או מוזילה כדי להיות מנוע החיפוש העיקרי בדפדפנים שלהן .
אחת הקטגוריות הצומחות ביותר בשנה האחרונה היו הרמקולים החכמים גוגל הום, אלה נמכרו במספרים הרבה יותר גדולים מאשר רמקולי האקו של המתחרה אמזון שמחזיקה ברוב השוק האמריקאי.
חטיבת הענן של גוגל למרות שלא עמדה בתחזיות עדיין מציגה הכנסות יפות ומהווה תחרות לאמזון. אך לעומת שאר החטיבות זה גם דורשת את ההשקעות הכבדות ביותר. גוגל משלמת הרבה מאוד כסף כדי להקים את התשתיות הנחוצות להפעלת החטיבה הזו. רוב ההשקעות הכבדות בנושא כבר נרשמו ברבעונים הקודמים .
רשות המסים מעוניינת להטיל מס על פייסבוק וגוגל במיליוני שקלים
החברה האם של גוגל הכתה את התחזיות
מעודכן ל-09/2022
מניה דואלית היא מניה הנסחרת בשתי זירות מסחר, אחת במדינה האם ואחת במדינה נוספת, יש גם מניות שנסחרות ביותר משתי זירות מסחר. כלומר אם מניה נסחרת הן בבורסה בתל אביב והן בבורסה בניו יורק, זו מניה דואלית, ולרוב כשמדברים על מניות דואליות מתכוונים למצב הזה – מניה שנסחרת בבורסה בת"א ובוול-סטריט – לדוגמה מניית טבע, נייס, איי.סי.אל (לשעבר כיל). המניות הדואליות שנקראות גם מניות ארביטראז' הן מרכיב גדול בבורסה המקומית. יש מעל 120 חברות-מניות ארביטראז' – ראו כאן את הרשימה
המניות הדואליות הן תולדה של רצון של הנהלת הבורסה להגדיל את היקף המסחר ואת רשימת החברות האיכותיות בבורסה בת"א. אמנם היו עוד לפני כן מניות דואליות, אבל הבורסה פתחה את השערים לחברות שנסחרות בחו"ל (בעיקר וול-סטריט) ולא דרשה מהן עמידה ברגולציה מקומית, אלא המשך עמידה ברגולציה שתחתיה נסחרת המניה מלכתחילה. חוץ מזה – גם לא נדרש שהדיווחים יתפרסמו אחרת, אלא פשוט המשך דיווח בדומה למה שהיה בעבר.
בדרך זו ציפתה הבורסה בתחילת שנות ה-2000 לייבא חברות ישראליות גדולות וחזקות מחו"ל. זה לא ממש עבד. אמנם היה רישום כפול/ רישום דואלי של עשרות חברות, חלק גדול מהן עזב בסופו של דבר את הבורסה המקומית (לדוגמה – מלאנוקס שבהמשך נמכרה), כך שמי שהגיע לכאן היו בעיקר חברות שרצו להגדיל את מחזורי המסחר, חברות שרצו לגייס כאן. מדובר על מספר לא קטן של חברות טובות, אבל לא מהגורילות הישראליות – צ'ק פוינט לא נרשמה בבורסה המקומית (טבע היתה דואלית עוד לפני כן).
על כל פנים, בתיקון לחוק ניירות ערך בישראל מוגדרים התנאים שבהם מונפקים ניירות ערך בישראל היכולים להיות מונפקים גם בחו"ל – בורסה לניירות ערך בלונדון, נאסד'"ק והבורסה לניירות ערך בניו יורק. כיום מונפקות מניות ישראליות גם בבורסות סינגפור, הונג קונג, לונדון וקנדה, אבל עיקר המניות הדואליות נסחרות כאמור בבורסה המקומית ובניו-יורק.
ארביטראז' במניות הדואליות
המצב הזה שבו יש מניות שנסחרות בשני מקומות יוצר מעין ארביטראז'ים – פערי מחירים. לא מדובר בארביטראז' טהור שכן ארביטראז' כזה מבטא רווח ללא סיכון והארביטראז' שנוצר כתוצאה ממסחר דואלי לא באמת מאפשר רווח – מדובר במחיר שנקבע בניו יורק בסגירת המסחר בלילה שמבטא פער לעומת פתיחת המסחר בתל אביב. אבל כמובן שמיד עם הפתיחה המחיר יתכנס בלי יכולת לעשות רווח.
עם זאת, דווקא כשיש מסחר במקביל – לקראת הסגירה של המסחר בתל אביב יש לרוב חפיפה של שעה, קורה שיש ארביטראז'ים. במצב כזה, מניה בניו יורק יכולה לבטא מחיר שונה מת"א, ואז סוחרים מהירים יכולים לסגור פוזיציה רווחית.
לדוגמה – נניח שטבע נסחרת בניו יורק במחיר שמבטא 17 דולר, ובארץ מחיר המניה בשקלים מבטא 16.9 דולר. אזי משקיע/ סוחר יכול לקנות מהר בארץ ולמכור בניו יורק ולהרוויח את הפער. זה קורה, אבל האמת היא שזה נדיר – השווקים משוכללים ומלאים ברובוטים, כך שלא באמת קיימים רווחים ללא סיכון כאלו.
ועדיין – סוחרי ארביטראז’ עוקבים אחר מניות של חברות דואליות בימים שני עד חמישי, בשעה האחרונה של המסחר בבורסת תל אביב ומחפשים מציאות – פערי ארביטראז'.
האינטרס של החברות לבצע רישום דואלי מונע משתי סיבות: הראשונה היא שהמסחר השוטף בבורסות מגדיל את הערך לבעלי המניות ומגדיל את ההכרה של הגופים בשוק ואת היקף המשקיעים; והשנייה היא גיוס הון לחברה – הרישום הכפול מאפשר מגוון רחב וגדול יותר של גיוסי כספים לחברה.
מניות ארביטראז'
| טבע |
| איי.אפ.אפ |
| נייס |
| כיל |
| פריגו |
| אלביט מערכות |
| אורמת טכנו |
| טאואר |
| אנרג'יאן |
| לייבפרסון |
| גזית גלוב |
| אופקו הלת' |
| קנון |
| סים קומרשייל |
| נובה |
| ספיאנס |
| פרטנר |
| פורמולה |
| סלקום |
| אודיוקודס |
| פננטפארק |
| גילת |
| מג'יק |
| קמטק |
| אלוט |
| קמהדע |
| רדהיל |
| קומפיוגן |
| מדלי |
| ביוטיים |
| בריינסוויי |
| פוינטר |
| איתמר |
| אלומיי |
| פלוריסטם |
| פריון |
| אלרון |
| בי קומיוניקיישנס |
| אורמד פארמ |
| אופטיבייס |
| ביוליין |
| תאת טכנו |
| אבוג'ן |
| פרוטליקס |
| פורסייט (US) |
| אנקיאנו |
| ננו דיימנשן |
| כיטוב פארמה |
| מיי סייז |
| כן פייט ביופרמה |
| אינטרנט זהב |
| אקס טי אל |
| אביליטי |
| מדיגוס |
| אלביט הדמיה |
| מטומי (UK) |
| סייפ-טי גרופ |
| אפ.סי ריאלטי |
| פלאזה סנטרס |
ארביטראז' – רווח חסר סיכון; האם זה אפשרי? ואיך זה קשור למניות הדואליות?
מכירה בחסר – מתי עושים ומה הסיכונים?
מכשיר הפקס (פקסימיליה) הומצא לפני 90 שנה והיה פופולארי בשנות השמונים של המאה הקודמת. למרבה הפלא הוא עדיין כאן איתנו גם היום. הבעיה מתחילה כשישנם ארגונים שונים – ובעיקר גופים ממשלתיים – שדרך הפנייה היחידה אליהם היא באמצעות פקס, ומכיוון שמדובר במכשיר שכבר אינו זמין בצורתו הפיזית לרבים מאתנו, החלופה המותאמת לזמננו היא שליחת פקסים וקבלתם באמצעות האינטרנט.
ריכזנו כאן עבורכם את הדרכים הטובות ביותר לשליחת וקבלת פקס, בחינם, און ליין – באמצעות המייל או אתר ייעודי.
שליחת פקס באינטרנט
ניתן למצוא באינטרנט לא מעט אתרים שמאפשרים לשלוח פקסים מכל מקום ללא מכשיר פקס. חלק גדול מהם בתשלום, אך ישנם גם אתרים המציעים את השירות בחינם, ואלה הם:
freefax.co.il – שירות שליחת פקסים ותיק ופופולרי. ניתן לשלוח עמוד פקס אחד בחינם או לרכוש חבילת פקסים למשלוח.
עוד בנושא מובייל וגאדג'טים
ifax.co.il – שירות המאפשר לשלוח פקס בחינם.
בין שירותי הפרימיום של האתר: שליחת פקסים מיידית, ללא הגבלת כמות, קבלת מספר ייעודי לקבלת פקסים ושליחת פקסים מהמספר הייעודי שלכם. עדכון – השירות אינו פעיל זמנית.
efax.co.il – אתר באנגלית המאפשר לשלוח ולקבל פקסים בישראל ובמדינות רבות בעולם בחינם, לתקופת ניסיון של 30 ימים. נדרשת הרשמה.
שליחת פקס חינם מהטלפון הנייד
אפליקציית פקס – מאפשרת שליחת עמוד פקס אחד בחינם מהטלפון הנייד בישראל.
אפליקציית Fax.Plus – עד 10 עמודים לשליחה בפקס בחינם.
אפליקציית efax – שליחת פקסים בחינם במסגרת תקופת ניסיון חינמית.
אפליקציית Easy fax – מאפשרת שליחת עמוד פקס אחד בחינם מהטלפון הנייד בישראל ובעולם..
שליחת פקס בחינם בחו"ל
faxzero.com – שליחת פקסים בחינם לארה"ב ולקנדה.
efax.co.il – אתר באנגלית המאפשר לשלוח ולקבל פקסים בישראל ובמדינות רבות בעולם בחינם, לתקופת ניסיון של 30 ימים. נדרשת הרשמה.
קבלת פקס בחינם
myfax.co.il – קבלת פקס ישירות לכתובת המייל שלכם בחינם. תוקף המספר פג כעבור יומיים בלבד.
שירותי הפרימיום של האתר כוללים רכישת חבילה למשלוח פקסים, מספר קבוע לקבלת פקסים למייל, שליחה ישירות מתוכנות Office ומהטלפון הנייד ועוד.
efax.co.il – אתר באנגלית המאפשר לשלוח ולקבל פקסים בישראל ובמדינות רבות בעולם בחינם, לתקופת ניסיון של 30 ימים. נדרשת הרשמה.
למי בכלל יש עדיין פקס בבית? משרדי הממשלה יחויבו לקבל מיילים מהציבור
אזרחים ותיקים: כך תבטלו רכישה באינטרנט או בטלפון
